Per land · Tyskland
Skatt i Spania for tyskere
Guiden for tyskere: skatt i Spania, modelo 210, skatterepresentasjon, NIE og arv — fra en lisensiert colegiado på ditt språk.
Hva tyskere eiere må vite
Tyskland er den nest største kilden til utenlandske boligkjøpere i Spania etter Storbritannia, konsentrert på Costa Blanca, Mallorca og Costa del Sol. Som EU-borger er IRNR-satsen 19 %, og fradrag for utleie (reparasjoner, boliglånsrenter, avskrivning, felleskostnader, IBI) er tilgjengelig – en vesentlig forskjell fra britiske eiere. De andre tyskspesifikke punktene: rapportering etter Modelo 720 (overstiger formuen din utenfor Spania 50.000 €, kan du også ha en spansk rapporteringsplikt hvis du er skattemessig bosatt her), og gjensidigheten mellom arveavgiften (ISD) og den tyske Erbschaftssteuergesetz, noe som ofte fører til dobbeltbeskatning som avtalen fra 2012 bare delvis løser.
Vanligste tjenester for tyskere
Skatteavtale mellom Spania og Tyskland
- In force since
- 2012
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 0%
Denne delen er informativ. Avtalens satser og fradrag avhenger av inntektsart, bostedsbevis og innleveringsprosedyre. I meldingen din bruker vi den reelle avtalesatsen.
Spesifikke spørsmål fra tyskere
Hva er IRNR-satsen for tyske boligeiere i Spania?
Flat 19 % for EU-borgere. Satsen brukes på beregnet inntekt (1,1 % eller 2 % av katasterverdien, avhengig av revisjonsdato) ved eget bruk, eller på netto leieinntekt (etter fradragsberettigede kostnader) ved utleie. Årlig levering av Modelo 210 er uansett obligatorisk.
Må jeg levere Modelo 720 som tysk bosatt med eiendom i Spania?
Bare hvis du blir skattemessig bosatt i Spania (mer enn 183 dager i året her, eller hvis dine økonomiske interesser hovedsakelig ligger i Spania). Som tysk skattemessig bosatt med en spansk feriebolig er du ikke-bosatt her, og Modelo 720 gjelder ikke. Blir du derimot bosatt – vanlig for pensjonister som flytter – må du levere 720 og oppgi alle utenlandske eiendeler over 50.000 € i hver av de tre kategoriene (konti · verdipapirer · fast eiendom).
Hvordan samspiller skatteavtalen mellom Spania og Tyskland med ISD?
Det finnes ingen egen bilateral avtale for arveavgift (Erbschaft). Inntektsskatteavtalen fra 2012 dekker ikke ISD. Resultatet: en arving bosatt i Tyskland som arver spansk eiendom, betaler spansk ISD (med den tilhørende bonificación i den aktuelle autonome regionen – Madrid 99 %, Andalucía 99 %, andre varierer), og kan i tillegg skylde tysk Erbschaftssteuer, med fradrag for den spanske skatten som er betalt (anrechenbar). Nettoeffekten varierer sterkt – arvinger i Madrid ender ofte nær null, mens arvinger i Bayern likevel kan betale 7–19 %.
Beskattes tyske pensjoner i Spania?
Er du skattemessig bosatt i Spania, ja – etter avtalen fra 2012 beskatter Tyskland pensjonen ved kilden (vanligvis 18–25 %), og Spania beskatter den på nytt som IRPF-inntekt, med fradrag for den tyske skatten som er betalt. Nettosatsen havner ofte på den høyeste av de to systemene. Offentlige tjenestepensjoner (Beamtenpension) er unntaket – de beskattes bare i utbetalingslandet. Sterbegeld (engangsutbetaling ved dødsfall) regnes vanligvis ikke som inntekt, men kan ha betydning for ISD.
Fungerer det digitale nomadevisumet for tyske fjernarbeidere?
Ja. Det spanske digitale nomadevisumet (Ley 28/2022) er åpent for både ikke-EU- og EU-borgere. Som tysker trenger du det ikke for å få oppholdsrett, men skattedelen er interessant – det gir deg en flat IRPF-sats på 24 % på spanskkildet inntekt opptil 600.000 €, i fem år (den såkalte Beckham-utvidelsen). Om dette er gunstigere enn vanlig IRPF, avhenger av din samlede inntekt globalt; vi beregner begge alternativene før vi gir en anbefaling.
Hvilken arveavgiftsbonus gjelder i Valencia-regionen for tyske arvinger?
Comunidad Valenciana gir en bonificación på 99 % på ISD-kvoten for arv innenfor Gruppe I (livsarvinger under 21 år) og Gruppe II (ektefelle, livsarvinger over 21 år, foreldre/besteforeldre), siden 2023. For en tysk arving av en Costa Blanca-eiendom – forutsatt en relasjon i Gruppe II til avdøde – blir den reelle ISD-en typisk 1 % av det den statlige skatten ville vært. Kombinert med kreditmekanismen mellom Tyskland og Spania ender mange dødsbo nær null. Bonificaciónen gjelder bare når avdøde var skattemessig bosatt i Comunidad Valenciana (Torrevieja, Alicante, Benidorm og så videre). Regionen Murcia oppnår et sammenlignbart resultat på en annen måte: et autonomt fradrag på 99 % på kvoten for gruppe I og II (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010), men med de statlige reduksjonene i grunnlaget – 15.956,87 € i slektskapsfradrag i stedet for de valencianske 100.000 €.
Kan jeg korttidsutleie leiligheten min på Costa Blanca som tysk ikke-bosatt?
Ja, men du trenger en regional turistutleielisens (Valencia-regionen bruker VT-koder – VT-466xxx for provinsen Alicante) registrert hos Generalitat Valenciana, og leiligheten må oppfylle de regionale kravene til beboelighet. Skattemessig: leieinntekten leveres kvartalsvis via Modelo 210 med 19 % av nettobeløpet (EU-bosatt · fradrag tillatt: rengjøring mellom gjester, plattformgebyrer, strøm, IBI, felleskostnader, avskrivning). Kommunene på Costa Blanca det spørres mest om – Torrevieja, Benidorm, Calpe, Jávea – har strammet inn på ulovlig korttidsutleie i 2024–2025, så søk om VT-lisensen før du legger ut boligen.
Siste regelendringer som påvirker deg
To trender å følge med på i 2025–2026: (1) bonificaciónen på 99 % på ISD i Andalucía og Madrid for gruppe I–II er nå fullt konsolidert og har bestått en grunnlovsvurdering, så tyske arvinger kan regne med den; (2) Beckham-lovens utvidelse til fjernarbeidere under Ley 28/2022 har avklart at EU-borgere har rett til den samme flate satsen på 24 % som ikke-EU-borgere – relevant hvis du flytter til Spania for å jobbe eksternt for en tysk arbeidsgiver.