ITP en la Comunitat Valenciana 2026: tipos, base y plazo

Qué es el ITP y cuándo se aplica en lugar del IVA

El ITP, transmisiones patrimoniales onerosas, es una de las tres modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que regula el Real Decreto Legislativo 1/1993. El artículo 7.1.A) sujeta a él toda transmisión onerosa inter vivos de bienes, y el artículo 8.a) convierte en contribuyente al adquirente, digan lo que digan las partes entre sí. Es un impuesto estatal cedido a las comunidades autónomas, que fijan los tipos y lo recaudan.

La frontera con el IVA la traza el artículo 7.5: las transmisiones realizadas por empresarios en el ejercicio de su actividad quedan fuera del ITP y dentro del IVA, salvo que la entrega de inmuebles esté exenta de IVA, en cuyo caso vuelve a aplicarse el ITP. Las segundas y ulteriores entregas de edificaciones están exentas de IVA por el artículo 20.Uno.22.º de la Ley 37/1992, así que un piso de segunda mano en Torrevieja vendido por un particular, o por una sociedad tras su primera ocupación, paga ITP.

La vivienda nueva entregada por el promotor es primera entrega: paga IVA al 10% por el artículo 91.Uno.1.7.º de la Ley del IVA y, además, la cuota gradual de AJD de la escritura, que el artículo 14 de la Ley 13/1997 fija en la Comunitat Valenciana en el 1,4% para los devengos desde el 1 de junio de 2026, o en el 0,1% cuando la escritura documenta la adquisición de la vivienda habitual. Los dos regímenes son excluyentes: nadie paga ITP e IVA por la misma compra.

La base imponible: el mayor entre el precio y el valor de referencia de Catastro

Desde el 1 de enero de 2022, el artículo 10.2 del texto refundido del ITP, en la redacción del artículo sexto de la Ley 11/2021 de medidas contra el fraude fiscal, fija la base de los inmuebles en el valor de referencia determinado por la Dirección General del Catastro a la fecha de devengo. Si el precio pactado o el valor declarado son superiores, la base es la mayor de esas magnitudes. El valor de referencia es, por tanto, un suelo, nunca un techo.

El valor de referencia no es el valor catastral del recibo del IBI. Es una cifra distinta, que Catastro publica cada año a partir de los precios de las compraventas notariales de la zona, y puede consultarse gratis en la Sede Electrónica del Catastro para cualquier inmueble antes de firmar. Cuando no existe valor de referencia o no puede certificarse, el artículo 10.2 remite al mayor entre el valor declarado, el precio y el valor de mercado, sin perjuicio de la comprobación.

El artículo 46.1 del texto refundido completa el diseño: la Administración ya no puede iniciar una comprobación de valores cuando la base es el valor de referencia o una magnitud superior. Lo que sí puede es practicar una liquidación cuando el comprador autoliquidó sobre un precio inferior a ese valor, y esa es hoy la liquidación de ITP más frecuente que reciben los compradores extranjeros en la Costa Blanca.

Tipos del ITP en la Comunitat Valenciana desde el 1 de junio de 2026: 9% general y 11% por encima del millón

El artículo 13.Uno de la Ley 13/1997 de la Generalitat fija en el 9% el tipo general de las adquisiciones de inmuebles y de la constitución o cesión de derechos reales sobre ellos, salvo los de garantía. La cifra procede del artículo 33 de la Ley 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera y de organización de la Generalitat, que según la nota del texto consolidado del BOE produce efectos para los hechos imponibles devengados desde el 1 de junio de 2026 inclusive; la redacción anterior decía 10%.

El mismo apartado conserva el tramo superior: cuando el valor de los inmuebles transmitidos, o del derecho que se constituya o ceda sobre ellos, supera el millón de euros, el tipo aplicable es el 11%. El artículo 13.Ocho añade una regla contra el fraccionamiento: las adquisiciones relacionadas con una misma finca registral al mismo transmitente en el plazo de tres años se consideran una sola transmisión a efectos de ese tipo.

El tipo aplicable es el vigente en la fecha de devengo, que el artículo 49.1.a) del texto refundido sitúa en el día en que se realiza el acto o contrato, normalmente la fecha de la escritura pública. Un contrato privado firmado en mayo y una escritura firmada en junio de 2026 se devengan en junio. La Generalitat puede modificar estos tipos en cualquier ley de presupuestos o de acompañamiento, así que el texto consolidado de la Ley 13/1997 en el BOE es la referencia que hay que comprobar el día de la firma.

Tipos reducidos: jóvenes, familias numerosas, discapacidad y vivienda protegida

La Ley 13/1997 concentra sus tipos reducidos en la vivienda habitual, definida por remisión a la normativa del IRPF en el artículo 13.Seis, y traza una línea en los 180.000 €. Según el artículo 13.Tres, la primera vivienda habitual de un menor de 35 años tributa al 6% cuando su valor no excede de 180.000 €, y al 8% según el artículo 13.Dos cuando lo excede; los mismos 6% y 8% se aplican a la vivienda de protección oficial de régimen general adquirida como primera vivienda habitual. El tipo de jóvenes exige además que la suma de la base liquidable general y del ahorro del IRPF del comprador no supere los límites del artículo 4.Cuatro: 30.000 € en tributación individual y 47.000 € en conjunta.

El artículo 13.Cinco fija el 3% para valores de hasta 180.000 €, y el artículo 13.Cuatro el 4% por encima, en cuatro supuestos: la vivienda de protección oficial de régimen especial como primera vivienda habitual; la vivienda habitual de una familia numerosa o monoparental, dentro de los límites de renta del artículo 4.Cuatro (30.000 € o 47.000 € en la categoría general, 35.000 € o 58.000 € en la especial); la vivienda habitual de una persona con un grado de discapacidad igual o superior al 65%, o intelectual o mental igual o superior al 33%, por la parte que adquiere; y la vivienda habitual de una mujer víctima de violencia de género, también dentro de los límites de renta.

Dos condiciones formales rigen para todos los tipos reducidos. El artículo 13.Siete exige que la adquisición se efectúe en documento público o se formalice así dentro del plazo de declaración. Y como los tipos de jóvenes y familias dependen de magnitudes del IRPF, un no residente que no presenta IRPF en España rara vez podrá acreditarlas. Los tipos reducidos están pensados, en la práctica, para quienes viven en la Comunitat Valenciana.

Presentar el modelo 600 ante la Agència Tributària Valenciana en 30 días hábiles

El ITP es una autoliquidación: el comprador calcula, presenta e ingresa. El artículo 102 del Reglamento del ITP, Real Decreto 828/1995, fija el plazo de presentación en treinta días hábiles a contar desde el momento en que se cause el acto o contrato. Los días hábiles excluyen sábados, domingos y festivos según el artículo 30.2 de la Ley 39/2015, de modo que el plazo suele alcanzar unas seis semanas naturales tras la escritura.

El formulario es el modelo 600, que se presenta ante la Agència Tributària Valenciana (ATV), la agencia tributaria de la Generalitat, porque el impuesto sobre los inmuebles situados en Alicante, Valencia o Castellón está cedido a la Comunitat Valenciana. La presentación es telemática, y la acompañan la copia de la escritura, el certificado del valor de referencia cuando proceda y los documentos que acreditan el tipo reducido. La autoliquidación sellada es necesaria para inscribir la compra en el Registro de la Propiedad, y por eso nadie la retrasa.

El ingreso se hace en el mismo plazo. El plazo es idéntico sea el comprador residente o no, y el no residente que ha otorgado un poder para firmar a distancia suele dejar que el mismo apoderado o gestoría presente el 600 en los días siguientes.

Comprobación de valores, liquidaciones y cómo recurrirlas

Cuando el comprador autoliquidó sobre el valor de referencia o una cifra superior, el artículo 46.1 del texto refundido impide cualquier comprobación de valores. Cuando la base declarada fue inferior, la ATV practica una liquidación por la diferencia, y el comprador que discrepa del propio valor de referencia solo puede impugnarlo de dos formas según el artículo 10.3: solicitando la rectificación de la autoliquidación o recurriendo la liquidación. En ambos casos la Administración debe obtener un informe vinculante de Catastro antes de resolver.

Cuando no existe valor de referencia, subsiste la comprobación de valores tradicional de los artículos 57 y 134 de la Ley General Tributaria: la Administración puede acudir a sus peritos, a precios medios de mercado o a los demás medios de la lista, debe notificar una valoración motivada y dispone de seis meses para concluir. El artículo 47 del texto refundido del ITP y el artículo 135 de la Ley General Tributaria permiten entonces al comprador promover la tasación pericial contradictoria, una valoración por perito independiente, dentro del plazo del primer recurso contra la liquidación.

La liquidación puede recurrirse en reposición en el plazo de un mes desde la notificación, según el artículo 223.1 de la Ley General Tributaria, o mediante reclamación económico-administrativa ante el tribunal regional. Lo que mueve a Catastro a corregir un valor de referencia es la prueba documental de que el inmueble estaba en mal estado o de que las ventas comparables fueron inferiores; la simple discrepancia no basta.

La escritura de hipoteca y el AJD: lo que el comprador no paga

Una compra financiada con hipoteca española produce dos escrituras: la de compraventa y la de préstamo. Desde la reforma de 2018, el artículo 29 del texto refundido convierte al prestamista en sujeto pasivo del AJD de las escrituras de préstamo hipotecario, y el artículo 14.Tres de la Ley 13/1997 fija ese tipo en el 2% en la Comunitat Valenciana cuando el sujeto pasivo es el prestamista. El comprador no lo paga.

En una compra de segunda mano la propia escritura de compraventa paga ITP y no la cuota gradual de AJD, porque el artículo 31.2 del texto refundido reserva el AJD gradual a las escrituras que contienen actos no sujetos al ITP. Solo el comprador de obra nueva paga AJD en la escritura de compra, al 1,4%, o al 0,1% si es vivienda habitual, junto con el IVA.

Comprar siendo no residente: el mismo impuesto, más papeleo

Nada en la Ley 13/1997 ni en el texto refundido del ITP depende de la residencia del comprador. Un comprador alemán, británico o ruso paga el mismo 9%, sobre la misma base y en los mismos 30 días hábiles que un comprador de Alicante. Lo que cambia es lo que ocurre alrededor del impuesto.

Primero, el NIE. Todo comprador extranjero necesita un Número de Identidad de Extranjero antes de firmar, porque es el número de identificación fiscal que consta en la escritura y en el modelo 600; nuestra guía sobre cómo obtener el NIE explica el procedimiento. Segundo, si el vendedor también es no residente, el comprador debe retener el 3% del precio e ingresarlo en la AEAT con el modelo 211 en un mes, según el artículo 25.2 de la Ley del IRNR, y según el artículo 106.2 de la Ley de Haciendas Locales pasa a ser sustituto del contribuyente de la plusvalía municipal que debe el vendedor no residente. Tercero, desde el día siguiente a la compra el comprador debe el IRNR anual del inmueble, que se declara con el modelo 210.

El representante fiscal en España solo es obligatorio para los no residentes en los casos que la normativa tributaria enumera expresamente, según el artículo 47 de la Ley General Tributaria y el artículo 10 de la Ley del IRNR, pero nombrarlo da a la ATV y a la AEAT un domicilio en España para notificaciones, que es donde las liquidaciones por comprobación de valores se pierden si no existe.

Costa Blanca, Valencia y más allá: dónde se aplica el tipo valenciano

La Ley 13/1997 se aplica a los inmuebles situados en las tres provincias de la Comunitat Valenciana: Alicante, Valencia y Castellón. Torrevieja, Orihuela Costa, Guardamar, Benidorm, Altea, Calpe, Jávea, Dénia y la ciudad de Alicante están en la provincia de Alicante, y la ciudad de Valencia en la suya; todas comparten el tipo del 9%, los umbrales de 180.000 € y la ATV como oficina de presentación. Nuestras páginas de destino del hub de la Costa Blanca y de cada municipio cubren la capa local que el ITP no toca: plusvalía, IBI y quién lo cobra.

Al cruzar el límite autonómico hacia la Región de Murcia, en Pilar de la Horadada, se aplican otra ley autonómica y otra agencia tributaria. Quien compara una vivienda en Torrevieja con otra en San Pedro del Pinatar está comparando, por tanto, dos regímenes de ITP y no uno, y debe consultar el tipo murciano con la agencia tributaria de esa región en lugar de dar por bueno el valenciano.

Lo que no cambia entre comunidades es el marco estatal: el valor de referencia como suelo de la base, los 30 días hábiles, el modelo 600 y las vías de recurso son iguales en toda España fuera de los territorios forales.

Lista de comprobación antes de firmar en la Costa Blanca

Confirme el régimen (ITP o IVA), consulte el valor de referencia en la sede del Catastro y calcule el 9% sobre el mayor entre ese valor y el precio, o el 11% si el valor supera el millón de euros. Si cree que le corresponde un tipo reducido, reúna las pruebas de la tabla de abajo antes de la escritura, porque el artículo 13.Siete exige que la compra conste en documento público dentro del plazo de declaración.

Tenga el NIE antes de la escritura, decida quién presentará el modelo 600 y pagará en 30 días hábiles y, si el vendedor es no residente, reserve el 3% para el modelo 211 y recuerde la sustitución en la plusvalía. Guarde el 600 sellado con la escritura: el Registro de la Propiedad y cualquier comprador futuro lo pedirán. Nuestro servicio de compraventa en la Costa Blanca se encarga del cálculo, la presentación y el registro en su nombre.