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Guides clairs, FAQ et glossaire pour les non-résidents face à la fiscalité espagnole.

Fiscalité

AEAT(Spanish tax agency): Agencia Estatal de Administración Tributaria — l'administration fiscale espagnole chargée de percevoir les impôts d'État, notamment l'IRPF, l'IRNR, l'IS, la TVA (IVA) et l'impôt sur la fortune (Modelo 714). Les impôts locaux relèvent de la CCAA ou de la commune concernée.
Autónomo(Self-employed): Statut de travailleur indépendant. Suppose une alta au RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) auprès de la Seguridad Social, ainsi qu'une alta auprès de l'AEAT (Modelo 037). Entraîne le paiement d'une cotisation mensuelle à la Seguridad Social ainsi que des déclarations trimestrielles d'IRPF et de TVA (IVA).; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/alta_autonomo Service associé: /services/autonomo_monthly
Base imponible(Taxable base): Base imposable avant application du taux, obtenue en soustrayant du revenu brut les dépenses déductibles et les réductions. À distinguer de la base liquidable, qui est le résultat obtenu après application d'abattements supplémentaires.
Base liquidable(Net taxable base): Base imposable nette après application des réductions et des abattements personnels et familiaux sur la base imponible. Le taux d'imposition s'applique à la base liquidable pour obtenir la cuota.
CDI(Double-taxation treaty): Convenio de Doble Imposición — convention fiscale bilatérale répartissant le pouvoir d'imposer entre l'Espagne et le pays partenaire, qui plafonne les taux de retenue à la source sur les dividendes, intérêts, redevances et plus-values. L'Espagne compte environ 90 CDI en vigueur.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)
Certificado de residencia fiscal(Tax residency certificate): Document délivré par l'administration fiscale du pays de résidence attestant que son titulaire y est résident fiscal. Requis pour invoquer le plafonnement de taux prévu par un CDI lors de la perception de revenus de source espagnole (dividendes, intérêts, redevances).; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)
Convenio(Treaty): Dans le contexte fiscal, abréviation usuelle de CDI (Convenio de Doble Imposición). Peut aussi désigner la convention franco-espagnole de 1963 en matière de succession ou d'autres instruments fiscaux bilatéraux.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)
Cuota(Tax due): Impôt effectivement dû après application du taux à la base liquidable et déduction des abattements ou crédits éventuels. La cuota est le montant payé — ou remboursé — lors du dépôt de la déclaration.
DGT(General tax directorate): Dirección General de Tributos — le service du ministère espagnol des Finances chargé de rendre des consultas vinculantes (rescrits fiscaux contraignants) sur l'interprétation de la loi fiscale. Les rescrits de la DGT lient l'AEAT mais pas les tribunaux ; le dernier mot revient au Tribunal Supremo.
Domicilio fiscal(Fiscal address): L'adresse inscrite auprès de l'AEAT à laquelle sont adressées les notifications officielles. Pour les non-résidents, il s'agit en général de l'adresse du représentant fiscal en Espagne (Modelo 030).; Service associé: /services/representante_fiscal Service associé: /services/modelo_030
Establecimiento permanente(Permanent establishment): Établissement stable — installation fixe d'affaires par laquelle un non-résident exerce une activité en Espagne. Entraîne une imposition IRNR complète, comme si l'entité était une société espagnole. La clause d'établissement stable du CDI en donne la définition déterminante.
Hacienda(Tax authority (informal)): Terme courant désignant l'administration fiscale (au niveau de l'État : l'AEAT ; au niveau régional : la Hacienda autonómica). Lorsqu'on entend « Hacienda dice… », cela signifie que l'AEAT ou le percepteur régional concerné a rendu un avis ou une liquidation.
IRNR(Non-resident income tax): Impuesto sobre la Renta de No Residentes — l'impôt espagnol sur le revenu des non-résidents. Déclaré au moyen du modelo 210. Le taux est de 19 % pour les résidents de l'UE/EEE et de 24 % pour les autres. S'applique aux revenus de source espagnole, y compris le revenu imputé d'un bien immobilier détenu en propre.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)Service associé: /services/irnr_imputada Service associé: /services/irnr_alquiler Service associé: /services/irnr_venta
IRPF(Resident income tax): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — l'impôt espagnol sur le revenu des résidents. Barème progressif allant de 19 % à environ 47-54 % selon la CCAA. S'applique dès que vous séjournez plus de 183 jours en Espagne ou que le centre de vos intérêts économiques s'y trouve.; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)
IVA(VAT): Impuesto sobre el Valor Añadido — la TVA espagnole. Taux général de 21 %, taux réduit de 10 %, taux super-réduit de 4 %. Déclarée trimestriellement au moyen du modelo 303. Les achats de logements neufs relèvent de la TVA (IVA) et de l'AJD, et non de l'ITP.; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/autonomo_monthly
Modelo 030(Fiscal-rep registration): Formulaire de l'AEAT permettant de désigner un représentant fiscal pour les non-résidents (ou de notifier un changement d'adresse fiscale). Déposé une seule fois, lors de la désignation du représentant, qui reçoit ensuite toute la correspondance de l'AEAT.; Service associé: /services/modelo_030 Service associé: /services/representante_fiscal
Modelo 037(Simplified census): Formulaire de recensement de l'AEAT permettant à un particulier de s'inscrire comme autónomo (version simplifiée du modelo 036). Déclenche les obligations d'IRPF, de TVA (IVA) et d'IAE liées au travail indépendant.; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/alta_autonomo
Modelo 100(Annual IRPF return): Déclaration annuelle de revenus des personnes physiques résidentes (IRPF). Déposée entre avril et juin pour l'année civile précédente. Couvre les revenus mondiaux, avec un crédit pour l'impôt étranger acquitté au titre d'un CDI.
Modelo 130(Quarterly IRPF): Acompte trimestriel des autónomos : 20 % du bénéfice net de la période, versé par anticipation sur le modelo 100 annuel à venir. Échéances : T1 le 20 avril, T2 le 20 juillet, T3 le 20 octobre, T4 le 30 janvier.; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/autonomo_monthly
Modelo 210(IRNR return): Formulaire de déclaration de l'IRNR. La déclaration du revenu imputé est annuelle (échéance au 31 décembre de l'année suivante) ; la déclaration des revenus locatifs est trimestrielle. Le même formulaire couvre aussi la plus-value réalisée lors d'une cession, avec une retenue de 3 % à la charge de l'acheteur (modelo 211) à valoir sur l'impôt.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)Service associé: /services/irnr_imputada Service associé: /services/irnr_alquiler Service associé: /services/irnr_venta
Modelo 303(Quarterly VAT): Autoliquidation trimestrielle de TVA pour les autónomos et les entreprises. Déclare la TVA répercutée (facturée aux clients) diminuée de la TVA supportée (payée en amont). Mêmes échéances trimestrielles (T1/T2/T3/T4) que le modelo 130.; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/autonomo_monthly
Modelo 714(Wealth tax): Déclaration annuelle de l'impôt sur la fortune (patrimonio). Pour les résidents, le seuil est de 700.000 € de patrimoine net, avec une exonération de 300.000 € pour la vivienda habitual (seuil national, modulable par la CCAA). Pour les non-résidents, le seuil ne porte que sur les actifs situés en Espagne.
Modelo 720(Foreign-asset declaration): Déclaration informative sur les actifs détenus à l'étranger dépassant 50.000 € dans l'une des trois catégories (comptes ; valeurs mobilières ou fonds cotés ; immobilier). Obligatoire pour les résidents fiscaux espagnols. L'arrêt de la CJUE de 2022 a annulé les sanctions initiales, disproportionnées, mais l'obligation déclarative demeure.; Lire le guide: Modelo 720 et 721 en Espagne 2026 : avoirs à l'étranger
Representante fiscal(Fiscal representative): Personne physique ou société résidant en Espagne désignée pour représenter un non-résident devant l'AEAT. Obligatoire dans certains cas (par exemple en présence d'un établissement stable), fortement recommandée dans la plupart des autres (afin que les notifications de l'AEAT parviennent à une adresse espagnole). Désigné au moyen du modelo 030.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)Service associé: /services/representante_fiscal Service associé: /services/modelo_030
RETA(Self-employed SS regime): Régimen Especial de Trabajadores Autónomos — le régime de la Seguridad Social applicable aux travailleurs indépendants. Cotisation mensuelle (80 € minimum la première année dans le cadre de la tarifa plana, puis progressive). À distinguer du RGSS (salariés) ou du RETMAR (gens de mer).; Lire le guide: Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)Service associé: /services/alta_autonomo
TEAC(Central economic-administrative court): Tribunal Económico-Administrativo Central — le tribunal administratif de plus haut niveau pour les litiges fiscaux, intermédiaire entre l'AEAT et la juridiction contentieuse-administrative. Les critères du TEAC lient l'AEAT, mais peuvent être révisés par l'Audiencia Nacional et le Tribunal Supremo.

Immobilier

AJD(Stamp duty): Actos Jurídicos Documentados — droit sur les actes juridiques documentés, appliqué aux actes juridiques faisant l'objet d'un document. Pour l'achat d'un logement neuf (vivienda nueva), il remplace l'ITP ; le taux varie selon la CCAA, généralement entre 1 % et 1,5 %.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
Catastro(Cadastre): Le cadastre espagnol — le registre de l'ensemble des biens immobiliers, qui recense leurs caractéristiques physiques, juridiques et économiques (emplacement, surface, propriétaire, valor catastral). À ne pas confondre avec le Registro de la Propiedad, qui inscrit la propriété et les charges.; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)Service associé: /services/ibi_costa_blanca
Escritura(Notary deed): Acte authentique signé devant notaire. C'est l'instrument des transmissions immobilières, des hypothèques, des procurations et des acceptations de succession. Doit être inscrit au Registro de la Propiedad pour être opposable aux tiers dans les transactions immobilières.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
IBI(Council property tax): Impuesto sobre Bienes Inmuebles — l'impôt foncier municipal annuel, calculé sur la valeur cadastrale (valor catastral). Payé à la mairie (ayuntamiento) et non à l'AEAT. Le taux varie de 0,4 % à 1,1 % selon la CCAA et la commune.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/ibi_costa_blanca
IIVTNU(Municipal plusvalía): Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana — l'impôt municipal sur la plus-value des terrains urbains, plus souvent appelé plusvalía municipal. Depuis l'arrêt STC 182/2021, le contribuable peut choisir la méthode objective (coefficients) ou la méthode de la plus-value réelle.; Lire le guide: Vendre un bien en Espagne en tant que non-résident 2026 : retenue de 3 %, modelo 211 et calculateur Service associé: /services/plusvalia
ITP(Property transfer tax): Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales — les droits de mutation applicables à l'achat d'un bien immobilier d'occasion (vivienda usada). Transférés aux CCAA ; le taux va de 6 % (Madrid) à 13 % (palier le plus élevé en Catalogne) ; la Comunidad Valenciana applique un taux général de 9 % (11 % sur la partie de la valeur dépassant 1.000.000 €) pour les faits générateurs à compter du 1er juin 2026 (Ley 5/2025 de la Generalitat valencienne). Ne s'applique pas au logement neuf (qui relève de l'AJD).; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
LRHL(Local-tax law): Ley Reguladora de las Haciendas Locales (RDLeg 2/2004) — régit les impôts municipaux, dont l'IBI et l'IIVTNU. L'article 108 plafonne le taux de l'IIVTNU à 30 % ; l'article 107 régit le choix entre les deux méthodes issu de l'arrêt STC 182/2021.; Lire le guide: Vendre un bien en Espagne en tant que non-résident 2026 : retenue de 3 %, modelo 211 et calculateur Service associé: /services/plusvalia Service associé: /services/ibi_costa_blanca
Modelo 600(ITP/AJD self-assessment): Formulaire régional d'autoliquidation de l'ITP ou de l'AJD lors d'un achat immobilier ou d'une autre transmission imposable. Déposé auprès du bureau fiscal de la CCAA concernée, et non de l'AEAT. Doit être déposé et payé avant l'inscription de l'escritura.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
Plusvalía municipal(Municipal capital-gain tax): Nom courant de l'IIVTNU — l'impôt municipal sur la plus-value des terrains. Payé à la commune où se trouve le bien. Depuis l'arrêt STC 182/2021, le contribuable peut choisir la méthode objective (coefficients) ou la méthode de la plus-value réelle.; Lire le guide: Vendre un bien en Espagne en tant que non-résident 2026 : retenue de 3 %, modelo 211 et calculateur Service associé: /services/plusvalia
Registro de la Propiedad(Land registry): Le registre foncier espagnol — le registre public de la propriété immobilière et des charges (hypothèques, servitudes, saisies). À ne pas confondre avec le Catastro (qui recense les caractéristiques physiques et économiques). L'inscription protège contre les revendications de tiers.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
Valor catastral(Cadastral value): Valeur cadastrale — l'évaluation administrative d'un bien enregistrée au Catastro, qui sert de base à l'IBI, à l'IIVTNU et au revenu imputé de l'IRNR. Généralement inférieure à la valeur de marché (environ 50 % à 70 %).; Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)Service associé: /services/irnr_imputada Service associé: /services/ibi_costa_blanca
Vivienda habitual(Habitual residence): Résidence habituelle — le logement où le contribuable vit depuis au moins 3 ans avant tout événement fiscalement pertinent. Ouvre droit à des réductions en IRPF (exonération de la plus-value en cas de vente avec réinvestissement), en impôt sur la fortune (exonération de 300.000 €) et en ISD (réduction de 95 % jusqu'à 122.606,47 €).; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide
Vivienda nueva(New-build property): Logement neuf (première cession). Régime fiscal : TVA (IVA) + AJD (et non ITP). Le taux de TVA est de 10 % pour le résidentiel, 21 % pour le commercial. L'AJD varie de 1 % à 1,5 % selon la CCAA.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
Vivienda usada(Second-hand property): Logement d'occasion (cession postérieure à la première). Régime fiscal : ITP (et non TVA + AJD). Le taux varie selon la CCAA — de 6 % (Madrid) à 13 % (palier le plus élevé en Catalogne) ; Comunidad Valenciana : 9 % en général (11 % sur la partie de la valeur dépassant 1.000.000 €) depuis le 1er juin 2026 (Ley 5/2025 de la Generalitat valencienne). Déclaré au moyen du modelo 600 auprès de la CCAA concernée.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa

Successions et donations

Erbschaftssteuer(German inheritance tax): Impôt allemand sur les successions. Prélevé sur les héritiers résidant en Allemagne au titre de la succession mondiale, avec un crédit pour l'impôt étranger sur les successions acquitté (anrechenbar). Aucune convention bilatérale ne lie l'Espagne et l'Allemagne en matière de succession ; seul un allégement unilatéral existe.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/gestion_sucesiones Service associé: /services/herencia_cv
ISD(Inheritance and gift tax): Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — l'impôt espagnol sur les successions et les donations. Transféré aux CCAA, si bien que le taux effectif va d'environ 0 % (Madrid/Andalousie, bonificación de 99 % pour les groupes I-II) à 20-30 % (CCAA moins généreuses). Modelo 650 pour les successions, modelo 651 pour les donations.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/gestion_sucesiones Service associé: /services/herencia_cv Service associé: /services/sucesiones
LISD(Inheritance tax law): Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987) — la loi fondatrice de l'impôt espagnol sur les successions et les donations. L'article 26 régit l'évaluation de l'usufruit ; l'article 20, les réductions ; l'article 22, le multiplicador.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/usufructo
Modelo 650(Inheritance return): Formulaire d'autoliquidation de l'ISD au titre d'une succession. Déposé auprès de la CCAA concernée dans les 6 mois suivant le décès (prorogeable une fois de 6 mois supplémentaires). Couvre l'ensemble des héritiers d'une même succession ; chacun paie selon sa propre cuota.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/gestion_sucesiones Service associé: /services/sucesiones
Modelo 651(Gift return): Formulaire d'autoliquidation de l'ISD au titre d'une donation. Déposé auprès de la CCAA concernée dans les 30 jours ouvrés suivant la donation (date de l'escritura pour les donations immobilières). Bénéficie, dans la plupart des CCAA, du même régime de bonificación que le modelo 650.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide
Parentesco(Kinship group (ISD)): Catégorie de parenté aux fins de l'ISD (LISD art. 20). Groupe I : descendants de moins de 21 ans. Groupe II : descendants de 21 ans ou plus, conjoint, ascendants. Groupe III : parents collatéraux au 2e et 3e degré (frères et sœurs, oncles et tantes, neveux et nièces). Groupe IV : parenté au-delà du 4e degré et non-parents.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/herencia_cv
Patrimonio preexistente(Pre-existing wealth (ISD)): Patrimoine net préexistant de l'héritier au moment de la succession. Détermine le multiplicador prévu à l'article 22 de la LISD (de 1,0 à 2,4 selon la tranche). Sa déclaration est obligatoire sur le modelo 650.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide
Usufructo(Usufruct): Usufruit — droit d'utiliser un bien appartenant à autrui et d'en percevoir les fruits. Deux formes : vitalicio (viager), évalué à (89 − âge) % (LISD art. 26.a, plafonné entre 10 % et 70 %) ; temporal (à durée déterminée), évalué à 2 % par an, plafonné à 70 %.; Lire le guide: Impôt sur les successions, Comunidad Valenciana 2026 : guide Service associé: /services/usufructo

Immigration

DNI(Spanish national ID): Documento Nacional de Identidad — la carte d'identité nationale espagnole, délivrée uniquement aux ressortissants espagnols. Les étrangers reçoivent à la place un NIE.; Lire le guide: Obtenir un NIE espagnol en 2026 : taxe de 9,84 € et EX-15 Service associé: /services/nie_comunitario Service associé: /services/nie_no_comunitario
NIE(Foreigner ID number): Número de Identidad de Extranjero — requis pour toute déclaration fiscale, transaction immobilière ou contrat conclu en Espagne par un ressortissant étranger. Deux variantes : le NIE comunitario (ressortissants de l'UE/EEE) et le NIE no comunitario (pays tiers, avec davantage de justificatifs).; Lire le guide: Obtenir un NIE espagnol en 2026 : taxe de 9,84 € et EX-15 Service associé: /services/nie_comunitario Service associé: /services/nie_no_comunitario

Général

Apostilla(Apostille): Authentification d'un document public reconnue à l'échelle internationale en vertu de la Convention de La Haye de 1961. Requise pour faire valoir en Espagne un document étranger (procuration, certificat de résidence, acte de naissance ou de décès).
BOE(Spanish official gazette): Boletín Oficial del Estado — le journal officiel de l'État espagnol, où sont publiées toutes les lois, tous les décrets royaux, tous les arrêtés ministériels et toutes les réglementations fiscales. Une norme n'est juridiquement opposable qu'une fois publiée au BOE.
CCAA(Autonomous community): Comunidades Autónomas — l'Espagne compte 17 régions autonomes ainsi que 2 villes autonomes (Ceuta et Melilla), chacune disposant de compétences fiscales propres sur les droits de succession et de donation, l'ITP, l'AJD, l'impôt sur la fortune et certaines déductions d'IRPF.
EEE(European Economic Area): Espace économique européen — les États membres de l'UE ainsi que l'Islande, le Liechtenstein et la Norvège. Certaines dispositions fiscales espagnoles (déductibilité des charges locatives) s'étendent aux résidents de l'EEE en application du droit de libre circulation de l'UE, même lorsque les taux réservés à l'UE ne s'appliquent pas.; Lire le guide: Impôt sur les loyers d’un non-résident en Espagne 2026 : calcul et licence Lire le guide: Modelo 210 : l'impôt des non-résidents en Espagne (2026)
Notario(Notary public): Notaire — les notaires espagnols sont des officiers publics dont les honoraires sont fixés par un tarif réglementé (arancel). Leur sceau confère à un document privé la valeur d'un acte authentique (escritura), pleinement probant.; Lire le guide: Impôts et frais pour acheter en Espagne (2026)Service associé: /services/compraventa
Poder(Power of attorney): Procuration. Pour un usage en Espagne : notariée en Espagne (poder español), ou apostillée et traduite par un traducteur assermenté si elle est établie à l'étranger. Types courants : poder general (large), poder especial (opération déterminée), poder preventivo (prenant effet en cas d'incapacité).
STC(Constitutional court ruling): Sentencia del Tribunal Constitucional — arrêt du Tribunal constitutionnel. L'arrêt STC 182/2021 est la décision de référence sur la plusvalía municipal, qui a invalidé l'ancienne méthode de calcul lorsque la plus-value réelle était nulle ou négative.
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