FAQ

Iedere niet-resident die Spaans onroerend goed bezit of inkomen uit Spaanse bron heeft (huur, dividenden, rente) dient Modelo 210 in. De drempel is nul — er is geen minimuminkomen voordat de aangifteplicht ontstaat. Jaarlijkse aangifte voor fictief inkomen op eigen woningen; kwartaalaangifte voor werkelijke huurinkomsten.

31 december van het jaar na het inkomstenjaar voor aangiften van fictief inkomen. Kwartaalaangiften voor huurinkomsten moeten uiterlijk op de 20e van de maand na elk kwartaaleinde worden ingediend (20 april, 20 juli, 20 oktober, 20 januari).

19% vast voor inwoners van de EU/EER (met volledige aftrek van huurkosten). 24% vast voor inwoners buiten de EU, ook voor het Verenigd Koninkrijk na de Brexit (geen aftrek van huurkosten toegestaan — het brutoinkomen wordt belast). Het tarief geldt zowel voor fictief inkomen als voor werkelijke huurinkomsten.

1,1% van de kadastrale waarde als de waarde na 1994 is herzien; anders 2%. Vermenigvuldig met het eigendomspercentage en het aantal dagen dat de woning in het jaar tot uw beschikking stond. Het tarief (19% of 24%) wordt vervolgens op die grondslag toegepast.

Alleen voor inwoners van de EU/EER: hypotheekrente, onderhoud en reparaties, afschrijving (3% van de bouwwaarde per jaar), gemeenschapsbijdragen, IBI, verzekering, makelaarscourtage, vaste lasten die de verhuurder betaalt, en oninbare vorderingen. Niet-EU-inwoners (met inbegrip van het Verenigd Koninkrijk) mogen niets van dit alles aftrekken — het volledige brutobedrag wordt belast tegen 24%.

De AEAT kan binnen 4 jaar (de algemene verjaringstermijn) een aanvullende aanslag opleggen, plus rente en een boete van 50%-150%, afhankelijk van de vraag of het verzuim als nalatig of als opzettelijk wordt aangemerkt. Spontane te late aangifte (zonder dat de AEAT er eerst om heeft gevraagd) leidt alleen tot een toeslag van 1% per maand, tot maximaal 12 maanden — veel goedkoper dan wachten tot u wordt betrapt.

Alleen verplicht als u een vaste inrichting in Spanje hebt of als de AEAT het uitdrukkelijk verlangt. In andere gevallen sterk aan te raden — kennisgevingen van de AEAT worden naar een Spaans adres gestuurd, in het Spaans, en gemiste kennisgevingen leiden tot automatische boetes. Wij vervullen die rol voor € 149/jaar en sturen u elke brief van de AEAT door.

Ja — elke mede-eigenaar dient zijn of haar eigen Modelo 210 in voor het eigen eigendomsaandeel. De heffingsgrondslag (1,1% of 2% van de kadastrale waarde) wordt vermenigvuldigd met het eigendomspercentage. Een gezamenlijke aangifte is onder de IRNR niet toegestaan.

Vraag de NIE aan met formulier EX-15 plus een tasa van € 9,96 (Modelo 790, código 012), bij elke Oficina de Extranjería of via het Spaanse consulaat in uw thuisland. EU-burgers krijgen een NIE comunitario; onderdanen van derde landen hebben aanvullende documentatie nodig (apostille op het paspoort, motivering van het doel, in sommige gevallen bewijs van voldoende bestaansmiddelen).

EU-burgers: doorgaans 1 tot 3 weken zodra u de cita previa hebt. Niet-EU: 4 tot 12 weken, afhankelijk van het land en de drukte bij het consulaat (Verenigd Koninkrijk 4-6 weken, Verenigde Staten 6-8, Rusland/India 8-12). De wachttijd voor de cita previa is het grootste knelpunt — boek die vóór elke andere stap.

De NIE is alleen een identificatienummer voor fiscale en juridische doeleinden (geen verblijfsrecht). De TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) is de fysieke verblijfskaart voor niet-EU-ingezetenen. Residencia is het wettelijke recht om in Spanje te wonen — dat krijgen EU-burgers automatisch, en niet-EU-burgers via specifieke visumtrajecten (werk, gezinshereniging, non-lucratief verblijf, golden visa, digital nomad).

6 maanden vanaf de overlijdensdatum, eenmalig te verlengen met nog eens 6 maanden, mits dit wordt aangevraagd voordat de oorspronkelijke termijn afloopt. De aangifte gebeurt met Modelo 650, bij de CCAA waar de overledene laatst woonachtig was (of waar het Spaanse onroerend goed ligt, wanneer de erflater niet-resident was).

Dat hangt volledig af van de regio. De Comunitat Valenciana bonifieert 99% van het verschuldigde bedrag voor groep I en II — art. 12 bis van Ley 13/1997, in de redactie van Ley 6/2023, voor overlijdens vanaf 28 mei 2023 — en de Región de Murcia heeft een eigen aftrek van 99% (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010). Ook Madrid en Andalucía zitten op 99%. Andere regio's hebben hun eigen schalen en verminderingen, die per verwantschapsgroep verschillen: wij geven prijsopgave voor de twee regio's waarin wij werken en controleren de rest per geval. Het statelijke tarief is overal hetzelfde; wat de regio ermee doet, is de variabele.

Na het arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie (HvJEU) van 3 september 2014 en Ley 26/2014 past een niet-residente erfgenaam de regels toe van de regio waar het waardevolste Spaanse vermogensbestanddeel zich bevindt. Sinds Ley 11/2021 de tweede aanvullende bepaling van de LISD herschreef, is die reikwijdte niet langer beperkt tot de EU en de EER: erfgenamen die in een derde land wonen, passen de regionale regels eveneens toe, zoals het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo) al oordeelde. Een Britse of Russische erfgenaam van een appartement in Torrevieja krijgt daarom de Valenciaanse bonificatie van 99%, niet het kale statelijke tarief.

De statelijke regel is een vermindering van 95% op de hoofdwoning van de overledene (art. 20.2.c LISD), met een maximum van € 122.606,47 per erfgenaam en de verplichting voor de erfgenaam om de woning tien jaar aan te houden. Waar de regio haar eigen regel heeft vastgesteld, vervangt die de statelijke: in de Comunitat Valenciana bedraagt het maximum € 150.000 per belastingplichtige en de aanhoudingstermijn vijf jaar (art. 10.Uno.c van Ley 13/1997), terwijl de Región de Murcia de statelijke bedragen aanhoudt. Controleer welke regel van toepassing is voordat u van de € 122.606,47 uitgaat.

Madrid 6%, Comunidad Valenciana 9% (11% over het volledige bedrag boven € 1 miljoen, voor belastbare feiten vanaf 1 juni 2026 — Ley 5/2025 GVA), Cataluña 10%, Andalucía 7%, Galicia 8-10% afhankelijk van de prijs, País Vasco 4%. Elke CCAA biedt bovendien verminderingen voor de eerste woning, grote gezinnen, jonge kopers enzovoort — die kunnen het effectieve tarief met 2 tot 5 punten verlagen.

IVA + AJD bij nieuwbouw (vivienda nueva, eerste overdracht door de projectontwikkelaar). ITP bij tweedehands woningen (vivienda usada, elke volgende overdracht). De belasting wordt in beide gevallen door de koper betaald. IVA op woningen bedraagt 10%, AJD 1-1,5% afhankelijk van de CCAA (1,4% in de Comunidad Valenciana voor belastbare feiten vanaf 1 juni 2026, Ley 5/2025 GVA).

Nee — STC 182/2021 heeft de verplichting om plusvalía municipal te betalen ongeldig verklaard wanneer er geen werkelijke waardestijging is. Sinds 2021 kan de belastingplichtige kiezen tussen de objectieve methode (coëfficiënt × kadastrale waarde) en de methode van de werkelijke waardestijging (verkoopprijs − aankoopprijs), en betaalt hij de laagste van de twee. Is er een werkelijk verlies, dan is de verschuldigde cuota nul.

Wanneer een niet-resident Spaans onroerend goed verkoopt, moet de koper 3% van de verkoopprijs inhouden en dit rechtstreeks binnen 1 maand met Modelo 211 aan de AEAT afdragen. Dit is een inhouding op rekening van de uiteindelijke vermogenswinstbelasting van de verkoper (Modelo 210), geen zelfstandige belasting. Is de winst lager dan het ingehouden bedrag, dan dient de verkoper een verzoek om teruggave in.

Tarifa plana van € 80/maand voor het eerste jaar, als u daarvoor in aanmerking komt (eerste keer autónomo, geen eerdere alta in de afgelopen 2 jaar). Na het eerste jaar loopt de cuota op naar gelang de nettowinstschijf — de typische cuota in het tweede jaar ligt tussen € 230 en € 320/maand. Maandelijkse automatische incasso van uw opgegeven Spaanse bankrekening.

Modelo 130 (IRPF — 20% van de nettowinst) en Modelo 303 (IVA repercutido minus IVA soportado), beide verschuldigd uiterlijk op de 20e van de maand na elk kwartaaleinde. Daarnaast jaarlijks Modelo 100 (april-juni), waarin het jaar wordt samengevoegd. Sommige sectoren (medisch, onderwijs, financieel) zijn vrijgesteld van IVA en slaan Modelo 303 over.

U wordt Spaans fiscaal resident zodra aan een van drie toetsen is voldaan: (1) u verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje (sporadische afwezigheden tellen mee als aanwezigheid, tenzij u fiscale residentie elders aantoont), (2) het belangrijkste centrum van uw economische belangen ligt in Spanje, of (3) uw echtgenoot/echtgenote en minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Spanje. Zodra u resident bent, bent u IRPF verschuldigd over uw wereldwijde inkomen, niet alleen over inkomen uit Spaanse bron.

Een bijzondere belastingregeling onder art. 93 IRPF — nieuw-residente belastingplichtigen kunnen kiezen voor een vast tarief van 24% op inkomen uit Spaanse bron tot € 600.000 (47% daarboven), gedurende 5 jaar, in plaats van de progressieve schijven voor residenten. Oorspronkelijk bedoeld voor topsporters; Ley 28/2022 breidde de regeling uit naar thuiswerkers en gekwalificeerde professionals. Bijzonder aantrekkelijk voor hoge inkomens die naar Spanje verhuizen.

Verplicht voor Spaanse fiscaal residenten van wie het buitenlandse vermogen in een van drie categorieën (bankrekeningen, beursgenoteerde effecten/fondsen, onroerend goed) op enig moment in het jaar of aan het einde van het jaar boven € 50.000 uitkomt. Jaarlijks in te dienen vóór 31 maart. De uitspraak van het HvJEU uit 2022 schrapte de disproportionele boetes, maar de aangifteplicht zelf blijft bestaan; de huidige sancties zijn de gewone sancties voor informatieve aangiften.

Spanje (of het partnerland) verleent een verrekening voor de in het buitenland daadwerkelijk betaalde belasting, met een maximum gelijk aan de Spaanse belasting die anders over datzelfde inkomen verschuldigd zou zijn. U betaalt dus altijd de hoogste van de twee stelsels, nooit meer. De verrekening vereist documentatie: een verklaring van de buitenlandse belasting, de overeenkomstige inkomstenregel en bewijs van betaling. Zonder die stukken wordt de verrekening geweigerd.

Resident: netto wereldwijd vermogen boven € 700.000 (statelijk minimum, de CCAA's kunnen dit aanpassen), plus een vrijstelling van € 300.000 voor de hoofdwoning. Niet-resident: hetzelfde minimum van € 700.000, maar alleen toegepast op in Spanje gelegen vermogen. Sommige CCAA's (Madrid, Andalucía) bonifiëren het volledige patrimonio effectief voor 100%, zodat residenten daar zelfs bij een hoog netto vermogen niets betalen.

De IRPF belast residenten over hun wereldwijde inkomen tegen progressieve schijven (19-47%+, afhankelijk van de CCAA). De IRNR belast niet-residenten over inkomen uit Spaanse bron tegen vaste tarieven (19% EU/EER, 24% niet-EU). Beide sluiten elkaar uit — voor een gegeven belastingjaar bent u óf resident (IRPF) óf niet-resident (IRNR), nooit beide.

Ja, via SEPA-incasso, als uw buitenlandse bank in de SEPA-zone zit (EU + EER + Verenigd Koninkrijk + Zwitserland). Buiten de SEPA-zone hebt u een Spaanse bankrekening nodig, of betaalt u via de rekening van uw fiscaal vertegenwoordiger. Een handmatige SWIFT-overboeking is technisch mogelijk, maar de AEAT ontmoedigt dit (langere afwikkeling, af en toe problemen met de toewijzing van de betaling).

Beide zijn elektronische identificatiemethoden voor de Spaanse overheid. Het digitale certificaat (FNMT of DNIe) is een permanent bestand dat op uw apparaat wordt geïnstalleerd — bruikbaar voor elke procedure. Cl@ve is een systeem met gebruikersnaam/wachtwoord + sms — eenvoudiger in te stellen, maar met een beperktere dekking (de meeste procedures bij de AEAT, de Seguridad Social en het INSS werken ermee). De meeste belastingplichtigen hebben beide.

Standaard elektronisch via de DEH (Dirección Electrónica Habilitada), als u een digitaal certificaat of Cl@ve hebt, of anders per aangetekende post naar uw geregistreerde fiscale adres. Zodra u kiest voor elektronische kennisgeving (of zodra dit verplicht wordt voor uw belastingplichtigencategorie), hebt u 10 kalenderdagen om de kennisgeving te lezen voordat zij automatisch wordt geweigerd en geacht wordt te zijn betekend. Een gemiste kennisgeving kan automatische boetes tot gevolg hebben.