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Erbschaftssteuer Spanien 2026: Immobilie in der Region Valencia

~28 Min. LesezeitVeröffentlicht: 2026-08-01Aktualisiert: 2026-08-01

Eine Immobilie an der Costa Blanca zu erben, klingt meist bedrohlicher, als es am Ende ist. Die spanische Erbschafts- und Schenkungssteuer (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) ist in der Ley 29/1987 geregelt, doch über die tatsächliche Steuerlast entscheidet die autonome Region: In der Region Valencia (Comunidad Valenciana) setzen Ehegatten, Kinder und Eltern einen Freibetrag von 100.000 € je Erbe und eine Ermäßigung der Steuerschuld um 99 % an, und für die Hauptwohnung des Erblassers gibt es zusätzlich einen Abschlag von 95 %, begrenzt auf 150.000 € je Erbe. Nicht in Spanien ansässige Erben haben seit dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 3. September 2014 Anspruch auf dieselben valencianischen Regeln – auch wenn sie in Drittstaaten leben, etwa im Vereinigten Königreich nach dem Brexit. Wirklich teuer wird nur die Uhr: 6 Monate ab dem Todestag, und die Verlängerung lässt sich ausschließlich in den ersten fünf Monaten beantragen. Dieser Leitfaden erklärt jeden Baustein nach der 2026 geltenden Rechtslage.

Kurzantwort

Wer eine Immobilie in der Region Valencia erbt, zahlt spanische Erbschaftssteuer – allerdings mit einem Freibetrag von 100.000 € je Erbe in den Gruppen I und II und einer Ermäßigung der Steuerschuld um 99 %. Das Modelo 650 ist binnen 6 Monaten ab dem Todestag einzureichen; die Frist lässt sich um weitere 6 Monate verlängern.

Valery Grinkevich

Geprüft von

Valery Grinkevich

Zugelassener Ökonom (economista colegiado) · asesor fiscal · 20+ Jahre Erfahrung · Torrevieja, Costa Blanca

Das Wichtigste in Kürze

  • In der Region Valencia erhalten die Gruppen I und II (Ehegatte, Kinder, Eltern) eine Ermäßigung der Erbschaftssteuerschuld um 99 % – ohne betragsmäßige Obergrenze.
  • Der regionale Verwandtschaftsfreibetrag beträgt 100.000 € je Erbe in den Gruppen I und II, gegenüber 15.956,87 € nach den staatlichen Regeln.
  • Für die Hauptwohnung des Erblassers gilt ein Abschlag von 95 %, begrenzt auf 150.000 € je Erbe, bei einer Behaltefrist von 5 Jahren – günstiger als die 122.606,47 € und 10 Jahre der staatlichen Regelung.
  • Neu 2026: Blutsverwandte Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten (Gruppe III) erhalten bei Todesfällen ab dem 1. Juni 2026 eine Ermäßigung von 25 %, die ab dem 1. Juni 2027 auf 50 % steigt.
  • Die Frist beträgt 6 Monate ab dem Todestag; die Verlängerung um weitere 6 Monate kann nur innerhalb der ersten fünf Monate beantragt werden, gerechnet von Datum zu Datum: Ist der fünfte Monat verstrichen, wird die Verlängerung abgelehnt.
  • Nicht ansässige Erben – auch solche in Drittstaaten wie dem Vereinigten Königreich – wenden die valencianischen Regionalvorschriften an, selbst wenn sie ihre Erklärung bei der staatlichen Steuerverwaltung einreichen.
  • Bemessungsgrundlage der Immobilie ist der Referenzwert des Catastro (valor de referencia) am Todestag – nicht der Katasterwert und auch kein Gutachtenwert.

Auf dieser Seite

  1. Wie viel Erbschaftssteuer zahlen Sie für eine Immobilie in der Region Valencia?
  2. Was die spanische Erbschaftssteuer besteuert und wann die Steuer entsteht
  3. Warum die Steuerlast in Spanien von Region zu Region so stark schwankt
  4. Gruppen I bis IV und unverheiratete Paare: Wo jeder Erbe einzuordnen ist
  5. Staatliche und valencianische Freibeträge für nahe Angehörige im Vergleich
  6. Der Abschlag für die Hauptwohnung des Erblassers (vivienda habitual)
  7. Die Ermäßigung der Steuerschuld um 99 % und die neue Entlastung für Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten
  8. Die 6-Monats-Frist der spanischen Erbschaftssteuer und die Verlängerung um 6 Monate
  9. Modelo 650, Modelo 652 und wo welches Formular einzureichen ist
  10. Erbschaftssteuer Spanien für Nichtresidenten: Rechtssache C-127/12 und Drittstaaten
  11. Der Referenzwert des Catastro als Bemessungsgrundlage
  12. Plusvalía municipal bei einer geerbten Immobilie und ihre eigenen Fristen
  13. Spanisches oder ausländisches Testament: die EU-Erbrechtsverordnung 650/2012
  14. Was passiert, wenn Sie die 6-Monats-Frist versäumen: Zuschläge und Zinsen
  15. So wickeln Sie eine Erbschaft mit einer Immobilie in der Region Valencia ab
  16. Häufig gestellte Fragen

Wie viel Erbschaftssteuer zahlen Sie für eine Immobilie in der Region Valencia?

Erben Ehegatte, Kind oder Elternteil eine Immobilie in der Region Valencia, fällt nur sehr wenig spanische Erbschaftssteuer an: Auf die errechnete Steuerschuld wird eine Steuerermäßigung (bonificación) von 99 % gewährt, und zuvor wurde bereits für jeden Erben ein Verwandtschaftsfreibetrag von 100.000 € abgezogen. Der valencianische Tarif reicht nominell von 7,65 % bis 34 %, doch diesen Satz ohne Freibetrag und ohne Ermäßigung zu nennen, ist der am häufigsten wiederholte Fehler auf Seiten, die sich an ausländische Eigentümer richten.

Die Berechnung folgt immer derselben Reihenfolge. Zuerst wird der Wert aller Vermögensgegenstände addiert – die Immobilie mit ihrem Referenzwert des Catastro – zuzüglich 3 % für den Hausrat, und Schulden sowie abzugsfähige Kosten werden abgezogen. Danach kommen die Freibeträge und Abschläge (reducciones) zum Ansatz, die jedem einzelnen Erben zustehen. Auf die so ermittelte Nettobemessungsgrundlage werden der regionale Steuertarif und der Multiplikator für das Vorvermögen (coeficiente multiplicador) angewandt. Und erst ganz am Schluss, auf die Steuerschuld, greift die Ermäßigung.

Das Ergebnis fällt völlig unterschiedlich aus, je nachdem, wer erbt und wo der Erblasser gelebt hat. Geschwister, Neffen oder ein nicht eingetragener Lebenspartner haben weder den Freibetrag von 100.000 € noch die Ermäßigung von 99 % und müssen obendrein mit deutlich höheren Multiplikatoren rechnen. Deshalb lautet die erste Frage nicht, was das Haus wert ist, sondern in welche Verwandtschaftsgruppe jeder Erbe fällt.

Was die spanische Erbschaftssteuer besteuert und wann die Steuer entsteht

Die spanische Erbschaftssteuer belastet das, was jeder Erbe einzeln erhält, nicht den Nachlass als Ganzes, und die Steuerschuld entsteht nach Artikel 24.1 der Ley 29/1987 am Todestag des Erblassers. Dieses Datum, der Zeitpunkt der Steuerentstehung (devengo), bestimmt das anwendbare Recht: Es gelten die an diesem Tag gültigen Vorschriften, nicht jene, die bei Unterzeichnung der Erbschaftsannahmeurkunde oder bei Abgabe des Modelo 650 in Kraft sind.

Ein in Spanien steuerlich ansässiger Erbe versteuert alles, was er erhält, unabhängig davon, wo sich das Vermögen befindet – das Gesetz spricht von persönlicher Steuerpflicht (obligación personal), vergleichbar der unbeschränkten Steuerpflicht. Ein nicht ansässiger Erbe versteuert nur die in Spanien belegenen Güter und Rechte, die sogenannte dingliche Steuerpflicht (obligación real), also eine beschränkte Steuerpflicht. Beim typischen Nachlass an der Costa Blanca – eine Immobilie in Torrevieja, Guardamar oder Jávea und ein spanisches Bankkonto – ist das Ergebnis meist dasselbe, doch die Unterscheidung wird entscheidend, wenn der Erblasser Vermögen außerhalb Spaniens besaß.

Der Hausrat (ajuar doméstico) wird dem Nachlass stets hinzugerechnet; Artikel 15 der Ley 29/1987 setzt ihn mit 3 % des Nachlasses an, sofern nichts anderes nachgewiesen wird. In die Gegenrichtung wirken die ordnungsgemäß belegten Schulden des Erblassers, die noch offene Hypothek auf der Immobilie und die abzugsfähigen Kosten. Wer diese Posten sauber dokumentiert, senkt die Bemessungsgrundlage, noch bevor die regionalen Freibeträge ins Spiel kommen.

Warum die Steuerlast in Spanien von Region zu Region so stark schwankt

Die spanische Erbschaftssteuer ist eine staatliche Steuer, die den autonomen Regionen überlassen wurde – deshalb kann derselbe Nachlass in einem Gebiet Tausende Euro kosten und in einem anderen fast nichts. Die Ley 29/1987 gibt das Gerüst vor – Steuertatbestand, Verwandtschaftsgruppen, Mindestfreibeträge, subsidiärer Tarif und Multiplikatoren –, während jede Region die Freibeträge verbessern, einen eigenen Tarif beschließen und eine Ermäßigung der Steuerschuld gewähren kann. Genau das tut die Region Valencia in der Ley 13/1997 de la Generalitat.

Der Anknüpfungspunkt, der über die anwendbaren Regionalvorschriften entscheidet, ist der gewöhnliche Aufenthalt des Erblassers, verstanden als die Region, in der er in den fünf Jahren unmittelbar vor dem Tod die meisten Tage verbracht hat. Wo die Erben leben, spielt für diese Regel keine Rolle: Kinder, die in Manchester oder Amsterdam wohnen, wenden die valencianischen Vorschriften an, wenn ihr Vater in Altea ansässig war.

Alle regionalen Zahlen in diesem Leitfaden gelten für die Region Valencia und nicht für Madrid, Andalusien, Katalonien oder das benachbarte Murcia, die jeweils eigene Freibeträge und Ermäßigungen haben. War der Erblasser nicht in Spanien ansässig, gelten die Vorschriften der Region, in der der wertmäßig größte Teil des in Spanien belegenen Vermögens liegt: Bei einer einzigen Immobilie an der Costa Blanca ist das Valencia.

Gruppen I bis IV und unverheiratete Paare: Wo jeder Erbe einzuordnen ist

Artikel 20.2 der Ley 29/1987 teilt die Erben in vier Gruppen ein, und von dieser Einordnung hängen Freibetrag, Multiplikator und Ermäßigung ab. Gruppe I umfasst Abkömmlinge und Adoptivkinder unter 21 Jahren. Gruppe II umfasst Abkömmlinge und Adoptivkinder ab 21 Jahren, den Ehegatten, Verwandte in aufsteigender Linie und Adoptiveltern. Gruppe III sind Seitenverwandte zweiten und dritten Grades – Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten – sowie Verschwägerte in auf- und absteigender Linie. Gruppe IV sind Seitenverwandte vierten Grades, entferntere Grade und nicht verwandte Personen.

Der Unterschied ist keine Nuance. In der Region Valencia gelten für die Gruppen I und II je nach Vorvermögen des Erben Multiplikatoren von 1,0000 bis 1,2000. Gruppe III muss mit Multiplikatoren von 1,5882 bis 1,9059 rechnen und Gruppe IV mit 2,0000 bis 2,4000 – die Steuer wird also mehr als verdoppelt, bevor überhaupt eine Ermäßigung greift.

Bei unverheirateten Paaren ändert die Eintragung alles. Artikel 12 quáter der Ley 13/1997 stellt Ehegatten diejenigen Lebenspartner gleich – und ordnet sie damit der Gruppe II zu –, deren Partnerschaft die Voraussetzungen der Ley 5/2012 de la Generalitat über formalisierte nichteheliche Lebensgemeinschaften in der Region Valencia erfüllt und die zusätzlich im valencianischen Register der formalisierten Lebensgemeinschaften (Registro de Uniones de Hecho Formalizadas) oder in vergleichbaren Registern anderer spanischer Behörden, der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums oder von Drittstaaten eingetragen ist. Fehlt diese doppelte Voraussetzung, fällt der Partner in Gruppe IV: kein Verwandtschaftsfreibetrag, der höchste Multiplikator und keine Ermäßigung.

Achtung

Für ein britisches, irisches oder russisches Paar mit einer im Heimatland eingetragenen Lebenspartnerschaft ist die Prüfung, ob dieses Register dem valencianischen vergleichbar ist, vermutlich die steuerlich folgenreichste Frage des gesamten Erbfalls. Der Abstand zwischen Gruppe II und Gruppe IV ist der Abstand zwischen einem Freibetrag von 100.000 € plus einer Ermäßigung von 99 % und keinem von beiden.

Staatliche und valencianische Freibeträge für nahe Angehörige im Vergleich

In der Region Valencia beträgt der Verwandtschaftsfreibetrag 100.000 € für jeden Erben der Gruppen I und II – weit mehr als die 15.956,87 €, die die subsidiären staatlichen Vorschriften für dieselbe Gruppe II vorsehen. Es ist ein Freibetrag je Erbe und nicht je Nachlass: Drei Kinder, die die Immobilie ihres Vaters zu gleichen Teilen erben, bringen Freibeträge von 300.000 € in den Nachlass ein, bevor der regionale Tarif angewandt wird.

Erben der Gruppe I erhalten zusätzlich 8.000 € für jedes Jahr, das ihnen bis zum Alter von 21 fehlt, höchstens jedoch 156.000 €. Gruppe III hat keinen eigenen regionalen Freibetrag, sodass der staatliche Betrag von 7.993,46 € gilt, und Gruppe IV hat überhaupt keinen Verwandtschaftsfreibetrag. Gegebenenfalls kommt der valencianische Behindertenfreibetrag hinzu: 120.000 € bei einem Grad von 33 % oder mehr und 240.000 € bei einem Grad der Behinderung von 65 % oder mehr beziehungsweise bei einer dauerhaft anerkannten geistigen oder psychischen Behinderung von 33 % oder mehr.

Daneben gibt es Abzüge, die nicht vom Verwandtschaftsverhältnis abhängen. Leistungen aus Lebensversicherungen, die der Ehegatte, Verwandte in aufsteigender Linie oder Abkömmlinge erhalten, sind zu 100 % abziehbar, begrenzt auf 9.195,49 € je Steuerpflichtigen, unabhängig von der Zahl der Policen. Und die Übertragung eines Einzelunternehmens, einer freiberuflichen Praxis oder begünstigter Beteiligungen wird in der Region Valencia mit einem Abschlag von 99 % bei einer Behaltefrist von 5 Jahren begünstigt, gegenüber 95 % und 10 Jahren nach der staatlichen Regelung.

Der Abschlag für die Hauptwohnung des Erblassers (vivienda habitual)

Für die Hauptwohnung des Erblassers gilt ein Abschlag von 95 % ihres Wertes, begrenzt auf 150.000 € je Steuerpflichtigen und geknüpft an die Pflicht, die Immobilie 5 Jahre zu behalten – so Artikel 10.Uno.c) der Ley 13/1997. Das ist spürbar günstiger als der entsprechende staatliche Abschlag, der zwar dieselben 95 % vorsieht, aber mit einer Obergrenze von 122.606,47 € und einer Behaltefrist von 10 Jahren.

Nicht jeder Erbe kann ihn beanspruchen. Berechtigt sind nur der Ehegatte, Verwandte in auf- und absteigender Linie oder ein Seitenverwandter über 65 Jahre, der in den zwei Jahren vor dem Tod mit dem Erblasser zusammengelebt hat. Ein Neffe, der die Immobilie erbt, aber nicht mit seinem Onkel zusammenwohnte, hat keinen Zugang zu diesem Abschlag, so eindeutig die Immobilie auch der Hauptwohnsitz des Verstorbenen war.

Entscheidend ist, dass die Immobilie die Hauptwohnung des Erblassers war, nicht die des Erben. Eine Ferienimmobilie in Dénia oder Orihuela Costa, die jemandem gehörte, der in Manchester oder Düsseldorf lebte, berechtigt nicht zu diesem Abschlag, wohl aber zum Verwandtschaftsfreibetrag von 100.000 € und zur Ermäßigung von 99 %. Diese Unterscheidung lassen viele englischsprachige Ratgeber weg, und das führt zu fehlerhaften Selbstveranlagungen.

Beispiel

Zwei Kinder erben zu gleichen Teilen die Hauptwohnung ihrer Mutter in Alicante. Jedes setzt seinen eigenen Verwandtschaftsfreibetrag von 100.000 € an und auf seine Hälfte der Immobilie den Abschlag von 95 % mit der Obergrenze von 150.000 € je Erbe. Auf die Steuer, die nach Tarif und Multiplikator verbleibt, wird anschließend die Ermäßigung von 99 % angewandt. Verkaufen sie innerhalb von 5 Jahren, verlieren sie den Abschlag für die Hauptwohnung und müssen binnen 1 Monat mit Verzugszinsen nachversteuern.

Die Ermäßigung der Steuerschuld um 99 % und die neue Entlastung für Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten

Die Region Valencia gewährt auf Erbschaften von Erben der Gruppen I und II eine Ermäßigung der Steuerschuld um 99 %, ohne betragsmäßige Obergrenze. Geregelt ist sie in Artikel 12 bis der Ley 13/1997 in der Fassung der Ley 6/2023 de la Generalitat, mit Wirkung für Steuertatbestände, die ab dem 28. Mai 2023 entstanden sind. Dieser Baustein erklärt, warum eine Erbschaft zwischen Eltern und Kindern in dieser Region praktisch kaum besteuert wird.

Die Neuerung, die kaum eine Veröffentlichung aufgreift: Gruppe III ist nicht länger ausgeschlossen. Blutsverwandte Seitenverwandte zweiten und dritten Grades – Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten – erhalten nach den Änderungen durch die Ley 5/2025 de la Generalitat eine Ermäßigung der Steuerschuld von 25 % für Steuertatbestände ab dem 1. Juni 2026 und von 50 % ab dem 1. Juni 2027. Maßgeblich ist der Todestag, nicht das Datum, an dem das Modelo 650 eingereicht wird.

Die Feinheiten verdienen eine genaue Lektüre. Die Ermäßigung für Gruppe III erfasst nur Blutsverwandte: Verschwägerte in auf- und absteigender Linie bleiben außen vor, obwohl das staatliche Gesetz sie derselben Gruppe zuordnet. Gruppe IV hat weiterhin keinerlei Ermäßigung. Und es gibt eine eigene Ermäßigung von 99 % für Personen mit einem Grad der Behinderung von 65 % oder mehr beziehungsweise mit einer dauerhaft anerkannten geistigen oder psychischen Behinderung von 33 % oder mehr, die sich mit den übrigen gegenseitig ausschließt: Man wendet die eine oder die andere an, nie beide.

Achtung

Die Ermäßigung gilt weder automatisch noch bedingungslos. Sie erfasst nur den Teil der Steuer, der auf Vermögen entfällt, das in einer fristgerecht eingereichten Selbstveranlagung erklärt wurde – oder in einer verspäteten, aber ohne vorherige Aufforderung der Finanzverwaltung abgegebenen. Deckt die Finanzverwaltung bei einer Prüfung ein nicht erklärtes Konto oder eine nicht erklärte Immobilie auf, verliert dieser Teil der Steuer die 99 % und ist in voller Höhe zu zahlen.

Die 6-Monats-Frist der spanischen Erbschaftssteuer und die Verlängerung um 6 Monate

Die Frist für Abgabe und Zahlung der spanischen Erbschaftssteuer beträgt 6 Monate ab dem Todestag, gemäß Artikel 67.1.a) der Durchführungsverordnung zur Steuer (Reglamento del ISD) und Artikel 12 ter der Ley 13/1997. Es ist keine Frist für die Annahme der Erbschaft oder für den Gang zum Notar: Bis dahin muss die Selbstveranlagung (autoliquidación) eingereicht und bezahlt sein, und alle vorbereitenden Formalitäten müssen bereits erledigt sein.

Sie können eine Verlängerung um denselben Zeitraum beantragen, also um 6 weitere Monate, sodass insgesamt 12 Monate ab dem Todestag zur Verfügung stehen. Der Antrag muss innerhalb der ersten fünf Monate der Abgabefrist gestellt werden und die Sterbeurkunde, Namen, Anschriften und Verwandtschaftsverhältnis der Erben, Lage und ungefähren Wert des Vermögens sowie die Gründe des Antrags enthalten. Vergeht ein Monat ohne Bescheid, gilt die Verlängerung kraft positiven Schweigens der Verwaltung als gewährt.

Die Verlängerung ist nicht kostenlos: Wird sie gewährt, sind Verzugszinsen vom Ende des sechsten Monats bis zur Abgabe zu zahlen. Vermieden werden Verspätungszuschläge und das Sanktionsrisiko, nicht die Zinsen. Geht es Ihnen in Wahrheit darum, ein Bankkonto freizubekommen oder eine Lebensversicherung ausgezahlt zu erhalten, bevor der gesamte Nachlass abgewickelt ist, lässt die Durchführungsverordnung auch eine teilweise Selbstveranlagung als Abschlagszahlung zu.

Achtung

Das Zeitfenster für den Verlängerungsantrag ist absolut. Die Durchführungsverordnung zur Steuer bestimmt, dass keine Verlängerung gewährt wird, wenn der Antrag nach Ablauf der ersten fünf Monate der Abgabefrist gestellt wird. Diese fünf Monate laufen von Datum zu Datum ab dem Todestag, nicht in Tagen: Wird der Antrag auch nur einen Tag später eingereicht, wird er schlicht abgelehnt. Es ist der teuerste Fehler des Erben, dem die Steuer erst in letzter Minute einfällt, und er lässt sich nachträglich nicht mehr korrigieren.

Modelo 650, Modelo 652 und wo welches Formular einzureichen ist

Das Modelo 650 ist das Selbstveranlagungsformular der Erbschafts- und Schenkungssteuer für Erwerbe von Todes wegen, und es wird ein Formular je Steuerpflichtigen eingereicht, nicht eines je Nachlass. Vier Erben bedeuten vier Formulare Modelo 650, jedes mit eigenen Freibeträgen, eigener Verwandtschaftsgruppe und eigenem Vorvermögen. Die Online-Abgabe ist mit digitalem Zertifikat möglich, was besonders nützlich ist, wenn die Erben außerhalb Spaniens leben.

Das Modelo 652 darf nicht eingereicht werden. Es war früher die vereinfachte Erklärung für Erwerbe von Todes wegen und wurde durch die Orden HAP/2488/2014 abgeschafft; seit dem 1. Januar 2015 entfaltet es keine Wirkung mehr. Gültig sind das Modelo 650 für Erbschaften, das Modelo 651 für Schenkungen und auf staatlicher Ebene das Modelo 655 für die Vereinigung des Eigentums bei Erlöschen eines Nießbrauchs. In der Region Valencia wird diese Vereinigung des Eigentums mit dem Modelo 650 selbst erklärt, unter Beifügung der Urkunde, mit der das Eigentum aufgespalten wurde, und der Steuernummer des Nießbrauchers.

An welchen Schalter Sie sich wenden, hängt davon ab, ob der Erbe in Spanien steuerlich ansässig ist. Waren sowohl der Erbe als auch der Erblasser in der Region Valencia ansässig, wird das Modelo 650 bei der valencianischen Steuerbehörde (Agència Tributària Valenciana) eingereicht, und zwar beim Veranlagungsbüro (oficina liquidadora) der Gemeinde, in der der Erblasser seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte, oder online mit digitalem Zertifikat. Jeder nicht ansässige Erbe reicht bei der staatlichen Steuerverwaltung ein (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), selbst wenn der Erblasser seinen gewöhnlichen Aufenthalt in der Region Valencia hatte, und der Staat ist auch dann zuständig, wenn der Erblasser nicht ansässig war. Das ist die Kombination, die am meisten verwirrt: regionale Vorschriften, staatlicher Schalter.

Erbschaftssteuer Spanien für Nichtresidenten: Rechtssache C-127/12 und Drittstaaten

Nicht ansässige Erben können die valencianischen Regionalvorschriften tatsächlich anwenden, einschließlich des Freibetrags von 100.000 € und der Ermäßigung von 99 %. Das erkennt die zweite Zusatzbestimmung der Ley 29/1987 an, die der spanische Gesetzgeber eingeführt hat, um die Steuer an das Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 3. September 2014 in der Rechtssache C-127/12 anzupassen; dieses hatte die Ungleichbehandlung von Ansässigen und Nichtansässigen als Verstoß gegen die Kapitalverkehrsfreiheit gewertet.

Die Regel hat zwei Zweige. War der Erblasser nicht in Spanien ansässig, gelten die Vorschriften der Region, in der der wertmäßig größte Teil des in Spanien belegenen Nachlassvermögens liegt: Eine Villa in Jávea oder eine Wohnung in Torrevieja führen zu den valencianischen Vorschriften. War der Erblasser in einer bestimmten Region ansässig, wenden nicht ansässige Erben die Vorschriften dieser Region an.

Die Ausdehnung auf Personen mit Wohnsitz außerhalb der EU und des EWR ist gefestigte Rechtslage. Die Urteile des spanischen Obersten Gerichtshofs (Tribunal Supremo) vom 19. Februar sowie vom 21. und 22. März 2018, die verbindliche Auskunft V3151-18 der Generaldirektion für Steuern (Dirección General de Tributos) und die Ley 11/2021 haben dazu geführt, dass die zweite Zusatzbestimmung von Steuerpflichtigen ohne Beschränkung nach Wohnsitzstaat spricht. Erfasst sind britische, US-amerikanische, schweizerische, russische und kasachische Erben. In der Praxis benötigt ein nicht ansässiger Erbe eine spanische Steuernummer (NIE), um die Selbstveranlagung abzugeben und die Immobilie eintragen zu lassen, und er sollte abwägen, ob sich die Bestellung eines Steuervertreters in Spanien lohnt.

Tipp

Der Brexit hat britischen Erben die regionalen Vergünstigungen nicht genommen. Grundlage der Gleichbehandlung ist nicht die Personenfreizügigkeit, sondern die Kapitalverkehrsfreiheit nach Artikel 63 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union, die auch gegenüber Nichtmitgliedstaaten gilt. Ein im Vereinigten Königreich ansässiger Erbe wendet heute dieselben 100.000 € und dieselben 99 % an wie ein in Alicante ansässiger Erbe.

Der Referenzwert des Catastro als Bemessungsgrundlage

Seit der Ley 11/2021 ist die Bemessungsgrundlage einer geerbten Immobilie ihr Referenzwert des Catastro (valor de referencia) zum Zeitpunkt der Steuerentstehung, es sei denn, der von den Erben erklärte Wert ist höher; dann gilt der erklärte Wert. So bestimmt es Artikel 9.3 der Ley 29/1987. Der Referenzwert ist weder der Katasterwert, der auf dem Bescheid der Grundsteuer IBI steht, noch ein Beleihungswert aus einem Hypothekengutachten: Es ist ein eigenständiger Wert, den das Catastro veröffentlicht und der sich in dessen elektronischer Geschäftsstelle (Sede Electrónica) abrufen lässt.

Ist für die Immobilie kein Referenzwert veröffentlicht, ist die Bemessungsgrundlage der höhere von zwei Werten: der von den Beteiligten erklärte Wert oder der Marktwert. Und erscheint der Referenzwert unverhältnismäßig, gibt Artikel 9.4 einen ganz bestimmten Weg vor: Er ist im Rechtsbehelf gegen den Steuerbescheid oder im Antrag auf Berichtigung der Selbstveranlagung anzufechten. In der Praxis heißt das: erst zahlen, dann streiten.

Das spanische Verfassungsgericht (Tribunal Constitucional) hat die Verfassungsmäßigkeit dieses Systems 2026 bestätigt, und zwar im Urteil 13/2026 vom 12. Februar, das zur Grunderwerbsteuer ITP ergangen ist, dessen Begründung sich aber auf die Erbschaftssteuer übertragen lässt: Es versteht den Referenzwert als widerlegbare Vermutung (iuris tantum), die einen hinreichenden Gegenbeweis verlangt. Es empfiehlt sich daher, den Referenzwert vor Unterzeichnung der Urkunde in der elektronischen Geschäftsstelle des Catastro zu prüfen und Wertgutachten, Sachverständigenberichte oder Nachweise über den tatsächlichen Zustand der Immobilie aufzubewahren, wenn Sie den Wert bestreiten wollen: Ohne Beweismittel hat eine Berichtigung selten Erfolg.

Plusvalía municipal bei einer geerbten Immobilie und ihre eigenen Fristen

Die plusvalía municipal, förmlich die Steuer auf den Wertzuwachs städtischer Grundstücke (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), ist ein eigenständiges Verfahren bei der Gemeindeverwaltung am Belegenheitsort der Immobilie mit einer eigenen Frist: 6 Monate ab dem Todestag, auf Antrag des Steuerpflichtigen auf bis zu ein Jahr verlängerbar, gemäß Artikel 110.2.b) der Neufassung des Gesetzes über die Kommunalfinanzen (Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Es handelt sich um zwei Behörden und zwei getrennte Vorgänge: Eine Verlängerung für die Erbschaftssteuer verlängert die Frist der plusvalía nicht.

Erklären müssen Sie auch dann, wenn nichts zu zahlen ist. Artikel 104.5 desselben Gesetzes nimmt Übertragungen von der Steuer aus, bei denen nachgewiesen wird, dass zwischen dem Erwerb durch den Erblasser und dem Tod kein Wertzuwachs eingetreten ist; dieser fehlende Wertzuwachs ist jedoch durch Vorlage der Erwerbs- und der Übertragungsurkunde zu beweisen. Außerdem lohnt es sich, das Ergebnis der objektiven Methode – sie beruht auf Höchstkoeffizienten, die das Gesetz je nach Besitzdauer zwischen 0,09 und 0,40 festlegt – mit dem tatsächlichen Wertzuwachs zu vergleichen und den niedrigeren Betrag anzusetzen.

Der konkrete Betrag hängt von der Steuersatzung der jeweiligen Gemeinde und vom Katasterwert des Bodens ab, sodass Torrevieja, Orihuela, Guardamar oder Dénia bei vergleichbaren Immobilien zu unterschiedlichen Ergebnissen kommen können. Keine Kosten verursacht dagegen die Einkommensteuer (IRPF) des Verstorbenen: Artikel 33.3.b) des Einkommensteuergesetzes (Ley del IRPF) schließt einen Veräußerungsgewinn bei Übertragungen von Todes wegen aus, sodass die Erben keinen latenten einkommensteuerlichen Gewinn mit erben. Der entsteht erst, wenn sie die Immobilie später verkaufen.

Spanisches oder ausländisches Testament: die EU-Erbrechtsverordnung 650/2012

Das auf den Nachlass eines in Spanien verstorbenen Ausländers anwendbare Recht ist grundsätzlich das Recht seines gewöhnlichen Aufenthalts im Zeitpunkt des Todes, gemäß Artikel 21 der Verordnung (EU) 650/2012, die für Erbfälle ab dem 17. August 2015 gilt. Die Ausnahme ist die Rechtswahl (professio iuris) des Artikels 22: Der Erblasser kann im Testament ausdrücklich das Recht seiner Staatsangehörigkeit wählen.

Die praktische Folge überrascht viele Familien. Ein britischer Staatsangehöriger mit Wohnsitz in Torrevieja, der keine Rechtswahlklausel aufgenommen hat, wird nach spanischem Erbrecht mit seinen Pflichtteilsrechten (legítimas) beerbt und nicht nach englischem Recht mit seiner Testierfreiheit. Dass das Vereinigte Königreich, Irland und Dänemark nicht an die Verordnung gebunden sind, ändert nichts: In Spanien gilt die Verordnung universell, auch für den Nachlass eines Staatsangehörigen dieser Staaten.

Gibt es ein außerhalb Spaniens errichtetes Testament oder ausländische Nachlassdokumente, müssen diese legalisiert oder mit Apostille versehen und von einem vereidigten Übersetzer übersetzt werden, und es ist zu überlegen, ob ein Europäisches Nachlasszeugnis beantragt werden sollte, das die Verordnung selbst geschaffen hat, um die Erbenstellung in einem anderen Mitgliedstaat nachzuweisen. Wissenswert ist außerdem: Wurde das Dokument vor einem ausländischen Amtsträger errichtet, läuft die Verjährungsfrist erst ab dem Zeitpunkt, in dem es einer spanischen Behörde vorgelegt wird – ein ausländischer Nachlass verjährt nicht stillschweigend.

Was passiert, wenn Sie die 6-Monats-Frist versäumen: Zuschläge und Zinsen

Wer das Modelo 650 nach Ablauf der 6 Monate einreicht, aber aus eigenem Antrieb und ohne vorherige Aufforderung der Finanzverwaltung, zahlt einen Zuschlag von 1 % zuzüglich eines weiteren 1 % für jeden vollen Verzugsmonat, bis zu zwölf Monaten. Ab dem dreizehnten Monat beträgt der Zuschlag 15 %, und es kommen Verzugszinsen hinzu. So regelt es Artikel 27.2 der Ley General Tributaria (Allgemeines Steuergesetz) in der Fassung der Ley 11/2021.

Die alte Staffel von 5 %, 10 %, 15 % und 20 %, die im Internet noch kursiert, gibt es nicht mehr. Außerdem sieht Artikel 27.5 eine Minderung des Zuschlags um 25 % vor, wenn der restliche Zuschlag und die Steuerschuld innerhalb der mit der Zustellung eröffneten Frist gezahlt werden oder im Rahmen einer rechtzeitig beantragten, besicherten Stundung. Der steuerliche Verzugszins liegt bei rund 4 % pro Jahr und wird im jährlichen Haushaltsgesetz festgelegt; es lohnt sich daher, den im Zeitpunkt der Nachzahlung geltenden Satz zu prüfen.

Das wirklich ernste Szenario ist ein anderes: dass die Finanzverwaltung Ihnen zuvorkommt. Dann fällt zwar kein Verspätungszuschlag an, wohl aber droht ein Sanktionsverfahren wegen der nicht gezahlten Steuer, und der Teil der Steuer, der auf das aufgedeckte Vermögen entfällt, verliert die Ermäßigung von 99 %. Das Recht der Verwaltung zur Steuerfestsetzung verjährt nach 4 Jahren, gerechnet ab dem Ende der Abgabefrist, sodass die Verjährung in der Praxis viereinhalb Jahre nach dem Todestag eintritt.

Schritt für Schritt

So wickeln Sie eine Erbschaft mit einer Immobilie in der Region Valencia ab

  1. Vollständige Sterbeurkunde beschaffen

    Beantragen Sie die vollständige Sterbeurkunde (certificado literal de defunción) beim Standesamt (Registro Civil) des Sterbeorts; sie ist kostenlos, und ohne sie lässt sich nichts anderes in Gang setzen. Ist der Tod außerhalb Spaniens eingetreten, benötigen Sie die ausländische Urkunde mit Haager Apostille und in der Übersetzung eines vereidigten Übersetzers, bevor Sie sie einem Notar oder der Finanzverwaltung vorlegen können.

  2. Bescheinigung über letztwillige Verfügungen und Versicherungsbescheinigung anfordern

    Die Bescheinigung über letztwillige Verfügungen (certificado de actos de última voluntad) kann erst beantragt werden, wenn seit dem Tod 15 Werktage vergangen sind; der Antrag erfolgt mit dem Formular 790, Code 006, die Gebühr beträgt 3,86 €. Fordern Sie gleichzeitig die Bescheinigung über Todesfallversicherungen an: Sie bringt an Hypotheken gekoppelte Lebensversicherungen ans Licht, die zum Nachlass gehören.

  3. Beglaubigte Abschrift des Testaments oder Erbenfeststellung einholen

    Aus der Bescheinigung über letztwillige Verfügungen geht hervor, welcher Notar das letzte Testament verwahrt, sodass Sie bei ihm eine beglaubigte Abschrift (copia autorizada) anfordern können. Gibt es kein spanisches Testament, benötigen Sie eine notarielle Urkunde zur Feststellung der gesetzlichen Erben (declaración de herederos), für die zwei Zeugen erforderlich sind und die der Notar abschließt, sobald 20 Werktage seit dem ursprünglichen Antrag vergangen sind.

  4. Vermögen inventarisieren und Referenzwert prüfen

    Tragen Sie für jede Immobilie den Grundbuchauszug (nota simple) und den IBI-Bescheid zusammen, außerdem Kontostände zum Todestag, Fahrzeuge, Versicherungspolicen, Schulden und Hypotheken. Prüfen Sie den Referenzwert der Immobilie in der elektronischen Geschäftsstelle des Catastro, denn er ist die Bemessungsgrundlage. Jeder nicht ansässige Erbe benötigt eine NIE, um die Steuer selbst zu veranlagen und die Immobilie später auf seinen Namen eintragen zu lassen.

  5. Vor dem fünften Monat über die Verlängerung entscheiden

    Sind die Unterlagen etwa im vierten Monat noch nicht vollständig – ein ausländisches Testament, nicht auffindbare Erben, ein Streit über den Wert –, beantragen Sie die Verlängerung um 6 Monate innerhalb der ersten fünf Monate der Frist und fügen Sie die Sterbeurkunde, die Angaben zu den Erben, Lage und ungefähren Wert des Vermögens sowie die Gründe bei. Vergeht ein Monat ohne Antwort, gilt sie als gewährt.

  6. Urkunde über Erbschaftsannahme und Nachlassteilung unterzeichnen

    Alle Erben erscheinen vor dem Notar oder lassen sich durch einen Bevollmächtigten mit notarieller, apostillierter und übersetzter Vollmacht vertreten – der übliche Weg für alle, die außerhalb Spaniens leben. Die Urkunde enthält das Inventar, den Wert jedes Vermögensgegenstands und die konkrete Zuteilung an jeden Erben. Sie ist der Titel, mit dem die Immobilie eingetragen und später verkauft werden kann.

  7. Modelo 650 einreichen und zahlen

    Reichen Sie je Erbe ein Modelo 650 innerhalb von 6 Monaten ab dem Todestag ein, oder innerhalb von 12 Monaten, wenn Sie eine Verlängerung erhalten haben – bei der Agència Tributària Valenciana nur dann, wenn der Erbe in Spanien ansässig ist und der Erblasser in der Region Valencia gelebt hat; ist der Erbe nicht ansässig oder war es der Erblasser nicht, reichen Sie bei der staatlichen Steuerverwaltung ein (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Fügen Sie die Urkunde, die Bescheinigungen, das Testament oder die Erbenfeststellung, die Erklärung über das Vorvermögen und die Nachweise für die Freibeträge und Abschläge bei.

  8. Plusvalía municipal bei der Gemeinde erledigen

    Erklären Sie die Steuer auf den Wertzuwachs städtischer Grundstücke bei der Gemeindeverwaltung am Ort der Immobilie innerhalb derselben Frist von 6 Monaten, die auf bis zu ein Jahr verlängerbar ist. Erklären Sie auch dann, wenn nichts zu zahlen ist: Gab es zwischen dem Erwerb durch den Erblasser und dem Tod keinen Wertzuwachs, müssen Sie das durch Vorlage der Erwerbs- und der Übertragungsurkunde nachweisen.

  9. Immobilie eintragen lassen und das Weitere ordnen

    Mit der Urkunde, dem eingereichten Modelo 650 und dem Beleg über die plusvalía lassen Sie die Immobilie beim Grundbuchamt (Registro de la Propiedad) auf die Namen der Erben eintragen. Ändern Sie anschließend den Namen beim IBI und bei den Versorgungsverträgen und nehmen Sie die Immobilie, wenn Sie nicht ansässig sind, in Ihre jährliche Erklärung zur Nichtresidentensteuer mit dem Modelo 210 auf, solange Sie sie behalten.

Verwandtschaftsgruppen: Freibetrag und Ermäßigung in der Region Valencia
GruppeWer dazugehörtVerwandtschaftsfreibetragErmäßigung der Steuerschuld
Gruppe IAbkömmlinge und Adoptivkinder unter 21 Jahren100.000 € + 8.000 € für jedes Jahr unter 21, höchstens 156.000 €99 %
Gruppe IIAbkömmlinge und Adoptivkinder ab 21 Jahren, Ehegatte, Verwandte in aufsteigender Linie und Adoptiveltern100.000 € je Erbe99 %
Gruppe IIIGeschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten; Verschwägerte in auf- und absteigender Linie7.993,46 € (staatlicher Freibetrag)25 % ab dem 1. Juni 2026 und 50 % ab dem 1. Juni 2027, nur Blutsverwandte
Gruppe IVSeitenverwandte vierten Grades, entferntere Grade und nicht verwandte PersonenKein VerwandtschaftsfreibetragKeine Ermäßigung
Abschlag für die Hauptwohnung des Erblassers: staatliche und valencianische Regelung im Vergleich
MerkmalStaatliche Regelung (Ley 29/1987)Region Valencia (Ley 13/1997)
Höhe des Abschlags95 %95 %
Obergrenze je Steuerpflichtigen122.606,47 €150.000 €
Erforderliche Behaltefrist10 Jahre5 Jahre
Verwandtschaftsfreibetrag Gruppe II15.956,87 €100.000 €
Der Kalender des Erben: Fristen, die leicht verwechselt werden
VorgangFristRechtsgrundlage
Verlängerung für die Erbschaftssteuer beantragenInnerhalb der ersten 5 MonateArt. 68.2 der Durchführungsverordnung zur Erbschafts- und Schenkungssteuer (Reglamento del ISD)
Modelo 650 einreichen und zahlen6 Monate ab dem TodestagArt. 67.1.a) der Durchführungsverordnung; Art. 12 ter der Ley 13/1997
Abgabe bei gewährter Verlängerung12 Monate ab dem Todestag, mit VerzugszinsenArt. 68.1 und 68.6 der Durchführungsverordnung zur Erbschafts- und Schenkungssteuer
Plusvalía municipal erklären6 Monate, verlängerbar auf bis zu 1 JahrArt. 110.2.b) der Neufassung der Ley Reguladora de las Haciendas Locales
Nachversteuerung nach Verlust einer Steuervergünstigung1 Monat ab dem Verstoß, mit ZinsenArt. 12 ter.Dos der Ley 13/1997
Verjährung des Festsetzungsrechts der Verwaltung4 Jahre ab dem Ende der AbgabefristArt. 66 der Ley General Tributaria
Zuschläge bei verspäteter Abgabe ohne vorherige Aufforderung der Finanzverwaltung
SituationZuschlagWeitere Folgen
Bis zu 12 Monate Verspätung1 % zuzüglich 1 % für jeden vollen VerzugsmonatKeine Verzugszinsen und keine Sanktion
Mehr als 12 Monate Verspätung15 %Zuzüglich Verzugszinsen ab dem 13. Monat
Zuschlag und Steuerschuld innerhalb der gesetzten Frist gezahltMinderung des Zuschlags um 25 %Aus 15 % werden 11,25 %
Nacherklärung nach Aufforderung der FinanzverwaltungKein VerspätungszuschlagMögliche Sanktion und Verlust der Ermäßigung für nicht erklärtes Vermögen

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer in der Region Valencia?

Sehr niedrig, wenn Ehegatte, Kinder oder Eltern erben: Es gilt ein Freibetrag von 100.000 € je Erbe und zusätzlich eine Ermäßigung der Steuerschuld um 99 %. Der valencianische Tarif reicht von 7,65 % bis 34 %, wird aber auf die Bemessungsgrundlage nach Abzug der Freibeträge und vor der Ermäßigung angewandt, sodass der Endbetrag bei einer durchschnittlichen Immobilie meist kaum ins Gewicht fällt.

Wie lange hat man Zeit, die Erbschaftssteuer in Spanien zu zahlen?

Die Frist beträgt 6 Monate ab dem Todestag; innerhalb dieser Zeit muss die Selbstveranlagung sowohl eingereicht als auch bezahlt sein. Sie können eine Verlängerung um weitere 6 Monate beantragen, sodass insgesamt 12 Monate zur Verfügung stehen. Die Frist läuft nicht ab der Testamentseröffnung oder der Unterzeichnung der Urkunde, sondern ab dem Tod selbst.

Was passiert, wenn man die 6-Monats-Frist der Erbschaftssteuer in Spanien versäumt?

Reichen Sie verspätet, aber aus eigenem Antrieb ein, zahlen Sie einen Zuschlag von 1 % zuzüglich 1 % für jeden vollen Verzugsmonat bis zu zwölf Monaten; ab dem dreizehnten Monat 15 % zuzüglich Verzugszinsen. Fordert die Finanzverwaltung Sie zuerst auf, gibt es keinen Zuschlag, wohl aber eine mögliche Sanktion, und der Teil der Steuer, der auf nicht erklärtes Vermögen entfällt, verliert die Ermäßigung von 99 %.

Wie und wann beantrage ich die Verlängerung um sechs Monate?

Die Verlängerung muss innerhalb der ersten fünf Monate der Abgabefrist beantragt werden, unter Beifügung der Sterbeurkunde, der Namen, Anschriften und des Verwandtschaftsverhältnisses der Erben, der Lage und des ungefähren Werts des Vermögens sowie der Gründe. Vergeht ein Monat ohne Bescheid, gilt sie als gewährt. Wird der Antrag nach dem fünften Monat gestellt, lehnt die Behörde ihn ab.

Kann ein nicht ansässiger Erbe die valencianische Ermäßigung von 99 % nutzen?

Ja. Die zweite Zusatzbestimmung der Ley 29/1987 erkennt nach dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 3. September 2014 das Recht nicht ansässiger Steuerpflichtiger an, die jeweils einschlägigen Regionalvorschriften anzuwenden. War der Erblasser in der Region Valencia ansässig oder liegt dort die Immobilie mit dem höchsten Wert, gelten die valencianischen Vorschriften.

Haben britische Eigentümer die regionalen Vergünstigungen durch den Brexit verloren?

Nein. Die Gleichbehandlung von Ansässigen und Nichtansässigen beruht auf der Kapitalverkehrsfreiheit nach Artikel 63 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union, die auch gegenüber Drittstaaten gilt. Die Urteile des spanischen Obersten Gerichtshofs von 2018, die Verwaltungsauffassung der Generaldirektion für Steuern und die Ley 11/2021 haben bestätigt, dass sie auch Personen mit Wohnsitz außerhalb der EU erfasst.

Brauche ich eine NIE, um eine Immobilie in Spanien zu erben?

Ja, jeder ausländische Erbe, der noch keine spanische Steuernummer besitzt. Spanische Erben weisen sich mit ihrem DNI aus; ausländische Erben brauchen eine NIE, um die Selbstveranlagung einzureichen, die Steuer zu zahlen und die Immobilie beim Grundbuchamt auf ihren Namen eintragen zu lassen. Es empfiehlt sich, den Antrag früh im Verfahren zu stellen, denn Terminvergabe und Bearbeitung können Wochen der 6-Monats-Frist aufzehren.

Welches Formular reiche ich ein: Modelo 650 oder Modelo 652?

Das Modelo 650, und zwar ein Formular je Steuerpflichtigen und nicht eines je Nachlass: Vier Erben bedeuten vier Formulare Modelo 650, jedes mit eigenen Freibeträgen, eigener Gruppe und eigenem Vorvermögen. Das Modelo 652, die frühere vereinfachte Erklärung für Erwerbe von Todes wegen, wurde durch die Orden HAP/2488/2014 abgeschafft und entfaltet seit dem 1. Januar 2015 keine Wirkung mehr. Für Schenkungen gilt das Modelo 651 und für die Vereinigung des Eigentums auf staatlicher Ebene das Modelo 655.

Wo wird das Modelo 650 eingereicht, wenn der Verstorbene nicht in Spanien lebte?

Bei der staatlichen Steuerverwaltung (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), nicht bei der Agència Tributària Valenciana, obwohl die valencianischen Vorschriften gelten, weil der wertmäßig größte Teil des Vermögens in der Region Valencia liegt. Auch dann reichen Sie bei der AEAT ein, wenn der Erblasser seinen gewöhnlichen Aufenthalt in der Region Valencia hatte, der Erbe aber nicht ansässig ist: Die Steuer ist der Generalitat nur hinsichtlich der in Spanien ansässigen Steuerpflichtigen übertragen. Nur wenn Erbe und Erblasser beide hier leben, geht das Modelo 650 an die Agència Tributària Valenciana, und zwar an das Veranlagungsbüro ihrer Gemeinde.

Welchen Wert gebe ich für die geerbte Immobilie an?

Den Referenzwert des Catastro am Todestag, es sei denn, der von den Erben erklärte Wert ist höher. Es ist weder der Katasterwert aus dem IBI-Bescheid noch ein Gutachtenwert. Ist für die Immobilie kein Referenzwert veröffentlicht, gilt der höhere Betrag aus erklärtem Wert und Marktwert.

Fällt plusvalía municipal an, wenn man eine Immobilie erbt?

Ja, es sei denn, Sie können nachweisen, dass der Bodenwert nicht gestiegen ist. Es ist ein eigenständiges Verfahren bei der Gemeindeverwaltung mit einer Frist von 6 Monaten, verlängerbar auf bis zu ein Jahr. Selbst wenn sich ergibt, dass die Steuer nicht anfällt, müssen Sie eine Erklärung abgeben und zum Nachweis die Erwerbs- und die Übertragungsurkunde vorlegen.

Gibt es in der Region Valencia eine Vergünstigung für Geschwister, Neffen und Nichten?

Ja, seit 2026. Blutsverwandte Seitenverwandte zweiten und dritten Grades – Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten – erhalten bei Todesfällen ab dem 1. Juni 2026 eine Ermäßigung der Steuerschuld von 25 %, die bei Todesfällen ab dem 1. Juni 2027 auf 50 % steigt. Verschwägerte und Gruppe IV haben weiterhin keine Ermäßigung.

Welche Steuern fallen an, wenn wir die geerbte Immobilie später verkaufen?

Der Verkauf führt zu einem Veräußerungsgewinn, der der Einkommensteuer IRPF oder der Nichtresidentensteuer IRNR unterliegt und auf Grundlage des im Erbfall erklärten Werts berechnet wird, nicht des Betrags, den der Erblasser gezahlt hat; hinzu kommt eine neue plusvalía municipal. Der Käufer zahlt die Grunderwerbsteuer ITP, die in der Region Valencia für Vorgänge ab dem 1. Juni 2026 grundsätzlich 9 % beträgt und 11 %, wenn der Wert 1.000.000 € übersteigt.

Spanisches oder ausländisches Testament: Welches Recht gilt für einen Briten mit Wohnsitz in Torrevieja?

Es gilt spanisches Recht, sofern im Testament nicht ausdrücklich das Recht der Staatsangehörigkeit gewählt wurde. Die Verordnung (EU) 650/2012 wendet das Recht des gewöhnlichen Aufenthalts des Erblassers im Todeszeitpunkt an, und in Spanien gilt sie universell, obwohl das Vereinigte Königreich nicht an sie gebunden ist. Ohne Rechtswahlklausel unterliegt der Erbfall spanischem Recht mit seinen Pflichtteilsrechten.

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Quellen

Zuletzt aktualisiert: 2026-08-01