FAQ

Enhver ikke-bosatt som eier fast eiendom i Spania eller har inntekt med kilde i Spania (utleie, utbytte, renter), leverer Modelo 210. Terskelen er null – det finnes ingen minimumsinntekt før leveringsplikten inntrer. Årlig skattemelding for beregnet leieinntekt av egen eiendom; kvartalsvis skattemelding for faktisk leieinntekt.

31. desember året etter inntektsåret for skattemeldinger med beregnet inntekt. Kvartalsvise leieskattemeldinger forfaller innen den 20. i måneden etter hvert kvartals slutt (20. april, 20. juli, 20. oktober, 20. januar).

19 % fast sats for bosatte i EU/EØS (med fullt fradrag for leiekostnader). 24 % fast sats for bosatte utenfor EU, inkludert Storbritannia etter Brexit (ingen fradrag for leiekostnader tillatt – bruttoinntekten beskattes). Satsen gjelder både for beregnet inntekt og faktisk leieinntekt.

1,1 % av katasterverdien hvis verdien ble revidert etter 1994; ellers 2 %. Multipliser med eierandelen og antall dager boligen sto til din disposisjon i løpet av året. Satsen (19 % eller 24 %) brukes deretter på dette grunnlaget.

Bare for bosatte i EU/EØS: renter på boliglån, reparasjoner og vedlikehold, avskrivning (3 % av byggeverdien årlig), felleskostnader, IBI, forsikring, meglerprovisjon, utgifter til strøm og vann betalt av utleier, og tap på fordringer. Bosatte utenfor EU (inkludert Storbritannia) kan ikke trekke fra noe av dette – hele bruttobeløpet beskattes med 24 %.

AEAT kan fastsette skatten ensidig innen fire år (den alminnelige foreldelsesfristen) og legge til renter pluss et tillegg på 50–150 %, avhengig av om unnlatelsen anses som uaktsom eller forsettlig. Frivillig sen levering (uten at AEAT har varslet på forhånd) utløser bare et tillegg på 1 % per måned i opptil tolv måneder – langt billigere enn å vente på å bli oppdaget.

Obligatorisk bare når du har fast driftssted i Spania, eller når AEAT uttrykkelig krever det. Ellers sterkt anbefalt – AEATs meldinger sendes til en spansk adresse, på spansk, og forbigåtte meldinger fører til automatiske sanksjoner. Vi tar på oss rollen for 149 €/år og videresender hvert brev fra AEAT til deg.

Ja – hver medeier leverer sin egen Modelo 210 for sin eierandel. Beskatningsgrunnlaget (1,1 % eller 2 % av katasterverdien) multipliseres med eierandelen. Felles skattemelding er ikke tillatt under IRNR.

Søk med skjema EX-15 + gebyr på 9,96 € (Modelo 790 código 012) hos et hvilket som helst Oficina de Extranjería eller via det spanske konsulatet i hjemlandet ditt. EU-borgere får et NIE comunitario; borgere fra land utenfor EU trenger tilleggsdokumentasjon (apostille på passet, begrunnelse for formålet, og i noen tilfeller bevis på økonomiske midler).

EU-borgere: vanligvis 1–3 uker når du har fått cita previa. Utenfor EU: 4–12 uker, avhengig av land og konsulatets saksmengde (Storbritannia 4–6 uker, USA 6–8, Russland/India 8–12). Ventetiden på cita previa er den største flaskehalsen – bestill den før noe annet steg.

NIE er bare et identifikasjonsnummer for skatte- og juridiske formål (gir ingen oppholdsrett). TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) er det fysiske oppholdskortet for bosatte utenfor EU. Residencia er den juridiske retten til å bo i Spania – gis automatisk til EU-borgere og til borgere utenfor EU gjennom bestemte visumveier (arbeid, familie, ikke-lukrativt visum, Golden Visa, digital nomade).

6 måneder fra dødsdatoen, som kan forlenges én gang med ytterligere 6 måneder hvis det søkes før den opprinnelige fristen løper ut. Meldingen leveres med Modelo 650 i den autonome regionen (CCAA) der avdøde sist var bosatt (eller der den spanske eiendommen ligger, for ikke-bosatte arvelatere).

Det avhenger helt av regionen. Comunitat Valenciana gir en bonifikasjon på 99 % av den beregnede avgiften for gruppe I og II – art. 12 bis i Ley 13/1997, slik den lyder etter Ley 6/2023, for dødsfall fra og med 28. mai 2023 – og regionen Murcia har sitt eget fradrag på 99 % (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010). Madrid og Andalucía ligger også på 99 %. Andre regioner har egne skalaer og lettelser, som varierer etter slektskapsgruppe: vi oppgir tallene for de to regionene vi arbeider i, og sjekker resten fra sak til sak. Den statlige satsen er den samme overalt; det er det regionen gjør med den, som er variabelen.

Etter EU-domstolens dom av 3. september 2014 og Ley 26/2014 bruker en ikke-bosatt arving reglene i den regionen der den mest verdifulle spanske eiendelen ligger. Siden Ley 11/2021 omskrev det andre tilleggsvilkåret i LISD, gjelder ikke dette bare for EU og EØS lenger: arvinger bosatt i tredjeland bruker også de regionale reglene, noe Høyesterett allerede hadde lagt til grunn. En britisk eller russisk arving av en leilighet i Torrevieja får derfor den valencianske bonifikasjonen på 99 %, ikke bare den statlige satsen.

Den statlige regelen er et fradrag på 95 % for avdødes faste bolig (art. 20.2.c LISD), med et tak på 122.606,47 € per arving og et krav om at arvingen beholder boligen i ti år. Der regionen har vedtatt sin egen regel, erstatter den den statlige: i Comunitat Valenciana er taket 150.000 € per skattyter og eierperioden fem år (art. 10.Uno.c i Ley 13/1997), mens regionen Murcia beholder de statlige tallene. Sjekk hvilken regel som gjelder, før du legger 122.606,47 € til grunn.

Madrid 6 %, Comunidad Valenciana 9 % (11 % av hele verdien over 1 million €, for skatteplikt som oppstår fra og med 1. juni 2026 – Ley 5/2025 GVA), Cataluña 10 %, Andalucía 7 %, Galicia 8–10 % avhengig av pris, País Vasco 4 %. Hver CCAA (autonome region) tilbyr også reduksjoner for førstegangsbolig, store familier, unge kjøpere osv. – disse kan senke den effektive satsen med 2–5 prosentpoeng.

IVA + AJD på nybygg (vivienda nueva, første overdragelse fra utbygger). ITP på brukt bolig (vivienda usada, alle senere overdragelser). Skatten betales av kjøperen i begge tilfeller. IVA på boliger er 10 %, AJD 1–1,5 % avhengig av CCAA (1,4 % i Comunidad Valenciana for skatteplikt som oppstår fra og med 1. juni 2026, Ley 5/2025 GVA).

Nei – STC 182/2021 opphevet plikten til å betale plusvalía municipal når det ikke er noen reell gevinst. Etter 2021 kan skattyteren velge mellom den objektive metoden (koeffisient × katasterverdi) og metoden med reell gevinst (salgspris − kjøpspris), og betaler den laveste av de to. Er det et reelt tap, er beløpet null.

Når en ikke-bosatt selger en spansk eiendom, må kjøperen holde tilbake 3 % av salgsprisen og betale beløpet direkte til AEAT med Modelo 211 innen én måned. Dette er et forskudd på selgerens eventuelle gevinstskatt (Modelo 210), ikke en selvstendig skatt. Er gevinsten lavere enn tilbakeholdelsen, søker selgeren om tilbakebetaling.

Tarifa plana på 80 €/måned det første året hvis du kvalifiserer (førstegangs autónomo, ingen tidligere alta de siste to årene). Etter det første året skaleres avgiften etter nettoinntektstrinn – en typisk avgift det andre året er 230–320 €/måned. Månedlig direkte trekk fra din oppgitte spanske bankkonto.

Modelo 130 (IRPF – 20 % av nettooverskuddet) og Modelo 303 (IVA repercutido minus IVA soportado), begge med frist innen den 20. i måneden etter hvert kvartals slutt. I tillegg kommer Modelo 100 årlig (april–juni), som samler opp hele året. Enkelte bransjer (helse, utdanning, finans) er IVA-fritatt og leverer ikke Modelo 303.

Du blir skattemessig bosatt i Spania hvis ett av tre vilkår er oppfylt: (1) du oppholder deg mer enn 183 dager i Spania i løpet av et kalenderår (sporadisk fravær telles som opphold med mindre du kan bevise skattemessig bosted et annet sted), (2) ditt viktigste økonomiske interessesenter ligger i Spania, eller (3) ektefellen din og dine mindreårige barn har sitt vanlige bosted i Spania. Når du er bosatt, skylder du IRPF av all inntekt på verdensbasis, ikke bare inntekt med kilde i Spania.

En særskilt skatteordning under IRPF art. 93 – nylig bosatte skattytere kan velge en fast sats på 24 % av inntekt med kilde i Spania opp til 600.000 € (47 % over dette) i fem år, i stedet for det progressive bosattskiktet. Opprinnelig for toppidrettsutøvere; Ley 28/2022 utvidet den til å omfatte fjernarbeidere og kvalifiserte fagpersoner. Særlig attraktiv for høytlønnede som flytter til Spania.

Påkrevd for skattemessig bosatte i Spania hvis utenlandske eiendeler overstiger 50.000 € i noen av tre kategorier (bankkontoer, børsnoterte verdipapirer/fond, fast eiendom) ved årsslutt eller i løpet av året. Leveres årlig innen 31. mars. EU-domstolens dom fra 2022 opphevet de uforholdsmessige sanksjonene, men selve leveringsplikten består; dagens sanksjoner er de vanlige for informasjonsmeldinger.

Spania (eller partnerlandet) gir et fradrag for den utenlandske skatten som faktisk er betalt, begrenset oppad til den spanske skatten som ellers ville gjelde for samme inntekt. Du betaler dermed det høyeste av de to systemene, aldri mer. Fradraget krever dokumentasjon: attest for utenlandsk skatt + tilhørende inntektslinje + betalingsbevis. Uten dokumentasjon avslås fradraget.

Bosatt: nettoformue på verdensbasis over 700.000 € (statlig minimum, CCAA-ene kan justere det) pluss et unntak på 300.000 € for vivienda habitual. Ikke-bosatt: samme minimum på 700.000 €, men bare anvendt på eiendeler i Spania. Enkelte CCAA-er (Madrid, Andalucía) gir i praksis 100 % bonifikasjon av hele formuen, slik at bosatte der ikke betaler selv med høy nettoformue.

IRPF beskatter bosatte av all inntekt på verdensbasis med progressive skattetrinn (19–47 %+, varierer etter CCAA). IRNR beskatter ikke-bosatte av inntekt med kilde i Spania med faste satser (19 % EU/EØS, 24 % utenfor EU). De to ordningene utelukker hverandre gjensidig – du er enten bosatt (IRPF) eller ikke-bosatt (IRNR) for et gitt skatteår, aldri begge deler.

Ja, via SEPA-direkte debitering hvis den utenlandske banken din ligger i SEPA-området (EU + EØS + Storbritannia + Sveits). Utenfor SEPA trenger du en spansk bankkonto, eller du kan betale via skatterepresentantens konto. En manuell SWIFT-overføring er teknisk mulig, men AEAT fraråder det (lengre oppgjørstid, og av og til problemer med å tilordne innbetalingen riktig).

Begge er elektroniske identifikasjonsmetoder for spanske offentlige etater. Digitalt sertifikat (FNMT eller DNIe) er en permanent fil installert på enheten din – fungerer for enhver prosedyre. Cl@ve er et brukernavn/passord + SMS-system – enklere å sette opp, men med snevrere dekning (de fleste prosedyrer hos AEAT, Seguridad Social og INSS fungerer). De fleste operatører har begge deler.

Som standard elektronisk via DEH (Dirección Electrónica Habilitada) hvis du har digitalt sertifikat eller Cl@ve, eller med rekommandert post til din registrerte skatteadresse. Når du har valgt elektronisk varsling (eller når det blir obligatorisk for din skattyterkategori), har du 10 kalenderdager på deg til å lese meldingen før den automatisk avvises og anses som forkynt. En forbigått melding kan utløse automatiske sanksjoner.