Ресурсы · Глоссарий

Глоссарий

Name: spainfiscal
Address: Calle La Sagra, 2, Res. Los Huertos, 9, Torrevieja, Alicante, 03185, ES
Price range: €€

Понятные руководства, FAQ и глоссарий для нерезидентов в испанской налоговой системе.

Налоги

AEAT(Spanish tax agency): Agencia Estatal de Administración Tributaria — государственное налоговое управление Испании, отвечающее за сбор общегосударственных налогов, включая IRPF, IRNR, IS, IVA и налог на имущество (Modelo 714). Местные налоговые вопросы относятся к ведению соответствующей CCAA или муниципалитета.
Autónomo(Self-employed): Статус самозанятого. Требует постановки на учёт (alta) в RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) в Seguridad Social, а также alta в AEAT (Modelo 037). Влечёт обязанность ежемесячно платить cuota в Seguridad Social и ежеквартально подавать декларации по IRPF и IVA.; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/alta_autonomo Связанная услуга: /services/autonomo_monthly
Base imponible(Taxable base): Налогооблагаемая сумма до применения ставки, рассчитываемая путём вычета из валового дохода расходов, подлежащих вычету, и reducciones. Отличается от base liquidable — итоговой величины после применения дополнительных льгот.
Base liquidable(Net taxable base): Чистая налоговая база, получаемая после вычета из base imponible reducciones и личных/семейных льгот. Именно к base liquidable применяется налоговая ставка, в результате чего получается cuota.
CDI(Double-taxation treaty): Convenio de Doble Imposición — двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения, распределяющее право взимать налоги между Испанией и страной-партнёром и ограничивающее ставки удержания у источника на дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала. У Испании действует около 90 таких соглашений (CDI).; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов
Certificado de residencia fiscal(Tax residency certificate): Документ, выдаваемый налоговым органом страны проживания и подтверждающий, что его обладатель является там налоговым резидентом. Требуется для применения ограниченной по CDI ставки при получении дохода из испанского источника (дивиденды, проценты, роялти).; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов
Convenio(Treaty): В налоговом контексте — краткое обозначение CDI (Convenio de Doble Imposición). Может также означать испано-французское соглашение о налоге на наследование 1963 года или другие двусторонние налоговые соглашения.; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов
Cuota(Tax due): Налог, фактически подлежащий уплате после применения ставки к base liquidable и вычета соответствующих deducciones или льгот. Cuota — это сумма, которая уплачивается (или возвращается) при подаче декларации.
DGT(General tax directorate): Dirección General de Tributos — подразделение испанского Министерства финансов, выпускающее обязательные разъяснения (consultas vinculantes) по толкованию налогового законодательства. Разъяснения DGT обязательны для AEAT, но не для судов — последнее слово остаётся за Tribunal Supremo.
Domicilio fiscal(Fiscal address): Адрес, зарегистрированный в AEAT, по которому направляются официальные уведомления. Для нерезидентов это, как правило, адрес налогового представителя в Испании (Modelo 030).; Связанная услуга: /services/representante_fiscal Связанная услуга: /services/modelo_030
Establecimiento permanente(Permanent establishment): Постоянное представительство — фиксированное место деятельности, через которое нерезидент ведёт деятельность в Испании. Влечёт налогообложение по IRNR в полном объёме, как если бы речь шла об испанской компании. Определяющим является положение о постоянном представительстве в CDI.
Hacienda(Tax authority (informal)): Разговорное испанское обозначение налогового органа (на государственном уровне — AEAT, на региональном — Hacienda autonómica). Фраза «Hacienda dice…» означает, что мнение или начисление вынесено AEAT либо соответствующим региональным органом.
IRNR(Non-resident income tax): Impuesto sobre la Renta de No Residentes — испанский подоходный налог для нерезидентов. Подаётся через Modelo 210. Ставка — 19 % (для резидентов ЕС/EEE) или 24 % (для остальных). Возникает при получении дохода из испанского источника, включая вменённый доход от владения недвижимостью.; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов Связанная услуга: /services/irnr_imputada Связанная услуга: /services/irnr_alquiler Связанная услуга: /services/irnr_venta
IRPF(Resident income tax): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — испанский подоходный налог для резидентов. Прогрессивная шкала — от 19 % до примерно 47–54 % в зависимости от CCAA. Возникает, если вы проводите в Испании более 183 дней в году либо центр ваших экономических интересов находится здесь.; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году
IVA(VAT): Impuesto sobre el Valor Añadido — испанский НДС. Общая ставка — 21 %, пониженная — 10 %, супер-пониженная — 4 %. Подаётся ежеквартально через Modelo 303. При покупке новостройки применяются IVA + AJD вместо ITP.; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/autonomo_monthly
Modelo 030(Fiscal-rep registration): Форма AEAT для назначения налогового представителя нерезидентом (или для уведомления об изменении налогового адреса). Подаётся один раз при назначении представителя; в дальнейшем вся корреспонденция AEAT направляется представителю.; Связанная услуга: /services/modelo_030 Связанная услуга: /services/representante_fiscal
Modelo 037(Simplified census): Форма учёта AEAT для физических лиц, регистрирующихся в качестве autónomo (упрощённая версия Modelo 036). Активирует обязанности по IRPF, IVA и IAE, возникающие при самозанятости.; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/alta_autonomo
Modelo 100(Annual IRPF return): Годовая декларация о доходах физических лиц для резидентов (IRPF). Подаётся с апреля по июнь за предыдущий календарный год. Охватывает доходы, полученные по всему миру, с зачётом налога, уплаченного за рубежом, по CDI.
Modelo 130(Quarterly IRPF): Квартальный авансовый платёж для autónomos: 20 % от чистой прибыли за период, засчитываемых в счёт будущей годовой декларации Modelo 100. Сроки: 1-й квартал — до 20 апреля, 2-й — до 20 июля, 3-й — до 20 октября, 4-й — до 30 января.; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/autonomo_monthly
Modelo 210(IRNR return): Форма декларации по IRNR. Декларация по вменённому доходу подаётся ежегодно (срок — до 31 декабря следующего года); декларация по доходу от сдачи в аренду — ежеквартально. Та же форма используется и для прироста капитала при продаже, с удержанием покупателем 3 % от суммы (Modelo 211) в качестве авансового платежа.; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов Связанная услуга: /services/irnr_imputada Связанная услуга: /services/irnr_alquiler Связанная услуга: /services/irnr_venta
Modelo 303(Quarterly VAT): Квартальная декларация по НДС для autónomos и предприятий. Отражает IVA repercutido (начисленный клиентам) за вычетом IVA soportado (уплаченного по входящим операциям). Сроки подачи те же, что и для Modelo 130 (1–4 кварталы).; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/autonomo_monthly
Modelo 714(Wealth tax): Годовая декларация по налогу на имущество (patrimonio). Для резидентов порог составляет 700 000 € чистых активов плюс освобождение в 300 000 € для vivienda habitual (общегосударственный порог; CCAA может его корректировать). Для нерезидентов порог применяется только к активам, находящимся в Испании.
Modelo 720(Foreign-asset declaration): Информационная декларация об иностранных активах на сумму свыше 50 000 € в любой из трёх категорий (счета · котируемые ценные бумаги/фонды · недвижимость). Обязательна для испанских налоговых резидентов. Решение Суда ЕС 2022 года отменило первоначальные чрезмерно жёсткие санкции, но обязанность подавать декларацию сохраняется.; Читать гид: Форма 720 и 721 в Испании 2026: активы за границей
Representante fiscal(Fiscal representative): Проживающее в Испании физическое или юридическое лицо, назначенное представлять нерезидента перед AEAT. Обязателен в некоторых случаях (например, при наличии establecimiento permanente), настоятельно рекомендуется в большинстве остальных — чтобы уведомления AEAT доходили по испанскому адресу. Назначается через Modelo 030.; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов Связанная услуга: /services/representante_fiscal Связанная услуга: /services/modelo_030
RETA(Self-employed SS regime): Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — режим Seguridad Social для самозанятых работников. Ежемесячная cuota (от 80 € в первый год при tarifa plana, затем постепенно возрастает). Отличается от RGSS (для наёмных работников) и RETMAR (для моряков).; Читать гид: Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году Связанная услуга: /services/alta_autonomo
TEAC(Central economic-administrative court): Tribunal Económico-Administrativo Central — административный трибунал высшей инстанции по налоговым спорам, занимающий промежуточное положение между AEAT и системой contencioso-administrativo. Критерии TEAC обязательны для AEAT, но могут быть пересмотрены Audiencia Nacional и TS.

Недвижимость

AJD(Stamp duty): Actos Jurídicos Documentados — гербовый сбор, взимаемый с документированных юридических актов. При покупке новостройки (vivienda nueva) заменяет собой ITP; ставка зависит от CCAA и обычно составляет 1–1,5 %.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
Catastro(Cadastre): Испанский кадастр — реестр всей недвижимости, фиксирующий физические, юридические и экономические характеристики объекта (местоположение, площадь, собственник, valor catastral). Не путать с Registro de la Propiedad, который фиксирует право собственности и обременения.; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов Связанная услуга: /services/ibi_costa_blanca
Escritura(Notary deed): Публичный акт, подписываемый в присутствии нотариуса. Используется для оформления сделок с недвижимостью, ипотек, доверенностей (poder) и принятия наследства. Чтобы иметь силу для третьих лиц при сделках с недвижимостью, должен быть внесён в Registro de la Propiedad.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
IBI(Council property tax): Impuesto sobre Bienes Inmuebles — ежегодный муниципальный налог на недвижимость, рассчитываемый исходя из valor catastral. Уплачивается в местную мэрию (ayuntamiento), а не в AEAT. Ставка варьируется от 0,4 до 1,1 % в зависимости от CCAA и муниципалитета.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/ibi_costa_blanca
IIVTNU(Municipal plusvalía): Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana — муниципальный налог на прирост стоимости городской земли. Часто называется plusvalía municipal. После STC 182/2021 налогоплательщик может выбрать объективный метод (по коэффициентам) или метод реального прироста.; Читать гид: Продажа недвижимости в Испании нерезидентом 2026: удержание 3%, модель 211 и калькулятор Связанная услуга: /services/plusvalia
ITP(Property transfer tax): Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales — налог на передачу имущества при покупке вторичной недвижимости (vivienda usada). Передан в ведение CCAA; ставки — от 6 % (Мадрид) до 13 % (верхняя ступень в Каталонии); в Comunidad Valenciana — 9 % в общем случае (11 % на всю сумму свыше 1 млн €) для начислений с 1 июня 2026 года (Ley 5/2025 GVA). К новостройкам (которые облагаются AJD) не применяется.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
LRHL(Local-tax law): Ley Reguladora de las Haciendas Locales (RDLeg 2/2004) — регулирует муниципальные налоги, включая IBI и IIVTNU. Статья 108 ограничивает ставку IIVTNU уровнем 30 %; статья 107 регулирует выбор между двумя методами после STC 182/2021.; Читать гид: Продажа недвижимости в Испании нерезидентом 2026: удержание 3%, модель 211 и калькулятор Связанная услуга: /services/plusvalia Связанная услуга: /services/ibi_costa_blanca
Modelo 600(ITP/AJD self-assessment): Форма для самостоятельного начисления ITP или AJD при покупке недвижимости либо иной облагаемой передаче имущества. Подаётся в налоговую инспекцию соответствующей CCAA, а не в AEAT. Должна быть подана и оплачена до регистрации escritura.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
Plusvalía municipal(Municipal capital-gain tax): Общеупотребительное название IIVTNU — муниципального налога на прирост стоимости земли. Уплачивается в муниципалитет, где находится объект недвижимости. После STC 182/2021 налогоплательщик может выбрать объективный метод (по коэффициентам) или метод реального прироста.; Читать гид: Продажа недвижимости в Испании нерезидентом 2026: удержание 3%, модель 211 и калькулятор Связанная услуга: /services/plusvalia
Registro de la Propiedad(Land registry): Испанский земельный реестр — публичный реестр права собственности и обременений на недвижимость (ипотеки, сервитуты, аресты). Не путать с Catastro (который фиксирует физические и экономические характеристики). Внесение записи защищает от притязаний третьих лиц.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
Valor catastral(Cadastral value): Кадастровая стоимость — административная оценка объекта недвижимости, зафиксированная в Catastro и используемая как база для IBI, IIVTNU и вменённого дохода по IRNR. Как правило, ниже рыночной стоимости (примерно 50–70 % от неё).; Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов Связанная услуга: /services/irnr_imputada Связанная услуга: /services/ibi_costa_blanca
Vivienda habitual(Habitual residence): Постоянное место жительства — объект недвижимости, в котором налогоплательщик проживает не менее 3 лет до наступления значимого для налогообложения события. Даёт право на льготы по IRPF (освобождение от налога при продаже при реинвестировании), по patrimonio (освобождение в 300 000 €) и по ISD (95 % reducción на сумму до 122 606,47 €).; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила
Vivienda nueva(New-build property): Новостройка (первая передача права собственности). Налоговый режим: IVA + AJD (вместо ITP). Ставка IVA — 10 % для жилой недвижимости, 21 % для коммерческой. AJD варьируется от 1 до 1,5 % в зависимости от CCAA.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
Vivienda usada(Second-hand property): Вторичная недвижимость (последующая передача права собственности). Налоговый режим: ITP (вместо IVA + AJD). Ставка варьируется по CCAA — от 6 % (Мадрид) до 13 % (верхняя ступень в Каталонии); в Comunidad Valenciana — 9 % в общем случае (11 % на всю сумму свыше 1 млн €) с 1 июня 2026 года (Ley 5/2025 GVA). Подаётся через Modelo 600 в соответствующей CCAA.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa

Наследство и дарение

Erbschaftssteuer(German inheritance tax): Немецкий налог на наследование. Взимается с наследников, проживающих в Германии, со всего наследуемого имущества по всему миру, с зачётом (anrechenbar) уплаченного за рубежом налога на наследование. Двустороннего соглашения с Испанией по налогу на наследование нет — действует только одностороннее освобождение.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/gestion_sucesiones Связанная услуга: /services/herencia_cv
ISD(Inheritance and gift tax): Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — испанский налог на наследование и дарение. Передан в ведение CCAA, поэтому фактическая ставка варьируется от почти 0 % (Мадрид/Андалусия — 99 % bonificación для групп I–II) до 20–30 % (в менее щедрых CCAA). Modelo 650 — для наследования, Modelo 651 — для дарения.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/gestion_sucesiones Связанная услуга: /services/herencia_cv Связанная услуга: /services/sucesiones
LISD(Inheritance tax law): Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987) — базовый испанский закон о налоге на наследование и дарение. Статья 26 регулирует оценку usufructo; статья 20 — reducciones; статья 22 — multiplicador.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/usufructo
Modelo 650(Inheritance return): Форма самостоятельного начисления ISD по наследованию. Подаётся в соответствующей CCAA в течение 6 месяцев со дня смерти (срок можно продлить один раз ещё на 6 месяцев). Охватывает всех наследников одного наследственного дела; каждый наследник уплачивает свою cuota.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/gestion_sucesiones Связанная услуга: /services/sucesiones
Modelo 651(Gift return): Форма самостоятельного начисления ISD по дарению. Подаётся в соответствующей CCAA в течение 30 рабочих дней с момента дарения (для недвижимости — считая с даты escritura). В большинстве CCAA применяется та же bonificación, что и для Modelo 650.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила
Parentesco(Kinship group (ISD)): Категория родства для целей ISD (LISD, ст. 20). Группа I: нисходящие родственники младше 21 года. Группа II: нисходящие родственники от 21 года, супруг(а), восходящие родственники. Группа III: боковые родственники 2-й–3-й степени (братья/сёстры, дяди/тёти, племянники). Группа IV: родственники 4-й степени и далее, а также лица, не являющиеся родственниками.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/herencia_cv
Patrimonio preexistente(Pre-existing wealth (ISD)): Собственное имущество наследника на момент открытия наследства. Определяет multiplicador по ст. 22 LISD (от 1,0× до 2,4× в зависимости от диапазона). Раскрытие этой информации в Modelo 650 обязательно.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила
Usufructo(Usufruct): Узуфрукт — право пользования чужим имуществом и получения дохода от него. Два вида: vitalicio (пожизненный) — оценивается по формуле «89 минус возраст, %» (ст. 26.a LISD, ограничение 10–70 %); temporal (на определённый срок) — оценивается по 2 % в год, но не более 70 %.; Читать гид: Налог на наследство в Валенсии 2026: калькулятор и правила Связанная услуга: /services/usufructo

Иммиграция

DNI(Spanish national ID): Documento Nacional de Identidad — испанский национальный документ, удостоверяющий личность; выдаётся только гражданам Испании. Иностранным гражданам вместо него выдаётся NIE.; Читать гид: Как получить NIE в Испании в 2026: 9,84 € и форма EX-15 Связанная услуга: /services/nie_comunitario Связанная услуга: /services/nie_no_comunitario
NIE(Foreigner ID number): Número de Identidad de Extranjero — необходим для любой налоговой процедуры, сделки с недвижимостью или договора в Испании, заключаемого иностранным гражданином. Существует два вида: NIE comunitario (для граждан ЕС/EEE) и NIE no comunitario (для граждан третьих стран, требует больше документов).; Читать гид: Как получить NIE в Испании в 2026: 9,84 € и форма EX-15 Связанная услуга: /services/nie_comunitario Связанная услуга: /services/nie_no_comunitario

Общее

Apostilla(Apostille): Международно признанное удостоверение подлинности официального документа согласно Гаагской конвенции 1961 года. Требуется для придания юридической силы в Испании иностранным документам (poder, справка о налоговом резидентстве, свидетельство о рождении/смерти).
BOE(Spanish official gazette): Boletín Oficial del Estado — официальный вестник Испании, в котором публикуются все принятые законы, королевские декреты, министерские приказы и налоговые нормы. Норма приобретает юридическую силу только после публикации в BOE.
CCAA(Autonomous community): Comunidades Autónomas — в Испании 17 автономных сообществ и 2 автономных города (Сеута и Мелилья), каждое из которых обладает собственными налоговыми полномочиями в отношении ISD, ITP, AJD, налога на имущество (patrimonio) и некоторых вычетов по IRPF.
EEE(European Economic Area): European Economic Area — государства ЕС плюс Исландия, Лихтенштейн и Норвегия. Некоторые испанские налоговые нормы (например, о вычете расходов при аренде) распространяются на резидентов EEE в силу принципа свободного передвижения ЕС, даже если ставки, применимые к ЕС, при этом не действуют.; Читать гид: Налог на аренду для нерезидентов Испании 2026: калькулятор Читать гид: Модель 210 (modelo 210): налог IRNR в Испании для нерезидентов
Notario(Notary public): Нотариус — испанские нотариусы являются государственными должностными лицами с фиксированными законом тарифами (arancel). Их печать превращает частный документ в escritura, обладающую полной доказательственной силой.; Читать гид: Покупка недвижимости в Испании: налоги и расходы (Коста-Бланка 2026)Связанная услуга: /services/compraventa
Poder(Power of attorney): Доверенность. Для использования в Испании: оформленная у испанского нотариуса (poder español) либо апостилированная и переведённая присяжным переводчиком, если выдана за рубежом. Распространённые виды: poder general (генеральная), poder especial (на конкретную сделку), poder preventivo (вступает в силу при утрате дееспособности).
STC(Constitutional court ruling): Sentencia del Tribunal Constitucional — решение Конституционного суда. STC 182/2021 — знаковое решение по plusvalía municipal, признавшее недействительным прежний метод расчёта в случаях, когда реальный прирост стоимости был нулевым или отрицательным.
Turnstile(Cloudflare CAPTCHA): Сервис невидимой CAPTCHA от Cloudflare, используемый на spainfiscal.com в формах регистрации, сбора контактов и обращения (contacto). В штатном режиме проверяет браузер без участия пользователя.