Per land · Frankrike
Skatt i Spania for franskmenn
Guiden for franskmenn: skatt i Spania, modelo 210, skatterepresentasjon, NIE og arv — fra en lisensiert colegiado på ditt språk.
Hva franskmenn eiere må vite
Franskmenn bosatt i Frankrike er den tredje største europeiske gruppen som kjøper eiendom i Spania, konsentrert i Catalonia og Costa Brava. Som EU-borgere er IRNR-satsen den gunstige 19 %, med fullt fradrag for kostnader på leieinntekt. Avtalen mellom Spania og Frankrike fra 1995 er en av de mest solid etablerte i Europa og løser de fleste konfliktene om dobbeltbeskatning ryddig: inntekt fra spansk eiendom beskattes bare i Spania, og den franske siden gir fullt fradrag. De to tilbakevendende komplikasjonene er: (a) formuesskatt – Frankrike har IFI på fast eiendom, Spania har Modelo 714 (patrimonio), som bare er obligatorisk hvis din samlede formue i verden overstiger 700.000 € + 300.000 € i unntak for vivienda habitual, med regionale variasjoner, og (b) gjensidig lempning for arveavgift, som skjer gjennom en egen avtale fra 1963, atskilt fra inntektsskatteavtalen fra 1995.
Vanligste tjenester for franskmenn
Skatteavtale mellom Spania og Frankrike
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Denne delen er informativ. Avtalens satser og fradrag avhenger av inntektsart, bostedsbevis og innleveringsprosedyre. I meldingen din bruker vi den reelle avtalesatsen.
Spesifikke spørsmål fra franskmenn
Hvilken IRNR-sats gjelder for franske boligeiere i Spania?
Flat 19 % for EU-borgere. Det samme som for tyske eiere – satsen brukes på beregnet inntekt (1,1 % eller 2 % av katasterverdien) ved eget bruk, eller på netto leieinntekt (etter fradragsberettigede kostnader, inkludert notarhonorar, boliglånsrenter, avskrivning, felleskostnader, IBI, reparasjoner) ved utleie.
Inngår boligen min i Spania i den franske formuesskatten IFI?
Ja, for personer bosatt i Frankrike – IFI beskatter all fast eiendom i verden over 1,3 millioner €, inkludert leiligheten din i Spania. Den spanske formuesskatten (Modelo 714, patrimonio) gjelder bare for ikke-bosatte med spansk formue over 700.000 € (med regionale variasjoner); for de fleste franskmenn med en feriebolig utløses ikke den spanske 714. Avtalen fra 1995 dekker ikke formuesskatt, så hver side anvender sitt eget regelverk uavhengig av den andre.
Hvordan samspiller fransk arveavgift og spansk ISD?
Gjennom den bilaterale arveavtalen fra 1963 (fortsatt i kraft). For fast eiendom i Spania som arves av en person bosatt i Frankrike, har Spania den primære beskatningsretten (med den aktuelle bonificaciónen i den autonome regionen anvendt), og Frankrike gir et fradrag begrenset til den spanske skatten som faktisk er betalt. Nettoeffekten: i regioner med sterk bonificación (Madrid 99 %, Andalucía 99 %) betaler den franske arvingen ofte bare den lille spanske resten pluss det franske mellomlegget; i mindre gunstige regioner kan den spanske andelen være 7–15 % før noe fransk restbeløp.
Anerkjenner spansk skatterett SCI-strukturer?
Et SCI (Société Civile Immobilière) behandles som en ikke-bosatt enhet i Spania. Leieinntekt eller beregnet inntekt fra en spansk kilde tilfaller SCI-et som et ikke-bosatt selskap, beskattet med 24 %, med mindre SCI-et er bosatt i et EU-land og kvalifiserer for 19 %-satsen (som de fleste SCI-er gjør). Kapitalgevinst ved salg av den underliggende spanske eiendommen beskattes likeledes på selskapsnivå. Praktisk råd: beregn begge alternativene, med og uten SCI, før du strukturerer – de sivilrettslige fordelene i Frankrike oppveier ofte den spanske skattebelastningen, men regnestykket er ikke opplagt.
Fungerer det spanske digitale nomadevisumet for franskmenn?
EU-borgere trenger ikke et digitalt nomadevisum for oppholdsrett – du kan flytte til Spania og registrere deg uten det. Det som teller, er skattedelen: søker du om visumet, får du en flat IRPF-sats på 24 % på spanskkildet inntekt opptil 600.000 €, i fem år (Beckham-utvidelsen under Ley 28/2022). Om dette er gunstigere enn fransk skatt, avhenger av din franske inntekt og skatteklasse – den øverste marginalskattesatsen i Frankrike er høyere enn 24 % over rundt 170.000 €, så høytlønnede tjener på det; under det kan den franske satsen allerede være lavere.
Siste regelendringer som påvirker deg
Inntektsskatteavtalen fra 1995 har vært stabil i tre tiår, og ingen protokollendring er varslet. Arveavtalen fra 1963 er like avklart. Trenden å følge med på, er den spansk-franske behandlingen av pensjoner for tidligere «fonctionnaires» og SNCF-pensjonister, som avtalen fra 1995 plasserer beskatningsretten til bare det landet som utbetaler pensjonen – Frankrike har presisert at denne eneretten dekker flere pensjonsordninger enn det de opprinnelige forfatterne av avtalen så for seg, generelt et gunstig signal for franske pensjonister i Spania.