FAQ

Tout non-résident propriétaire d'un bien immobilier en Espagne ou percevant des revenus de source espagnole (location, dividendes, intérêts) doit déposer le modelo 210. Le seuil est nul : il n'existe aucun revenu minimal en dessous duquel l'obligation de déclarer ne s'applique pas. Déclaration annuelle pour le revenu locatif imputé sur un bien possédé ; déclaration trimestrielle pour les revenus locatifs réels.

Le 31 décembre de l'année suivant l'année des revenus pour les déclarations de revenu imputé. Les déclarations trimestrielles de revenus locatifs sont dues le 20 du mois suivant la fin de chaque trimestre (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier).

19 % à taux fixe pour les résidents de l'UE/EEE (avec déduction intégrale des charges locatives). 24 % à taux fixe hors UE, y compris le Royaume-Uni post-Brexit (aucune déduction de charges locatives n'est autorisée : le revenu brut est imposé). Le taux s'applique aussi bien au revenu locatif imputé qu'au revenu locatif réel.

1,1 % de la valeur cadastrale si celle-ci a été révisée après 1994 ; 2 % dans le cas contraire. Multipliez par le pourcentage de propriété et par le nombre de jours où le logement a été à votre disposition dans l'année. Le taux (19 % ou 24 %) s'applique ensuite à cette base.

Pour les résidents de l'UE/EEE uniquement : intérêts d'emprunt, réparations et entretien, amortissement (3 % de la valeur de construction par an), charges de copropriété, IBI, assurance, commissions d'agence, fournitures payées par le propriétaire et créances irrécouvrables. Les résidents hors UE (Royaume-Uni compris) ne peuvent déduire aucune de ces charges : la totalité du revenu brut est imposée à 24 %.

L'AEAT peut émettre un redressement dans un délai de 4 ans (prescription générale) et ajouter des intérêts ainsi qu'une sanction de 50 % à 150 % selon qu'elle considère l'omission comme une négligence ou un acte intentionnel. Un dépôt tardif spontané (sans mise en demeure préalable de l'AEAT) n'entraîne qu'une majoration de 1 % par mois, plafonnée à 12 mois — bien moins coûteux que d'attendre d'être repéré.

Obligatoire uniquement si vous disposez d'un établissement stable en Espagne ou si l'AEAT l'exige expressément. Fortement recommandé dans les autres cas : les notifications de l'AEAT sont envoyées à une adresse espagnole, en espagnol, et une notification manquée entraîne des sanctions automatiques. Nous assurons ce rôle pour 149 €/an et vous transmettons chaque courrier de l'AEAT.

Oui : chaque copropriétaire dépose son propre modelo 210 pour sa quote-part. La base imposable (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale) est multipliée par le pourcentage de propriété. La déclaration conjointe n'est pas autorisée au titre de l'IRNR.

Faites la demande au moyen du formulaire EX-15 et de la taxe de 9,96 € (modelo 790 code 012) dans n'importe quelle Oficina de Extranjería ou auprès du consulat d'Espagne de votre pays. Les citoyens de l'UE obtiennent un NIE comunitario ; les ressortissants de pays tiers doivent fournir des documents supplémentaires (apostille du passeport, justification du motif, preuve de moyens économiques dans certains cas).

Citoyens de l'UE : généralement 1 à 3 semaines une fois la cita previa obtenue. Hors UE : 4 à 12 semaines selon le pays et la charge de travail du consulat (Royaume-Uni 4-6 semaines, États-Unis 6-8, Russie/Inde 8-12). L'attente de la cita previa est le principal goulot d'étranglement : réservez-la avant toute autre démarche.

Le NIE n'est qu'un numéro d'identification à des fins fiscales et juridiques (il ne confère aucun droit de résidence). La TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) est la carte de résidence physique délivrée aux résidents hors UE. La residencia est le droit légal de vivre en Espagne — accordé automatiquement aux citoyens de l'UE et, pour les ressortissants hors UE, par des voies de visa spécifiques (travail, regroupement familial, non lucratif, golden visa, nomade numérique).

6 mois à compter de la date du décès, prorogeables une fois de 6 mois supplémentaires sur demande présentée avant l'expiration du délai initial. La déclaration se dépose au moyen du modelo 650, dans la communauté autonome où le défunt résidait en dernier lieu (ou, si le défunt était non-résident, dans celle où se trouve le bien situé en Espagne).

Tout dépend entièrement de la région. La Région de Valence bonifie à 99 % la quote-part due par les groupes I et II — art. 12 bis de la Ley 13/1997, dans sa rédaction issue de la Ley 6/2023, pour les décès survenus à compter du 28 mai 2023 —, et la Région de Murcie applique sa propre réduction, elle aussi de 99 % (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010). Madrid et l'Andalousie se situent également à 99 %. Les autres régions ont leurs propres barèmes et abattements, qui varient selon le groupe de parenté : nous chiffrons les deux régions où nous intervenons et vérifions les autres au cas par cas. Le barème de l'État est identique partout ; c'est l'usage qu'en fait la région qui varie.

Depuis l'arrêt de la CJUE du 3 septembre 2014 et la Ley 26/2014, un héritier non-résident applique les règles de la région où se trouve le bien espagnol de plus grande valeur. Depuis que la Ley 11/2021 a réécrit la seconde disposition additionnelle de la LISD, cette portée ne se limite plus à l'UE et à l'EEE : les héritiers résidant dans des pays tiers appliquent eux aussi les règles régionales, ce que le Tribunal suprême jugeait déjà. Un héritier britannique ou russe d'un appartement de Torrevieja bénéficie donc de la bonification valencienne de 99 %, et non du seul barème étatique.

La règle de l'État prévoit une réduction de 95 % sur le domicile principal du défunt (art. 20.2.c LISD), plafonnée à 122.606,47 € par héritier et sous condition de conservation du bien pendant dix ans. Lorsque la région légifère sur son propre régime, celui-ci remplace la règle étatique : dans la Région de Valence, le plafond est de 150.000 € par contribuable et la durée de conservation de cinq ans (art. 10.Uno.c de la Ley 13/1997), tandis que la Région de Murcie conserve les chiffres de l'État. Vérifiez lequel s'applique avant de tenir pour acquis le montant de 122.606,47 €.

Madrid 6 %, Région de Valence 9 % (11 % sur la totalité de la valeur au-delà de 1.000.000 €, pour les faits générateurs à compter du 1er juin 2026 — Ley 5/2025 GVA), Catalogne 10 %, Andalousie 7 %, Galice 8 % à 10 % selon le prix, Pays basque 4 %. Chaque région propose en outre des réductions pour la résidence principale, les familles nombreuses, les jeunes acheteurs, etc. — qui peuvent abaisser le taux effectif de 2 à 5 points.

TVA (IVA) + AJD sur le logement neuf (vivienda nueva, première transmission par le promoteur). ITP sur le bien ancien (vivienda usada, toutes les transmissions suivantes). L'impôt est payé par l'acheteur dans les deux cas. La TVA sur le résidentiel est de 10 %, l'AJD de 1 % à 1,5 % selon la région (1,4 % dans la Région de Valence pour les faits générateurs à compter du 1er juin 2026, Ley 5/2025 GVA).

Non — l'arrêt STC 182/2021 a invalidé l'obligation de payer la plusvalía municipal en l'absence de plus-value réelle. Depuis 2021, le contribuable peut choisir entre la méthode objective (coefficient × valeur cadastrale) et la méthode de la plus-value réelle (prix de vente − prix d'achat), et paie selon la méthode la moins élevée. En cas de perte réelle, la quote-part due est nulle.

Lorsqu'un non-résident vend un bien immobilier en Espagne, l'acheteur doit retenir 3 % du prix de vente et le verser directement à l'AEAT au moyen du modelo 211 dans un délai d'un mois. Il s'agit d'un acompte sur l'impôt que le vendeur devra finalement au titre de sa plus-value (modelo 210), et non d'un impôt autonome. Si la plus-value est inférieure au montant retenu, le vendeur dépose une demande de remboursement.

Tarifa plana de 80 €/mois la première année si vous y êtes éligible (premier statut d'autónomo, sans alta antérieure au cours des 2 dernières années). Après la première année, la cotisation évolue par tranche de revenu net — la cotisation type de la deuxième année se situe entre 230 et 320 €/mois. Prélèvement mensuel automatique sur le compte bancaire espagnol que vous avez désigné.

Le modelo 130 (IRPF — 20 % du bénéfice net) et le modelo 303 (TVA répercutée moins TVA supportée), tous deux dus le 20 du mois suivant la fin de chaque trimestre. Plus le modelo 100 chaque année (avril-juin), qui consolide l'exercice. Certains secteurs (médical, enseignement, financier) sont exonérés de TVA et n'ont pas à déposer le modelo 303.

Vous devenez résident fiscal espagnol si l'un des trois critères suivants est rempli : (1) vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d'une année civile (les absences sporadiques comptent comme une présence, sauf si vous prouvez une résidence fiscale ailleurs), (2) le centre principal de vos intérêts économiques se trouve en Espagne, ou (3) votre conjoint et vos enfants mineurs résident habituellement en Espagne. Une fois résident, vous devez l'IRPF sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, et non plus seulement sur ceux de source espagnole.

Régime fiscal spécial prévu à l'article 93 de la loi sur l'IRPF — les contribuables nouvellement résidents peuvent opter pour un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600.000 € (47 % au-delà) pendant 5 ans, au lieu du barème progressif applicable aux résidents. Conçu à l'origine pour les sportifs de haut niveau, ce régime a été étendu par la Ley 28/2022 aux travailleurs à distance et aux professionnels qualifiés. Particulièrement intéressant pour les hauts revenus qui s'installent en Espagne.

Obligatoire pour les résidents fiscaux espagnols dont les actifs à l'étranger dépassent 50.000 € dans l'une des trois catégories (comptes bancaires, valeurs mobilières/fonds cotés, biens immobiliers) en fin d'année ou au cours de l'année. À déposer chaque année avant le 31 mars. L'arrêt de la CJUE de 2022 a invalidé les sanctions disproportionnées, mais l'obligation de déclarer elle-même demeure ; les sanctions applicables sont désormais les sanctions ordinaires prévues pour les déclarations informatives.

L'Espagne (ou le pays partenaire) accorde un crédit pour l'impôt étranger effectivement payé, plafonné au montant de l'impôt espagnol qui s'appliquerait autrement sur le même revenu. Vous payez donc le plus élevé des deux systèmes, jamais davantage. Le crédit doit être justifié : certificat d'impôt étranger, ligne de revenu correspondante et preuve de paiement. Sans ces pièces, le crédit est refusé.

Résident : patrimoine mondial net supérieur à 700.000 € (minimum étatique, modulable par les régions), plus une exonération de 300.000 € pour la résidence habituelle. Non-résident : même seuil de 700.000 €, mais appliqué uniquement aux actifs situés en Espagne. Certaines régions (Madrid, Andalousie) bonifient l'intégralité du patrimoine à 100 % dans les faits, si bien que les résidents de ces régions ne paient rien, même avec un patrimoine net élevé.

L'IRPF impose les résidents sur l'ensemble de leurs revenus mondiaux selon un barème progressif (19-47 % et plus, variable selon la région). L'IRNR impose les non-résidents sur leurs seuls revenus de source espagnole, à taux fixe (19 % UE/EEE, 24 % hors UE). Les deux régimes s'excluent mutuellement : pour une année fiscale donnée, vous êtes soit résident (IRPF), soit non-résident (IRNR), jamais les deux.

Oui, par prélèvement SEPA si votre banque étrangère se trouve dans la zone SEPA (UE + EEE + Royaume-Uni + Suisse). Hors zone SEPA, vous avez besoin d'un compte bancaire espagnol ou devez payer par l'intermédiaire du compte de votre représentant fiscal. Un virement SWIFT manuel est techniquement possible, mais l'AEAT le déconseille (délai de traitement plus long, problèmes ponctuels d'imputation du paiement).

Ce sont deux méthodes d'identification électronique auprès des administrations publiques espagnoles. Le certificat numérique (FNMT ou DNIe) est un fichier permanent installé sur votre appareil, valable pour toute démarche. Cl@ve est un système d'identifiant/mot de passe + SMS, plus simple à mettre en place mais avec une couverture plus restreinte (il fonctionne pour la plupart des démarches auprès de l'AEAT, de la Seguridad Social et de l'INSS). La plupart des opérateurs disposent des deux.

Par défaut, par voie électronique via la DEH (Dirección Electrónica Habilitada) si vous disposez d'un certificat numérique ou de Cl@ve, ou par courrier recommandé à votre domicile fiscal enregistré. Une fois que vous optez pour la notification électronique (ou qu'elle devient obligatoire pour votre catégorie de contribuable), vous disposez de 10 jours calendaires pour consulter la notification avant qu'elle ne soit automatiquement rejetée et réputée notifiée. Une notification manquée peut entraîner des sanctions automatiques.