Fiscalité espagnole pour britanniques

Oui. Tout non-résident propriétaire d'un bien en Espagne doit déposer le modelo 210 une fois par an au titre du revenu locatif imputé (1,1 % de la valeur cadastrale si celle-ci a été révisée après 1994, 2 % dans le cas contraire). L'échéance est le 31 décembre de l'année suivant celle du revenu. Si vous louez également le bien, vous déposez un modelo 210 supplémentaire par trimestre pour les revenus locatifs, au taux de 24 % (taux applicable aux non-résidents hors UE depuis le Brexit).

L'Espagne ne vous y oblige pas légalement si vous êtes un particulier résidant au Royaume-Uni, mais en pratique c'est recommandé : l'AEAT ne peut vous notifier qu'à une adresse espagnole, et vous n'aurez pas accès à la notification électronique. Nous assurons le rôle de représentant pour 149 €/an et vous transmettons chaque courrier de l'AEAT, traduit en français clair, le jour même.

Sur le revenu locatif brut, à 24 %, sans aucune déduction possible. C'est la réalité depuis le Brexit : un résident de l'UE paie 19 % sur le net (le brut moins les réparations, les intérêts d'emprunt, l'amortissement, les charges de copropriété, l'IBI…), un résident britannique paie 24 % sur le brut. Pour une location longue durée typique de 12.000 €/an, le montant dû s'élève à environ 570 € pour un résident de l'UE (après 9.000 € de charges déductibles) contre 2.880 € pour un résident britannique — cinq fois plus. Un chiffre à intégrer dans votre décision de conserver ou de vendre le bien.

L'AEAT peut émettre un redressement dans un délai de quatre ans (délai général de prescription) et y ajouter des intérêts de retard ainsi qu'une sanction de 50 % à 150 %, selon qu'elle considère l'omission comme une négligence ou une intention délibérée. Elle a connaissance de votre bien grâce au Catastro, à l'acte notarié et aux déclarations automatiques de votre banque — il n'existe aucun moyen réaliste de passer inaperçu.

Oui — l'Espagne n'impose aucune restriction aux citoyens hors UE pour l'achat d'un bien immobilier. Ce qui a changé, c'est votre régime fiscal en tant que propriétaire (24 % au lieu de 19 %) et vos droits de séjour (la limite Schengen des 90 jours sur 180 s'applique désormais à vous : pour un séjour long, il vous faudra un visa non lucratif, un visa nomade numérique ou un Golden Visa).

La plusvalía est l'impôt municipal sur l'augmentation de la valeur cadastrale du terrain pendant les années où vous avez été propriétaire. Chaque mairie de la Costa Blanca fixe ses propres taux dans les limites nationales — Torrevieja, Orihuela, Benidorm et la ville d'Alicante publient chacune leur propre ordenanza. Depuis l'arrêt du Tribunal constitutionnel de 2021 et le Real Decreto-ley 26/2021, vous pouvez choisir entre la méthode objective (valeur cadastrale × coefficient selon la durée de détention) ou la méthode de la plus-value réelle (prix de vente réel moins prix d'achat réel × quote-part du terrain). En cas de vente à perte, l'impôt est désormais nul. Nous calculons systématiquement les deux méthodes et retenons la plus favorable.

Si vous êtes résident fiscal en Espagne et percevez une pension privée britannique, la convention (article 17) attribue en général le droit d'imposition exclusif à l'Espagne — ce qui signifie que le HMRC ne doit pas prélever d'impôt à la source et que l'Espagne impose la totalité au titre de l'IRPF. Les pensions publiques (article 18) font exception : elles restent imposables uniquement au Royaume-Uni, quelle que soit votre résidence en Espagne. Cette distinction compte, car classer à tort une pension d'enseignant, du NHS ou des armées entraîne une retenue à la source au Royaume-Uni, une déclaration en Espagne, et la difficulté d'en obtenir ensuite le remboursement. Nous identifions la nature de chacune de vos pensions et l'article de la convention qui s'y applique avant votre première déclaration d'IRPF en Espagne.