Donner votre logement à vos enfants dans la Communauté valencienne

Peu sur le Modelo 651, mais ce n’est pas le seul impôt.

La bonification retire 99 % de l’impôt restant après l’abattement de 100.000 € par enfant. Exemple : une mère résidente donne à son fils de 40 ans un appartement d’un valor de referencia (valeur de référence) de 250.000 € ; l’impôt s’élève à 21.261,54 € avant la bonification et le fils paie 212,62 €. Il faut un acte notarié (ou le formaliser dans le délai de dépôt), déclarer le logement entier et déposer le Modelo 651 (déclaration de l’impôt sur les donations) dans les délais ou, en cas de retard, avant tout requerimiento (demande de l’administration fiscale). La plusvalía municipale (taxe communale sur la plus-value des terrains) et la plus-value des parents s’y ajoutent.

Il dépose le Modelo 651 auprès de l’AEAT, pas de l’ATV.

Un donataire non résident est imposé sur le logement situé en Espagne et a le droit d’appliquer les règles valenciennes, avec le même abattement et la même bonification de 99 %. Mais il dépose et paie auprès de l’Agence fiscale espagnole, dans les 30 jours ouvrables suivant l’acte, et non dans le délai d’un mois dont dispose un enfant résident auprès de l’ATV.

Vous déclarez la plus-value à 19 % avec le Modelo 210.

La plus-value sur le logement est un revenu obtenu en Espagne et elle est imposée à 19 % au titre de l’IRNR, selon les règles de l’IRPF : la valeur retenue pour l’impôt sur les donations, plafonnée à la valeur de marché, moins ce que le logement vous a coûté. La déclaration se dépose dans les trois mois qui suivent le mois suivant l’acte. Votre enfant ne pratique pas la retenue de 3 % applicable aux ventes, car une donation n’a pas de prix. Si l’enfant reprend un prêt hypothécaire en cours, consultez-nous avant. Et nous ne considérons pas l’exonération de la résidence principale des plus de 65 ans comme applicable aux non-résidents.

Oui : vous donnez la nue-propriété et conservez l’usufruit.

Votre enfant ne déclare que la nue-propriété. Un usufruit viager vaut 89 % moins l’âge de l’usufruitier, avec un minimum de 10 % et un maximum de 70 %, même si le taux d’imposition se calcule sur la valeur totale du logement. À l’extinction de l’usufruit, votre enfant paie l’impôt sur la partie non imposée à l’époque. Le calculateur suppose une donation en pleine propriété ; avec un usufruit, nous faisons le calcul séparément.

Tout tient dans un seul acte ; chaque enfant a son propre abattement.

Un même acte (escritura) peut réunir les deux parents comme donateurs et plusieurs enfants comme donataires. Chaque enfant dépose son propre Modelo 651 pour chaque donateur, avec son propre abattement de 100.000 €, ou davantage s’il a moins de 21 ans, et paie sa propre plusvalía municipale ; chaque parent déclare sa propre plus-value. Si le logement appartient aux deux parents, chacun donne sa moitié : ce sont deux donations, chacune avec son propre abattement. Le plafond cumule tout ce qui a été reçu du même donateur au cours des cinq années précédentes. Notre prix s’entend par acte avec un enfant inclus, et chaque enfant supplémentaire ajoute un forfait.

Un mois auprès de l’ATV ou 30 jours ouvrables auprès de l’AEAT.

Si l’enfant réside en Espagne, le Modelo 651 se dépose auprès de l’ATV dans un délai d’un mois à compter de l’acte ; sinon, auprès de l’AEAT dans les 30 jours ouvrables. La plusvalía municipale (taxe communale sur la plus-value des terrains) se déclare à la mairie dans les 30 jours ouvrables. Les parents déclarent leur plus-value dans leur déclaration de revenus de l’année s’ils résident en Espagne, ou avec le Modelo 210 sinon. Déposer après un requerimiento (demande de l’administration fiscale) fait perdre la bonification de 99 %.

Le Modelo 651 retient la valeur de référence ; la plus-value des parents, au plus la valeur de marché.

L’impôt sur les donations retient le valor de referencia (valeur de référence) du Catastro à la date de l’acte, ou la valeur déclarée si elle est supérieure, et elle ne peut être contestée qu’en formant un recours contre la liquidation ou en demandant la rectification de l’autoliquidation. Pour la plus-value des parents, en revanche, la valeur de transmission ne peut pas dépasser la valeur de marché. Le calculateur l’applique si vous lui indiquez les deux valeurs.

L’enfant qui reçoit le logement.

Pour les transmissions à titre gratuit, c’est l’acquéreur qui paie, dans les 30 jours ouvrables ; de nombreuses mairies exigent une autoliquidation. Elle se calcule selon la méthode objective, sur la valeur cadastrale du terrain, et selon la méthode réelle, sur la plus-value du terrain, et c’est le montant le plus faible qui est payé. Sans augmentation de valeur, rien n’est dû. Chaque mairie fixe le taux, dans la limite de 30 %.

Cela dépend surtout de la plus-value des parents.

Selon les règles valenciennes en vigueur, l’impôt de l’enfant est presque le même dans les deux cas : un abattement de 100.000 € et une bonification de 99 %. La différence se situe du côté des parents : donner implique de déclarer la plus-value du logement, alors qu’en cas d’héritage cette plus-value n’est pas imposée. En cas d’héritage, la résidence familiale peut aussi bénéficier d’une réduction de 95 % et de nombreuses mairies accordent une réduction sur la plusvalía municipale (taxe communale sur la plus-value des terrains). Et si le donateur décède dans les quatre ans, la donation s’ajoute à la succession pour fixer le taux d’imposition. C’est pourquoi nous calculons les deux scénarios avant votre signature.

L’acte d’achat, l’avis d’IBI et les informations sur les parents et les enfants.

L’acte par lequel les parents ont acheté le logement et les frais de cet achat, le dernier avis d’IBI (taxe foncière) avec la valeur et la référence cadastrales, les passeports ou NIE des parents et des enfants, le pays de résidence de chacun et, une fois que le notaire l’a préparé, le projet d’acte de donation. S’il reste un prêt hypothécaire, le dernier relevé du prêt.