Ressurser · Ordliste

Ordliste

Name: spainfiscal
Address: Calle La Sagra, 2, Res. Los Huertos, 9, Torrevieja, Alicante, 03185, ES
Price range: €€

Tydelige guider, FAQ og ordliste for ikke-bosatte i det spanske skattesystemet.

Skatt

AEAT(Spanish tax agency): Agencia Estatal de Administración Tributaria – det spanske skattekontoret som krever inn statlige skatter, blant annet IRPF, IRNR, IS, IVA og formuesskatten (Modelo 714). Lokale skattesaker håndteres av den aktuelle CCAA eller kommunen.
Autónomo(Self-employed): Status som selvstendig næringsdrivende. Krever registrering (alta) i RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) hos trygdeetaten (Seguridad Social), samt registrering hos AEAT (Modelo 037). Utløser en månedlig trygdeavgift og kvartalsvise innleveringer av IRPF og IVA.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/alta_autonomo Relatert tjeneste: /services/autonomo_monthly
Base imponible(Taxable base): Beskatningsgrunnlaget før satsen anvendes, beregnet ved å trekke fradragsberettigede kostnader og reduksjoner fra bruttoinntekten. Skiller seg fra base liquidable, som er resultatet etter at ytterligere fradrag er trukket fra.
Base liquidable(Net taxable base): Netto beskatningsgrunnlag etter at reduksjoner og personlige/familiære fradrag er trukket fra base imponible. Skattesatsen anvendes på base liquidable for å komme frem til cuota.
CDI(Double-taxation treaty): Convenio de Doble Imposición – bilateral skatteavtale som fordeler beskatningsretten mellom Spania og avtalelandet, og som setter et tak for kildeskattesatsene på utbytte, renter, royalty og kapitalgevinster. Spania har om lag 90 gjeldende skatteavtaler.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)
Certificado de residencia fiscal(Tax residency certificate): Attest utstedt av skattemyndigheten i bostedslandet, som bekrefter at innehaveren er skattemessig bosatt der. Kreves for å påberope seg en redusert sats etter en skatteavtale (CDI) ved mottak av inntekt med spansk kilde (utbytte, renter, royalty).; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)
Convenio(Treaty): I skattesammenheng en kortform for CDI (Convenio de Doble Imposición). Kan også vise til arveavtalen mellom Spania og Frankrike fra 1963 eller andre bilaterale skatteavtaler.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)
Cuota(Tax due): Skatten som faktisk skal betales, etter at satsen er anvendt på base liquidable og eventuelle fradrag eller godskrivninger er trukket fra. Cuota er beløpet som betales (eller tilbakebetales) ved innlevering.
DGT(General tax directorate): Dirección General de Tributos – enheten i det spanske finansdepartementet som avgir bindende uttalelser (consultas vinculantes) om tolkningen av skatteloven. Uttalelsene fra DGT binder AEAT, men ikke domstolene; Tribunal Supremo har siste ord.
Domicilio fiscal(Fiscal address): Adressen som er registrert hos AEAT, og som offisielle meldinger sendes til. For ikke-bosatte er dette som regel adressen til skatterepresentanten i Spania (Modelo 030).; Relatert tjeneste: /services/representante_fiscal Relatert tjeneste: /services/modelo_030
Establecimiento permanente(Permanent establishment): Fast driftssted – et fast forretningssted der en ikke-bosatt driver virksomhet i Spania. Utløser full IRNR-beskatning som om enheten var et spansk selskap. Definisjonen i skatteavtalens (CDI) bestemmelse om fast driftssted er den avgjørende.
Hacienda(Tax authority (informal)): Uformelt spansk uttrykk for skattemyndigheten (statlig nivå = AEAT, regionalt nivå = Hacienda autonómica). Når du hører «Hacienda dice …», betyr det at AEAT eller den aktuelle regionale skattemyndigheten har avgitt en uttalelse eller et vedtak.
IRNR(Non-resident income tax): Impuesto sobre la Renta de No Residentes – spansk inntektsskatt for ikke-bosatte. Leveres med Modelo 210. Satsen er 19 % (bosatte i EU/EØS) eller 24 % (utenfor EU). Utløses av inntekt med spansk kilde, herunder beregnet leieinntekt av egen eiendom.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)Relatert tjeneste: /services/irnr_imputada Relatert tjeneste: /services/irnr_alquiler Relatert tjeneste: /services/irnr_venta
IRPF(Resident income tax): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – spansk inntektsskatt for bosatte. Progressive satser fra 19 % opp til om lag 47–54 % avhengig av CCAA. Utløses når du oppholder deg mer enn 183 dager i Spania, eller når tyngdepunktet for dine økonomiske interesser ligger her.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)
IVA(VAT): Impuesto sobre el Valor Añadido – spansk merverdiavgift. Generell sats 21 %, redusert sats 10 %, superredusert sats 4 %. Leveres kvartalsvis med Modelo 303. Ved kjøp av nybygg brukes IVA + AJD i stedet for ITP.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/autonomo_monthly
Modelo 030(Fiscal-rep registration): AEAT-skjema for å utnevne en skatterepresentant for ikke-bosatte (eller melde endring av skatteadressen din). Leveres én gang når du utnevner en representant; representanten mottar all senere korrespondanse fra AEAT.; Relatert tjeneste: /services/modelo_030 Relatert tjeneste: /services/representante_fiscal
Modelo 037(Simplified census): AEAT-registreringsskjema for personer som registrerer seg som autónomo (forenklet versjon av Modelo 036). Aktiverer pliktene til IRPF, IVA og IAE som følger av selvstendig næringsvirksomhet.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/alta_autonomo
Modelo 100(Annual IRPF return): Årlig selvangivelse for bosatte (IRPF). Leveres mellom april og juni for foregående kalenderår. Omfatter verdensomspennende inntekt, med kreditfradrag for utenlandsk skatt betalt etter en skatteavtale (CDI).
Modelo 130(Quarterly IRPF): Kvartalsvis egenfastsetting for autónomos: 20 % av periodens nettoresultat, betalt på forskudd av den endelige årlige Modelo 100. Frist for 1. kvartal 20. april, 2. kvartal 20. juli, 3. kvartal 20. oktober, 4. kvartal 30. januar.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/autonomo_monthly
Modelo 210(IRNR return): IRNR-skjemaet. Innlevering for beregnet inntekt er årlig (frist 31. desember året etter); innlevering for leieinntekt er kvartalsvis. Samme skjema dekker også kapitalgevinst ved salg, med en tilbakeholdelse fra kjøperen på 3 % (Modelo 211) som et forskudd.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)Relatert tjeneste: /services/irnr_imputada Relatert tjeneste: /services/irnr_alquiler Relatert tjeneste: /services/irnr_venta
Modelo 303(Quarterly VAT): Kvartalsvis egenfastsetting av merverdiavgift for autónomos og virksomheter. Oppgir IVA repercutido (belastet kunder) minus IVA soportado (betalt på innkjøp). Samme frister for 1.–4. kvartal som Modelo 130.; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/autonomo_monthly
Modelo 714(Wealth tax): Årlig selvangivelse for formuesskatt (patrimonio). For bosatte er terskelen 700.000 € netto formue pluss et unntak på 300.000 € for den faste boligen (vivienda habitual) (nasjonalt; CCAA kan justere). For ikke-bosatte gjelder terskelen bare for eiendeler som befinner seg i Spania.
Modelo 720(Foreign-asset declaration): Informasjonsskjema om utenlandske eiendeler over 50.000 € i en av tre kategorier (kontoer, børsnoterte verdipapirer/fond, fast eiendom). Kreves av personer som er skattemessig bosatt i Spania. EU-domstolens avgjørelse fra 2022 opphevet de opprinnelige, svært strenge sanksjonene, men leveringsplikten består.; Les guiden: Modelo 720 og 721 i Spania 2026: formue i utlandet
Representante fiscal(Fiscal representative): En person eller et selskap bosatt i Spania som utnevnes til å representere en ikke-bosatt overfor AEAT. Obligatorisk i enkelte tilfeller (f.eks. fast driftssted), sterkt anbefalt i de fleste andre (slik at meldinger fra AEAT når frem til en spansk adresse). Utnevnes med Modelo 030.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)Relatert tjeneste: /services/representante_fiscal Relatert tjeneste: /services/modelo_030
RETA(Self-employed SS regime): Régimen Especial de Trabajadores Autónomos – trygdeordningen for selvstendig næringsdrivende. Månedlig avgift (minst 80 € det første året med tarifa plana, deretter stigende). Skiller seg fra RGSS (arbeidstakere) og RETMAR (sjøfolk).; Les guiden: Bli autónomo i Spania som utlending (2026)Relatert tjeneste: /services/alta_autonomo
TEAC(Central economic-administrative court): Tribunal Económico-Administrativo Central – det øverste forvaltningsorganet for skattetvister, plassert mellom AEAT og domstolssystemet for forvaltningssaker (contencioso-administrativo). TEACs avgjørelser binder AEAT, men kan overprøves av Audiencia Nacional og Tribunal Supremo.

Eiendom

AJD(Stamp duty): Actos Jurídicos Documentados – dokumentavgift på formelt dokumenterte rettslige handlinger. Ved kjøp av nybygg (vivienda nueva) erstatter den ITP; satsen varierer etter CCAA, vanligvis 1–1,5 %.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
Catastro(Cadastre): Det spanske katasteret – registeret over all fast eiendom, som fastsetter fysiske, rettslige og økonomiske egenskaper (beliggenhet, areal, eier, katasterverdi). Skiller seg fra Registro de la Propiedad, som registrerer eierskap og heftelser.; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)Relatert tjeneste: /services/ibi_costa_blanca
Escritura(Notary deed): Et offentlig skjøte/dokument signert hos en notar. Brukes ved eiendomsoverdragelser, boliglån, fullmakter og aksept av arv. Må føres inn i Registro de la Propiedad for å binde tredjeparter ved eiendomstransaksjoner.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
IBI(Council property tax): Impuesto sobre Bienes Inmuebles – den årlige kommunale eiendomsskatten, beregnet ut fra katasterverdien. Betales til det lokale kommunehuset (ayuntamiento), ikke til AEAT. Satsen varierer fra 0,4 til 1,1 % avhengig av CCAA og kommune.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/ibi_costa_blanca
IIVTNU(Municipal plusvalía): Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana – kommunal skatt på verdistigningen på bymessig grunn. Kalles ofte plusvalía municipal. Etter dom STC 182/2021 kan skattyteren velge mellom objektiv metode (koeffisienter) og metoden med reell gevinst.; Les guiden: Selge eiendom i Spania som ikke-bosatt 2026: 3 % tilbakeholdelse, Modelo 211 og kalkulator Relatert tjeneste: /services/plusvalia
ITP(Property transfer tax): Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – overdragelsesskatt ved kjøp av brukt bolig (vivienda usada). Myndigheten er overført til CCAA-ene; satsen varierer fra 6 % (Madrid) til 13 % (toppsatsen i Cataluña); Comunidad Valenciana anvender en generell sats på 9 % (11 % av hele verdien over 1 mill. €) for skatteplikt som oppstår fra og med 1. juni 2026 (Ley 5/2025 GVA). Gjelder ikke for nybygg (som følger AJD).; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
LRHL(Local-tax law): Ley Reguladora de las Haciendas Locales (RDLeg 2/2004) – regulerer kommunale skatter, herunder IBI og IIVTNU. Artikkel 108 setter et tak på 30 % for IIVTNU-satsen; artikkel 107 gjelder valget mellom to metoder etter dom STC 182/2021.; Les guiden: Selge eiendom i Spania som ikke-bosatt 2026: 3 % tilbakeholdelse, Modelo 211 og kalkulator Relatert tjeneste: /services/plusvalia Relatert tjeneste: /services/ibi_costa_blanca
Modelo 600(ITP/AJD self-assessment): Regionalt skjema for egenfastsetting av ITP eller AJD ved et boligkjøp eller en annen avgiftspliktig overdragelse. Leveres hos den aktuelle CCAA-ens skattekontor, ikke hos AEAT. Må leveres og betales før skjøtet registreres.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
Plusvalía municipal(Municipal capital-gain tax): Vanlig betegnelse for IIVTNU – den kommunale skatten på verdistigningen på grunn. Betales til kommunen der eiendommen ligger. Etter dom STC 182/2021 kan skattyteren velge mellom objektiv metode (koeffisienter) og metoden med reell gevinst.; Les guiden: Selge eiendom i Spania som ikke-bosatt 2026: 3 % tilbakeholdelse, Modelo 211 og kalkulator Relatert tjeneste: /services/plusvalia
Registro de la Propiedad(Land registry): Det spanske eiendomsregisteret – det offentlige registeret over eierskap og heftelser på fast eiendom (pantelån, servitutter, utlegg). Skiller seg fra Catastro (som registrerer fysiske og økonomiske egenskaper). Registrering beskytter mot krav fra tredjeparter.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
Valor catastral(Cadastral value): Katasterverdi – den administrative verdsettelsen av en eiendom som er registrert hos Catastro, og som brukes som grunnlag for IBI, IIVTNU og beregnet inntekt for IRNR. Ligger som regel under markedsverdien (om lag 50–70 %).; Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)Relatert tjeneste: /services/irnr_imputada Relatert tjeneste: /services/ibi_costa_blanca
Vivienda habitual(Habitual residence): Fast bolig (vivienda habitual) – eiendommen der skattyteren har bodd i minst tre år før en skattemessig relevant hendelse. Utløser reduksjoner i IRPF (unntak ved salg dersom beløpet reinvesteres), formuesskatt (unntak på 300.000 €) og arveavgift (ISD) (reduksjon på 95 % opptil 122.606,47 €).; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide
Vivienda nueva(New-build property): Nybygd bolig (førstegangsoverdragelse). Skattemessig behandling: IVA + AJD (i stedet for ITP). IVA-satsen er 10 % for bolig, 21 % for næring. AJD varierer fra 1 til 1,5 % avhengig av CCAA.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
Vivienda usada(Second-hand property): Brukt bolig (senere overdragelse). Skattemessig behandling: ITP (i stedet for IVA + AJD). Satsen varierer etter CCAA – fra 6 % (Madrid) til 13 % (toppsatsen i Cataluña); Comunidad Valenciana har en generell sats på 9 % (11 % av hele verdien over 1 mill. €) siden 1. juni 2026 (Ley 5/2025 GVA). Leveres med Modelo 600 hos den aktuelle CCAA-en.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa

Arv og gaver

Erbschaftssteuer(German inheritance tax): Tysk arveavgift. Ilegges arvinger bosatt i Tyskland på verdensomspennende arv, med kreditfradrag for utenlandsk arveavgift som er betalt (anrechenbar). Det finnes ingen bilateral avtale med Spania om arv, bare ensidig lempning.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/gestion_sucesiones Relatert tjeneste: /services/herencia_cv
ISD(Inheritance and gift tax): Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones – spansk arve- og gaveavgift. Myndigheten er overført til CCAA-ene, slik at den reelle satsen varierer fra om lag 0 % (Madrid/Andalucía, 99 % bonificación for gruppe I–II) til 20–30 % (mindre gunstige CCAA-er). Modelo 650 for arv, Modelo 651 for gaver.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/gestion_sucesiones Relatert tjeneste: /services/herencia_cv Relatert tjeneste: /services/sucesiones
LISD(Inheritance tax law): Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987) – grunnloven for den spanske arve- og gaveavgiften. Artikkel 26 gjelder verdsettelse av bruksrett (usufructo), artikkel 20 gjelder reduksjoner, og artikkel 22 gjelder multiplikatoren.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/usufructo
Modelo 650(Inheritance return): Egenfastsettingsskjema for arveavgift (ISD). Leveres hos den aktuelle CCAA-en innen 6 måneder etter dødsfallet (kan forlenges én gang med ytterligere 6 måneder). Omfatter alle arvinger i ett dødsbo; hver arving betaler etter sin egen cuota.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/gestion_sucesiones Relatert tjeneste: /services/sucesiones
Modelo 651(Gift return): Egenfastsettingsskjema for gaveavgift (ISD). Leveres hos den aktuelle CCAA-en innen 30 virkedager etter gaven (skjøtedatoen ved gave av fast eiendom). Samme bonificación-behandling som Modelo 650 i de fleste CCAA-er.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide
Parentesco(Kinship group (ISD)): Slektskapsgruppe for arveavgiftsformål (LISD art. 20). Gruppe I: livsarvinger under 21 år. Gruppe II: livsarvinger fra 21 år, ektefelle, slektninger i oppstigende linje. Gruppe III: sideslektninger i 2.–3. grad (søsken, onkler/tanter, nevøer/nieser). Gruppe IV: 4. grad og fjernere, samt ikke-slektninger.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/herencia_cv
Patrimonio preexistente(Pre-existing wealth (ISD)): Arvingens allerede eksisterende nettoformue på arvetidspunktet. Styrer multiplikatoren i LISD artikkel 22 (1,0× til 2,4× avhengig av trinn). Opplysningsplikten er obligatorisk på Modelo 650.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide
Usufructo(Usufruct): Bruksrett (usufructo) – rett til å bruke og nyte avkastningen av en eiendom som eies av en annen. To varianter: vitalicio (livsvarig), verdsatt til 89 minus alder %, (LISD art. 26.a, med et tak på 10–70 %); temporal (tidsbegrenset), verdsatt til 2 % per år, med et tak på 70 %.; Les guiden: Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide Relatert tjeneste: /services/usufructo

Innvandring

DNI(Spanish national ID): Documento Nacional de Identidad – det spanske nasjonale identitetsdokumentet, som bare utstedes til spanske statsborgere. Utenlandske statsborgere får et NIE i stedet.; Les guiden: Slik får du spansk NIE i 2026: gebyr 9,84 € og EX-15 Relatert tjeneste: /services/nie_comunitario Relatert tjeneste: /services/nie_no_comunitario
NIE(Foreigner ID number): Número de Identidad de Extranjero – kreves ved enhver skattemelding, eiendomstransaksjon eller kontrakt i Spania som inngås av en utenlandsk statsborger. To varianter: NIE comunitario (statsborgere i EU/EØS) og NIE no comunitario (tredjeland, mer dokumentasjon).; Les guiden: Slik får du spansk NIE i 2026: gebyr 9,84 € og EX-15 Relatert tjeneste: /services/nie_comunitario Relatert tjeneste: /services/nie_no_comunitario

Generelt

Apostilla(Apostille): Internasjonalt anerkjent bekreftelse av et offentlig dokument etter Haagkonvensjonen av 1961. Kreves for at utenlandske dokumenter (fullmakt, bostedsattest, fødsels-/dødsattest) skal godtas i Spania.
BOE(Spanish official gazette): Boletín Oficial del Estado – Spanias offisielle lovtidende, der alle vedtatte lover, kongelige dekreter, departementale forskrifter og skatteregler kunngjøres. En bestemmelse er først rettslig bindende når den er kunngjort i BOE.
CCAA(Autonomous community): Comunidades Autónomas – Spania har 17 autonome regioner pluss 2 autonome byer (Ceuta og Melilla), hver med egen beskatningsmyndighet over arve-/gaveavgift, ITP, AJD, formuesskatt og enkelte IRPF-fradrag.
EEE(European Economic Area): Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet – EUs medlemsstater pluss Island, Liechtenstein og Norge. Enkelte spanske skattebestemmelser (fradrag for utleiekostnader) gjelder også for bosatte i EØS i tråd med EUs regler om fri bevegelse, selv om EU-satsene ikke gjør det.; Les guiden: Skatt på utleieinntekter i Spania for ikke-bosatte 2026: kalkulator og lisens Les guiden: Modelo 210: skatt for ikke-bosatte i Spania (2026)
Notario(Notary public): Notar – spanske notarer er offentlige tjenestemenn med uavhengige, regulerte honorartariffer (arancel). Deres segl gjør et privat dokument om til et skjøte (escritura) med full bevisverdi.; Les guiden: Kjøpe bolig i Spania: skatter og kostnader (2026)Relatert tjeneste: /services/compraventa
Poder(Power of attorney): Fullmakt. For bruk i Spania: notarialbekreftet i Spania (poder español), eller apostillert og beediget oversatt hvis den er utstedt i utlandet. Vanlige typer: poder general (bred fullmakt), poder especial (til en bestemt transaksjon), poder preventivo (trer i kraft ved manglende rettslig handleevne).
STC(Constitutional court ruling): Sentencia del Tribunal Constitucional – avgjørelse fra forfatningsdomstolen. STC 182/2021 er den banebrytende avgjørelsen om plusvalía municipal, som kjente den tidligere beregningsmetoden ugyldig når den reelle gevinsten var null eller negativ.
Turnstile(Cloudflare CAPTCHA): Cloudflares usynlige CAPTCHA-tjeneste, brukt på spainfiscal.com for registrerings-, leadinnsamlings- og kontaktskjema. Bekrefter nettleseren uten brukerinteraksjon i normaltilfellet.