spainfiscalspainfiscal

Arveavgift i Valencia 2026: kalkulator og guide

~27 min lesetidPublisert: 2026-08-01Oppdatert: 2026-09-25

Å arve en bolig på Costa Blanca høres langt mer skremmende ut enn det som oftest viser seg å være. Spansk arve- og gaveavgift (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) er regulert i Ley 29/1987, men det er den autonome regionen som avgjør den reelle regningen: i Valencia-regionen (Comunitat Valenciana) får ektefelle, barn og foreldre en reduksjon på 100.000 € per arving og et skattefradrag på 99 % av skyldig skatt, og den avdødes faste bopel gir i tillegg en reduksjon på 95 %, begrenset til 150.000 € per arving. Ikke-bosatte arvinger har hatt rett til de samme valencianske reglene siden dommen fra EU-domstolen 3. september 2014, også bosatte i tredjeland som Storbritannia etter Brexit. Det som virkelig kan koste dyrt, er fristen: 6 måneder fra dødsdatoen, og forlengelsen kan bare søkes om i løpet av de fem første månedene. Denne guiden forklarer hver enkelt del, etter reglene som gjelder i 2026.

Kort svar

Å arve en bolig i Valencia-regionen beskattes etter spansk arveavgift, med 100.000 € i reduksjon per arving i gruppe I og II og et skattefradrag på 99 % av skyldig skatt. Modelo 650 må leveres innen 6 måneder etter dødsdatoen, og fristen kan forlenges med ytterligere 6.

Regn ut ditt tilfelle

Trinn 1 av 4 · Decedent

Decedent data

Determines the applicable regional rules and the filing deadline (6 months, extendable).

We compute both regions even though legally only the region where the decedent had habitual residence in the 5 prior years applies.

Valery Grinkevich

Gjennomgått av

Valery Grinkevich

Økonom tilsluttet spansk yrkeskollegium (economista colegiado) · asesor fiscal · Over 20 års erfaring · Torrevieja, Costa Blanca

Det viktigste i korte trekk

  • I Valencia-regionen gir gruppe I og II (ektefelle, barn, foreldre) et skattefradrag på 99 % av skyldig arveavgift, uten beløpsgrense.
  • Den regionale slektskapsreduksjonen er 100.000 € per arving i gruppe I og II, mot 15.956,87 € i de statlige reglene.
  • Den avdødes faste bopel gir en reduksjon på 95 %, begrenset til 150.000 € per arving og med krav om å beholde eiendommen i 5 år, noe som er bedre enn de 122.606,47 € og 10 årene i den statlige ordningen.
  • Nytt for 2026: søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser i blodslinje (gruppe III) har et skattefradrag på 25 % for dødsfall fra 1. juni 2026, som øker til 50 % fra 1. juni 2027.
  • Fristen er 6 måneder fra dødsdatoen, og den ytterligere forlengelsen på 6 måneder kan bare søkes om i løpet av de fem første månedene, regnet fra dato til dato: når den femte måneden er passert, avslås forlengelsen.
  • Ikke-bosatte arvinger, også de i tredjeland som Storbritannia, anvender de valencianske regionale reglene selv når de leverer til den statlige skatteforvaltningen.
  • Beskatningsgrunnlaget for eiendommen er referanseverdien fra Catastro på dødsdatoen, ikke katasterverdien og ikke en taksering.

På denne siden

  1. Hvor mye arveavgift betaler du på en bolig i Valencia-regionen?
  2. Hva spansk arveavgift omfatter, og når skattegjelden oppstår
  3. Hvorfor regningen varierer så mye fra en spansk region til en annen
  4. Gruppe I til IV og ugifte par: hvor hver arving hører hjemme
  5. Statlige reduksjoner mot valencianske reduksjoner for nær familie
  6. Reduksjonen for hovedbolig: den avdødes faste bopel
  7. Skattefradraget på 99 % og den nye lettelsen for søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser
  8. Fristen på 6 måneder for spansk arveavgift og forlengelsen på 6 måneder
  9. Modelo 650, modelo 652 og hvor hver av dem leveres
  10. Å arve eiendom i Spania som ikke-bosatt: sak C-127/12 og tredjeland
  11. Referanseverdien fra Catastro som beskatningsgrunnlag
  12. Plusvalía municipal på en arvet bolig, og dens egne frister
  13. Spansk testament eller engelsk testament: utenlandske testamenter og EU-forordning 650/2012
  14. Hva skjer hvis du går glipp av fristen på 6 måneder: tillegg og renter
  15. Slik gjør du opp en arv som omfatter en bolig i Valencia-regionen
  16. Ofte stilte spørsmål

Hvor mye arveavgift betaler du på en bolig i Valencia-regionen?

En ektefelle, et barn eller en forelder som arver en bolig i Valencia-regionen betaler svært lite spansk arveavgift: et skattefradrag på 99 % (bonificación) anvendes på den skatten som beregnes, og før det er det allerede trukket fra en slektskapsreduksjon på 100.000 € for hver arving. Den valencianske satsskalaen går fra 7,65 % til 34 %, men å oppgi den satsen uten reduksjonen og uten skattefradraget er den mest gjentatte feilen på sider som er skrevet for utenlandske eiere.

Beregningen følger alltid samme rekkefølge. Først legger du sammen verdien av alle eiendelene, med eiendommen til referanseverdien fra Catastro, pluss 3 % for innbo, og trekker fra gjeld og fradragsberettigede utgifter. Deretter anvender du reduksjonene hver arving har rett på. Den regionale satsskalaen og multiplikatorkoeffisienten for eksisterende formue anvendes på det nettoskattepliktige grunnlaget. Og først helt til slutt, på skyldig skatt, kommer skattefradraget inn.

Resultatet endrer seg radikalt avhengig av hvem som arver og hvor den avdøde bodde. Et søsken, en nevø eller en ikke-registrert samboer har verken reduksjonen på 100.000 € eller skattefradraget på 99 %, og møter i tillegg mye høyere multiplikatorkoeffisienter. Derfor er det første spørsmålet som må besvares ikke hva huset er verdt, men hvilken slektskapsgruppe hver arving tilhører.

Hva spansk arveavgift omfatter, og når skattegjelden oppstår

Spansk arveavgift beregnes på det hver arving mottar individuelt, ikke på dødsboet som helhet, og skattegjelden oppstår den dagen den avdøde dør, etter artikkel 24.1 i Ley 29/1987. Den datoen, forfallstidspunktet (devengo), avgjør hvilke regler som gjelder: de som var i kraft den dagen, ikke de som gjaldt da skjøtet om aksept ble undertegnet eller da modelo 650 ble levert.

En arving som er skattemessig bosatt i Spania, beskattes for alt vedkommende mottar, uansett hvor eiendelene befinner seg. Loven kaller dette personlig skatteplikt. En ikke-bosatt arving beskattes bare for eiendeler og rettigheter som befinner seg i Spania, etter reell skatteplikt. I et typisk dødsbo på Costa Blanca, med en bolig i Torrevieja, Guardamar eller Jávea og en spansk bankkonto, blir resultatet som regel det samme, men forskjellen blir avgjørende når den avdøde hadde formue utenfor Spania.

Innbo (ajuar doméstico) legges alltid til dødsboet, og artikkel 15 i Ley 29/1987 fastsetter det til 3 % av dødsboet med mindre noe annet bevises. I motsatt retning trekker du fra den avdødes behørig dokumenterte gjeld, boliglånet som fortsatt står på eiendommen, og fradragsberettigede utgifter. Gode dokumenter for disse postene reduserer beskatningsgrunnlaget allerede før de regionale reduksjonene kommer inn.

Hvorfor regningen varierer så mye fra en spansk region til en annen

Spansk arveavgift er en statlig skatt som er overført til de autonome regionene, og det er grunnen til at samme dødsbo kan koste tusenvis av euro i ett område og nesten ingenting i et annet. Ley 29/1987 setter rammeverket, med skattepliktig hendelse, slektskapsgrupper, minimumsreduksjoner, standard satsskala og koeffisienter, mens hver region kan forbedre reduksjonene, vedta sin egen skala og gi et skattefradrag på skatten. Valencia-regionen gjør nettopp dette i Ley 13/1997 de la Generalitat.

Tilknytningsfaktoren som avgjør hvilke regionale regler som gjelder, er den avdødes faste bopel, forstått som regionen der vedkommende tilbrakte flest dager de fem årene umiddelbart før dødsfallet. Hvor arvingene bor, er uten betydning for denne regelen: barn som bor i Manchester eller Amsterdam, anvender de valencianske reglene hvis faren var bosatt i Altea.

Alle regionale tall i denne guiden tilhører Valencia-regionen og gjelder ikke i Madrid, Andalucía, Cataluña eller nabo-Murcia, som hver har sine egne reduksjoner og skattefradrag. Hvis den avdøde ikke var bosatt i Spania, er det reglene i regionen der den største verdien av eiendelene på spansk territorium ligger, som gjelder: med én enkelt bolig på Costa Blanca betyr det Valencia.

Gruppe I til IV og ugifte par: hvor hver arving hører hjemme

Artikkel 20.2 i Ley 29/1987 deler arvinger inn i fire grupper, og reduksjonen, multiplikatorkoeffisienten og skattefradraget avhenger alle av den inndelingen. Gruppe I er etterkommere og adoptivbarn under 21 år. Gruppe II er etterkommere og adoptivbarn fra 21 år, ektefelle, foreldre og andre i oppstigende linje samt adoptivforeldre. Gruppe III er sidelinjeslektninger i annen og tredje grad, altså søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser, samt slektninger i opp- og nedstigende linje ved svogerskap. Gruppe IV er sidelinjeslektninger i fjerde grad, fjernere grader og personer uten slektskap.

Forskjellen er ikke en nyanse. I Valencia-regionen har gruppe I og II multiplikatorkoeffisienter fra 1,0000 til 1,2000 avhengig av arvingens eksisterende formue. Gruppe III møter koeffisienter fra 1,5882 til 1,9059 og gruppe IV fra 2,0000 til 2,4000, med andre ord mer enn fordoblet skatt før noe skattefradrag er anvendt.

For ugifte par endrer registrering alt. Artikkel 12 quáter i Ley 13/1997 behandler som ektefeller, og plasserer dermed i gruppe II, samboerpar hvis forhold oppfyller kravene i Ley 5/2012 de la Generalitat om formaliserte samboerforhold i Valencia-regionen og som i tillegg er innført i det valencianske registeret over formaliserte samboerforhold (Registro de Uniones de Hecho Formalizadas) eller i tilsvarende registre hos andre spanske offentlige myndigheter, i Den europeiske union, i Det europeiske økonomiske samarbeidsområde eller i tredjeland. Uten dette doble kravet havner partneren i gruppe IV: ingen slektskapsreduksjon, den høyeste multiplikatorkoeffisienten og intet skattefradrag.

Merk

For et britisk, irsk eller russisk par med et partnerskap registrert i hjemlandet er det sannsynligvis det viktigste skattespørsmålet i hele dødsboet å undersøke om det registeret regnes som tilsvarende det valencianske. Forskjellen mellom gruppe II og gruppe IV er forskjellen mellom en reduksjon på 100.000 € pluss et skattefradrag på 99 % og å ha ingen av delene.

Statlige reduksjoner mot valencianske reduksjoner for nær familie

I Valencia-regionen er slektskapsreduksjonen 100.000 € for hver arving i gruppe I og II, langt over de 15.956,87 € som standardreglene i staten fastsetter for samme gruppe II. Det er en reduksjon per arving og ikke per dødsbo: tre barn som arver farens bolig i like deler, bringer 300.000 € i reduksjoner inn i dødsboet før den regionale satsskalaen anvendes.

Arvinger i gruppe I legger til 8.000 € for hvert år de mangler på å fylle 21, opp til maksimalt 156.000 €. Gruppe III har ingen egen regional reduksjon, så det statlige beløpet på 7.993,46 € gjelder, og gruppe IV har ingen slektskapsreduksjon i det hele tatt. Der det er aktuelt, legges den valencianske funksjonshemmingsreduksjonen til: 120.000 € for en funksjonshemmingsgrad på 33 % eller mer, og 240.000 € for en funksjonshemmingsgrad på 65 % eller mer, eller for varig anerkjent intellektuell eller psykisk funksjonshemming på 33 % eller mer.

Det finnes også reduksjoner som ikke avhenger av slektskapet. Livsforsikringsutbetalinger som mottas av ektefelle, foreldre eller etterkommere gir en reduksjon på 100 %, begrenset til 9.195,49 € per skattyter, uansett antall poliser. Og overdragelse av en enkeltpersonforetak, en profesjonell virksomhet eller kvalifiserende eierandeler gir en reduksjon på 99 % i Valencia-regionen med krav om å beholde dem i 5 år, mot 95 % og 10 år i den statlige ordningen.

Reduksjonen for hovedbolig: den avdødes faste bopel

Den avdødes faste bopel gir en reduksjon på 95 % av verdien, begrenset til 150.000 € per skattyter og med krav om å beholde eiendommen i 5 år, etter artikkel 10.Uno.c) i Ley 13/1997. Det er merkbart bedre enn den tilsvarende statlige reduksjonen, som har samme 95 %, men med en grense på 122.606,47 € og krav om 10 års eiertid.

Ikke alle arvinger kan kreve den. Bare ektefelle, foreldre og andre i oppstigende linje, etterkommere, eller en sidelinjeslektning over 65 år som hadde bodd sammen med den avdøde de to årene før dødsfallet. En nevø som arver eiendommen, men som ikke bodde sammen med onkelen sin, får ikke tilgang til denne reduksjonen, uansett hvor reelt eiendommen var den avdødes hovedbolig.

Det avgjørende kravet er at eiendommen var den avdødes faste bopel, ikke arvingens. En feriebolig i Dénia eller Orihuela Costa som tilhørte en person som bodde i Manchester eller Düsseldorf, gir ikke rett til denne reduksjonen, selv om den fortsatt kvalifiserer for slektskapsreduksjonen på 100.000 € og skattefradraget på 99 %. Det er et skille mange engelskspråklige guider utelater, og det fører til feil egenfastsettinger.

Eksempel

To barn arver morens hovedbolig i Alicante i like deler. Hver av dem anvender sin egen slektskapsreduksjon på 100.000 € og, på sin halvdel av eiendommen, reduksjonen på 95 % med grensen på 150.000 € per arving. Skattefradraget på 99 % anvendes deretter på den skatten som gjenstår etter satsskalaen og koeffisienten. Hvis de selger innen 5 år, mister de hovedbolig-reduksjonen og må regulere forholdet innen 1 måned med forsinkelsesrente.

Skattefradraget på 99 % og den nye lettelsen for søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser

Valencia-regionen gir et skattefradrag på 99 % av skyldig skatt på arv mottatt av arvinger i gruppe I og II, uten beløpsgrense. Det er fastsatt i artikkel 12 bis i Ley 13/1997 slik den lyder etter Ley 6/2023 de la Generalitat, med virkning for skattepliktige hendelser som oppstår fra 28. mai 2023. Det er denne delen som forklarer hvorfor en arv mellom foreldre og barn knapt beskattes i det hele tatt i denne regionen.

Utviklingen nesten ingen publisert omtale fanger opp, er at gruppe III ikke lenger er utelukket. Sidelinjeslektninger i annen og tredje grad i blodslinje, altså søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser, har et skattefradrag på 25 % av skyldig skatt for skattepliktige hendelser som oppstår fra 1. juni 2026, og 50 % fra 1. juni 2027, etter endringene innført ved Ley 5/2025 de la Generalitat. Datoen som er avgjørende, er dødsdatoen, ikke datoen modelo 650 leveres.

Nyansen fortjener nøye lesing. Skattefradraget for gruppe III omfatter bare blodsslektninger: slektninger i opp- og nedstigende linje ved svogerskap er utelatt, selv om statsloven plasserer dem i samme gruppe. Gruppe IV har fortsatt ikke noe skattefradrag overhodet. Og det finnes et eget skattefradrag på 99 % for personer med en funksjonshemmingsgrad på 65 % eller mer, eller med varig anerkjent intellektuell eller psykisk funksjonshemming på 33 % eller mer, som utelukker det andre: du anvender det ene eller det andre, aldri begge.

Merk

Skattefradraget er verken automatisk eller ubetinget. Det omfatter bare den delen av skatten som svarer til eiendeler oppgitt i en egenfastsetting levert innenfor den frivillige fristen, eller levert for sent, men uten forutgående krav fra skattemyndigheten. Hvis skattemyndigheten avdekker en uoppgitt konto eller eiendom under en kontroll, mister den delen av skatten 99 %-fradraget og betales i sin helhet.

Fristen på 6 måneder for spansk arveavgift og forlengelsen på 6 måneder

Fristen for å levere og betale spansk arveavgift er 6 måneder fra dødsdatoen, etter artikkel 67.1.a) i skattens forskrift og artikkel 12 ter i Ley 13/1997. Det er ikke en frist for å akseptere arven eller for å gå til notaren: det er fristen for at egenfastsettingen skal leveres og betales, med alle forberedende formaliteter allerede ordnet.

Du kan søke om en forlengelse av samme lengde, altså 6 ekstra måneder, slik at totalen blir 12 måneder fra dødsdatoen. Søknaden må leveres i løpet av de fem første månedene av leveringsfristen og må ha med dødsattesten, arvingenes navn, adresser og slektskap, eiendelenes beliggenhet og omtrentlige verdi samt begrunnelsen for søknaden. Hvis det går en måned uten svar, anses forlengelsen som innvilget ved positiv taushet.

Forlengelsen er ikke gratis: når den er innvilget, følger det med en plikt til å betale forsinkelsesrente fra slutten av den sjette måneden til innleveringen. Det den unngår, er tillegg for sen levering og risikoen for sanksjoner, ikke renten. Hvis det du egentlig trenger, er å frigi en bankkonto eller få utbetalt en livspolise før hele dødsboet er gjort opp, tillater forskriften også en delvis egenfastsetting a konto.

Merk

Vinduet for å søke om forlengelse er absolutt. Skattens forskrift fastsetter at ingen forlengelse innvilges dersom søknaden leveres etter at de fem første månedene av leveringsfristen er gått. Disse fem månedene løper fra dato til dato fra dødsfallet, ikke i dager: leveres den én eneste dag for sent, avslås den rett og slett. Det er den dyreste feilen arvingen gjør som husker skatten i siste liten, og det finnes ingen måte å rette det opp på etterpå.

Modelo 650, modelo 652 og hvor hver av dem leveres

Modelo 650 er egenfastsettingsskjemaet for arve- og gaveavgift på ervervelser ved dødsfall, og det leveres ett skjema per skattyter, ikke ett per dødsbo. Fire arvinger betyr fire modelo 650-skjemaer, hvert med sine egne reduksjoner, sin egen slektskapsgruppe og sin egen eksisterende formue. Innlevering på nett er mulig med digitalt sertifikat, noe som er særlig nyttig når arvingene bor utenfor Spania.

Modelo 652 skal ikke leveres. Det var tidligere den forenklede erklæringen for ervervelser ved dødsfall og ble avskaffet ved Orden HAP/2488/2014, uten virkning fra 1. januar 2015. Skjemaene som gjelder, er modelo 650 for arv, modelo 651 for gaver og modelo 655 for konsolidering av eiendomsretten når en bruksrett opphører på statlig nivå. I Valencia-regionen oppgis konsolidering av eiendomsretten på selve modelo 650, med vedlagt skjøtet som delte eiendomsretten og skattenummeret til bruksrettshaveren.

Hvilken luke du går til, avhenger av om arvingen er skattemessig bosatt i Spania. Hvis både arvingen og den avdøde var bosatt i Valencia-regionen, leveres modelo 650 til den valencianske skatteforvaltningen (Agència Tributària Valenciana), ved oppgjørskontoret for kommunen der den avdøde hadde fast bopel, eller på nett med digitalt sertifikat. Enhver ikke-bosatt arving leverer til den statlige skatteforvaltningen (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), selv der den avdøde hadde fast bopel i Valencia-regionen, og staten er også kompetent når den avdøde var ikke-bosatt. Det er den kombinasjonen som forvirrer flest: regionale regler, statlig luke.

Å arve eiendom i Spania som ikke-bosatt: sak C-127/12 og tredjeland

Ikke-bosatte arvinger kan faktisk anvende de valencianske regionale reglene, inkludert reduksjonen på 100.000 € og skattefradraget på 99 %. Dette er anerkjent i den andre tilleggsbestemmelsen i Ley 29/1987, som den spanske lovgiveren innførte for å bringe skatten i samsvar med dommen fra EU-domstolen 3. september 2014, sak C-127/12, som slo fast at forskjellsbehandlingen mellom bosatte og ikke-bosatte stred mot den frie bevegeligheten for kapital.

Regelen har to grener. Hvis den avdøde ikke var bosatt i Spania, gjelder reglene i regionen der den største verdien av dødsboets eiendeler på spansk territorium ligger: en villa i Jávea eller en leilighet i Torrevieja fører til de valencianske reglene. Hvis den avdøde var bosatt i en bestemt region, anvender ikke-bosatte arvinger den regionens regler.

Utvidelsen til bosatte utenfor Den europeiske union og Det europeiske økonomiske samarbeidsområde er fastlagt rett. Dommene fra den spanske høyesterett 19. februar og 21. og 22. mars 2018, den bindende uttalelsen V3151-18 fra Dirección General de Tributos og Ley 11/2021 flyttet den andre tilleggsbestemmelsen til å omtale skattytere uten begrensning etter bostedsland. Den omfatter britiske, amerikanske, sveitsiske, russiske og kasakhstanske arvinger. I praksis trenger en ikke-bosatt arving et spansk skattenummer (NIE) for å kunne egenfastsette og registrere eiendommen, og bør vurdere om det er verdt å utpeke en skatterepresentant i Spania.

Tips

Brexit fratok ikke britiske arvinger de regionale lettelsene. Grunnlaget for likebehandling er ikke den frie bevegeligheten for personer, men den frie bevegeligheten for kapital etter artikkel 63 i traktaten om Den europeiske unions virkemåte, som også gjelder for ikke-medlemsstater. En arving bosatt i Storbritannia anvender i dag de samme 100.000 € og de samme 99 % som en arving bosatt i Alicante.

Referanseverdien fra Catastro som beskatningsgrunnlag

Siden Ley 11/2021 er beskatningsgrunnlaget for en arvet eiendom referanseverdien fra Catastro på forfallstidspunktet, med mindre verdien arvingene har oppgitt er høyere, og da gjelder den oppgitte verdien. Dette er fastsatt i artikkel 9.3 i Ley 29/1987. Referanseverdien er ikke katasterverdien som står på regningen for kommunal eiendomsskatt (IBI), og den er heller ikke en boliglånstaksering: det er en egen verdi som Catastro publiserer, og som kan kontrolleres på deres elektroniske kontor.

Der det ikke er publisert noen referanseverdi for eiendommen, er beskatningsgrunnlaget den høyeste av to størrelser: verdien partene har oppgitt eller markedsverdien. Og hvis referanseverdien virker uforholdsmessig, fastsetter artikkel 9.4 én bestemt vei: bestride den ved klage på ligningen eller ved søknad om retting av egenfastsettingen. I praksis betaler du først og tvister etterpå.

Den spanske forfatningsdomstolen stadfestet i 2026 at denne ordningen er forfatningsmessig, i dom 13/2026 av 12. februar, avsagt om overdragelsesskatt (ITP), men med en begrunnelse som også gjelder arveavgift: den behandler referanseverdien som en motbevislig presumsjon (iuris tantum) som krever tilstrekkelig bevis for det motsatte. Det er derfor verdt å kontrollere referanseverdien på Catastros elektroniske kontor før du undertegner skjøtet, og å ta vare på takseringer, takstmannsrapporter eller bevis for eiendommens reelle tilstand hvis du har tenkt å bestride verdien: uten støttende bevis lykkes en retting sjelden.

Plusvalía municipal på en arvet bolig, og dens egne frister

Plusvalía municipal, formelt skatten på verdiøkning av byggetomter (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), er en egen formalitet overfor rådhuset der eiendommen ligger, med en egen frist: 6 måneder fra dødsdatoen, som kan forlenges til ett år etter skattyterens anmodning, etter artikkel 110.2.b) i den konsoliderte loven om lokale finanser. Dette er to myndigheter og to separate saker: en forlengelse for arveavgiften forlenger ikke plusvalía.

Du må oppgi den selv når ingenting skal betales. Artikkel 104.5 i samme tekst behandler som utenfor skattens virkeområde de overdragelsene der det er dokumentert at det ikke har skjedd noen verdiøkning mellom den avdødes erverv og dødsfallet, men fraværet av verdiøkning må bevises ved å fremlegge ervervs- og overdragelsesskjøtene. Det er også verdt å sammenligne resultatet av den objektive metoden, basert på maksimale koeffisienter som loven fastsetter mellom 0,09 og 0,40 etter antall eierår, med den faktiske verdiøkningen, og anvende den laveste.

Det eksakte beløpet avhenger av hver kommunes skatteforskrift og av katasterverdien på tomten, så Torrevieja, Orihuela, Guardamar eller Dénia kan gi ulike resultater for tilsvarende eiendommer. Det som ikke skaper noen kostnad, er inntektsskatt for den avdøde: artikkel 33.3.b) i loven om personlig inntektsskatt utelukker enhver kapitalgevinst ved overdragelse ved dødsfall, så arvingene arver ingen latent inntektsskattegevinst. Den dukker opp hvis de senere selger boligen.

Spansk testament eller engelsk testament: utenlandske testamenter og EU-forordning 650/2012

Loven som regulerer arven etter en utenlandsk statsborger som dør i Spania, er som hovedregel loven i vedkommendes faste bopel på dødstidspunktet, etter artikkel 21 i forordning (EU) 650/2012, som gjelder for arv som åpnes fra 17. august 2015. Unntaket er professio iuris i artikkel 22: testator kan uttrykkelig velge loven i sitt statsborgerskap i testamentet.

Den praktiske konsekvensen overrasker mange familier. En britisk statsborger bosatt i Torrevieja som ikke tok med en rettsvalgsklausul, arver etter spansk arverett, med tvungen arverett, og ikke etter engelsk rett om fri rådighet. At Storbritannia, Irland og Danmark ikke er bundet av forordningen, endrer ingenting: i Spania gjelder forordningen universelt, også for arv etter en statsborger fra disse statene.

Hvis det finnes et testament opprettet utenfor Spania, eller utenlandske arvedokumenter, må de legaliseres eller apostilleres og oversettes av en edsvoren oversetter, og det er verdt å vurdere å skaffe et europeisk arvesertifikat, som forordningen selv oppretter for å dokumentere arverett i en annen medlemsstat. Det er også nyttig å vite at når dokumentet er utferdiget for en utenlandsk tjenestemann, løper foreldelsesfristen fra det øyeblikket det fremlegges for en spansk myndighet: et utenlandsk dødsbo foreldes ikke i det stille.

Hva skjer hvis du går glipp av fristen på 6 måneder: tillegg og renter

Å levere modelo 650 etter de 6 månedene, men på eget initiativ og uten forutgående krav fra skattemyndigheten, utløser et tillegg på 1 % pluss ytterligere 1 % for hver hele måned med forsinkelse, opp til tolv måneder. Fra måned tretten er tillegget 15 %, og forsinkelsesrente kommer i tillegg. Dette er fastsatt i artikkel 27.2 i den generelle skatteloven slik den lyder etter Ley 11/2021.

Den gamle skalaen med 5 %, 10 %, 15 % og 20 % som fortsatt sirkulerer på nett, finnes ikke lenger. I tillegg fastsetter artikkel 27.5 en reduksjon på 25 % av tillegget hvis resten av tillegget og gjelden betales innen fristen som åpnes ved varselet, eller ved en sikret utsettelse det er søkt om i tide. Skattemessig forsinkelsesrente ligger på rundt 4 % i året og fastsettes i den årlige budsjettloven, så det er verdt å kontrollere satsen som gjelder når du regulerer forholdet.

Det alvorlige scenarioet er et annet: at skattemyndigheten kommer først. I så fall blir det ikke noe tillegg for sen levering, men det er mulighet for sanksjonssak på skatten som ikke er betalt, og den delen av skatten som svarer til de avdekkede eiendelene, mister skattefradraget på 99 %. Myndighetens rett til å ligne foreldes etter 4 år regnet fra slutten av leveringsfristen, noe som i praksis setter foreldelsespunktet til fire og et halvt år etter dødsdatoen.

Steg for steg

Slik gjør du opp en arv som omfatter en bolig i Valencia-regionen

  1. Skaff den fullstendige dødsattesten

    Søk om den fullstendige dødsattesten (certificado literal de defunción) hos det sivile registeret på dødsstedet; den er gratis, og ingenting annet kan starte uten den. Hvis dødsfallet skjedde utenfor Spania, trenger du den utenlandske attesten apostillert etter Haag-konvensjonen og oversatt av en edsvoren oversetter før du kan fremlegge den for en notar eller skattemyndigheten.

  2. Be om testamentattesten og forsikringsattesten

    Attesten om siste viljeserklæringer (certificado de actos de última voluntad) kan ikke bestilles før det har gått 15 virkedager siden dødsfallet, og den søkes om på skjema 790 kode 006, mot et gebyr på 3,86 €. Be om attesten om dødsfallsforsikringer samtidig: den avdekker livspoliser knyttet til boliglån som inngår i dødsboet.

  3. Få den autoriserte kopien av testamentet eller arveerklæringen

    Attesten om siste viljeserklæringer oppgir notaren som har det siste testamentet, slik at du kan be om en autorisert kopi fra vedkommende. Hvis det ikke finnes noe spansk testament, trenger du et notarielt skjøte som erklærer de legale arvingene, noe som krever to vitner og som notaren avgjør når det har gått 20 virkedager siden den første anmodningen.

  4. Lag en oversikt over eiendelene og kontroller referanseverdien

    Samle utskriften fra eiendomsregisteret og IBI-regningen for hver eiendom, banksaldoer på dødsdatoen, kjøretøy, forsikringspoliser, gjeld og boliglån. Kontroller eiendommens referanseverdi på Catastros elektroniske kontor, fordi det er beskatningsgrunnlaget. Hver ikke-bosatt arving trenger en NIE for å kunne egenfastsette skatten og senere registrere boligen i eget navn.

  5. Bestem deg for forlengelsen før den femte måneden

    Hvis papirarbeidet ikke er ferdig omtrent i den fjerde måneden, for eksempel på grunn av et utenlandsk testament, arvinger som ikke lar seg finne eller en strid om verdien, søk om forlengelsen på 6 måneder i løpet av de fem første månedene av fristen, med vedlagt dødsattest, arvingenes opplysninger, eiendelenes beliggenhet og omtrentlige verdi samt begrunnelsen. Hvis det går en måned uten svar, anses den som innvilget.

  6. Undertegn skjøtet om aksept og fordeling av dødsboet

    Alle arvingene møter for en notar, eller en fullmektig etter en notariell fullmakt som er apostillert og oversatt, noe som er den vanlige fremgangsmåten for dem som bor utenfor Spania. Skjøtet angir oversikten, verdien av hver eiendel og den konkrete tildelingen til hver arving. Det er hjemmelsdokumentet som gjør at boligen kan registreres og senere selges.

  7. Lever og betal modelo 650

    Lever én modelo 650 per arving innen 6 måneder fra dødsdatoen, eller innen 12 måneder hvis du fikk forlengelse, til Agència Tributària Valenciana bare hvis arvingen er bosatt i Spania og den avdøde bodde i Valencia-regionen; hvis arvingen er ikke-bosatt, eller den avdøde var det, leveres den til den statlige skatteforvaltningen (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Legg ved skjøtet, attestene, testamentet eller arveerklæringen, oppgaven over eksisterende formue og dokumentasjonen som understøtter reduksjonene.

  8. Gjør opp plusvalía municipal på rådhuset

    Oppgi skatten på verdiøkning av byggetomter på rådhuset der boligen ligger, innen samme frist på 6 måneder, som kan forlenges til ett år. Oppgi den selv om ingenting skal betales: hvis det ikke var noen verdiøkning mellom den avdødes erverv og dødsfallet, må du dokumentere det ved å fremlegge ervervs- og overdragelsesskjøtene.

  9. Registrer eiendommen og rydd opp i det som følger etterpå

    Med skjøtet, den leverte modelo 650 og kvitteringen for plusvalía registrerer du eiendommen i arvingenes navn i eiendomsregisteret. Bytt deretter navn på IBI og på strøm-, vann- og andre abonnementer, og hvis du er ikke-bosatt, ta med boligen i den årlige selvangivelsen for ikke-bosatte på modelo 210 så lenge du beholder den.

Slektskapsgrupper: reduksjon og skattefradrag som gjelder i Valencia-regionen
GruppeHvem den omfatterSlektskapsreduksjonSkattefradrag på skyldig skatt
Gruppe IEtterkommere og adoptivbarn under 21 år100.000 € + 8.000 € for hvert år under 21, opp til 156.000 €99 %
Gruppe IIEtterkommere og adoptivbarn fra 21 år, ektefelle, foreldre og andre i oppstigende linje samt adoptivforeldre100.000 € per arving99 %
Gruppe IIISøsken, tanter, onkler, nevøer og nieser; slektninger i opp- og nedstigende linje ved svogerskap7.993,46 € (statlig reduksjon)25 % fra 1. juni 2026 og 50 % fra 1. juni 2027, bare blodsslektninger
Gruppe IVSidelinjeslektninger i fjerde grad, fjernere grader og personer uten slektskapIngen slektskapsreduksjonIntet skattefradrag
Reduksjon for den avdødes hovedbolig: statlige regler mot valencianske regler
PunktStatlige regler (Ley 29/1987)Valencia-regionen (Ley 13/1997)
Reduksjonsprosent95 %95 %
Grense per skattyter122.606,47 €150.000 €
Påkrevd eiertid10 år5 år
Slektskapsreduksjon gruppe II15.956,87 €100.000 €
Arvingens kalender: frister som lett forveksles
FormalitetFristRegel
Søke om forlengelse av arveavgiftenInnen de 5 første månedeneArt. 68.2 i forskriften om arve- og gaveavgift
Levere og betale modelo 6506 måneder fra dødsdatoenArt. 67.1.a) i forskriften; art. 12 ter Ley 13/1997
Levere med innvilget forlengelse12 måneder fra dødsdatoen, med forsinkelsesrenteArt. 68.1 og 68.6 i forskriften om arve- og gaveavgift
Oppgi plusvalía municipal6 måneder, kan forlenges til 1 årArt. 110.2.b) i den konsoliderte loven om lokale finanser
Regulere forholdet etter tap av en skattelettelse1 måned fra bruddet, med renterArt. 12 ter.Dos Ley 13/1997
Foreldelse av myndighetens rett til å ligne4 år fra slutten av leveringsfristenArt. 66 i den generelle skatteloven
Tillegg for sen levering uten forutgående krav fra skattemyndigheten
SituasjonTilleggEkstra
Opp til 12 måneder for sent1 % pluss 1 % for hver hele måned med forsinkelseIngen forsinkelsesrente og ingen sanksjon
Mer enn 12 måneder for sent15 %Pluss forsinkelsesrente fra måned 13
Tillegg og gjeld betalt innen oppgitt frist25 % reduksjon av tilleggetDe 15 % blir 11,25 %
Regulering etter krav fra skattemyndighetenIntet tillegg for sen leveringMulig sanksjon og tap av skattefradraget på uoppgitte eiendeler

FAQ

Ofte stilte spørsmål

Hvor mye arveavgift betaler jeg i Valencia-regionen?

Svært lite når ektefelle, barn eller foreldre arver: det gjelder en reduksjon på 100.000 € per arving, pluss et skattefradrag på 99 % av skyldig skatt. Den valencianske skalaen går fra 7,65 % til 34 %, men den anvendes på grunnlaget som gjenstår etter reduksjonene og før skattefradraget, så det endelige beløpet på en gjennomsnittlig bolig er som regel marginalt.

Hvor lang tid har du på å betale arveavgift i Spania?

Fristen er 6 måneder fra dødsdatoen, og innen den fristen må egenfastsettingen både leveres og betales. Du kan søke om en ytterligere forlengelse på 6 måneder, slik at totalen blir 12 måneder. Fristen løper ikke fra opplesingen av testamentet eller fra undertegningen av skjøtet, men fra selve dødsfallet.

Hva skjer hvis du går glipp av fristen på 6 måneder for arveavgift i Spania?

Hvis du leverer for sent på eget initiativ, betaler du et tillegg på 1 % pluss 1 % for hver hele måned med forsinkelse opp til tolv måneder; fra måned tretten 15 % pluss forsinkelsesrente. Hvis skattemyndigheten krever først, blir det ikke noe tillegg, men det er mulig sanksjon, og den delen av skatten som gjelder uoppgitte eiendeler, mister skattefradraget på 99 %.

Hvordan og når søker jeg om forlengelsen på seks måneder?

Forlengelsen må søkes om i løpet av de fem første månedene av leveringsfristen, med vedlagt dødsattest, arvingenes navn, adresser og slektskap, eiendelenes beliggenhet og omtrentlige verdi samt begrunnelsen. Hvis det går en måned uten varsel, anses den som innvilget. Leveres søknaden etter den femte måneden, avslår myndigheten den.

Kan en ikke-bosatt arving anvende det valencianske skattefradraget på 99 %?

Ja. Den andre tilleggsbestemmelsen i Ley 29/1987 anerkjenner ikke-bosatte skattyteres rett til å anvende de relevante regionale reglene, etter dommen fra EU-domstolen 3. september 2014. Når den avdøde var bosatt i Valencia-regionen, eller eiendommen med høyest verdi ligger der, gjelder de valencianske reglene.

Mistet britiske eiere de regionale lettelsene på grunn av Brexit?

Nei. Likebehandlingen mellom bosatte og ikke-bosatte bygger på den frie bevegeligheten for kapital etter artikkel 63 i traktaten om Den europeiske unions virkemåte, som også gjelder for tredjestater. Dommene fra den spanske høyesterett i 2018, doktrinen fra Dirección General de Tributos og Ley 11/2021 bekreftet at den omfatter bosatte utenfor Den europeiske union.

Trenger jeg en NIE for å arve eiendom i Spania?

Ja, hver utenlandsk arving som ikke allerede har et spansk skattenummer. Spanske arvinger identifiserer seg med DNI; utenlandske arvinger trenger en NIE for å kunne levere egenfastsettingen, betale skatten og registrere boligen i eget navn i eiendomsregisteret. Det er verdt å starte søknaden tidlig i prosessen, fordi timebestilling og behandlingstid kan spise opp uker av fristen på 6 måneder.

Hvilket skjema leverer jeg: modelo 650 eller modelo 652?

Modelo 650, og ett skjema per skattyter i stedet for ett per dødsbo: fire arvinger betyr fire modelo 650-skjemaer, hvert med sine egne reduksjoner, sin egen gruppe og sin egen eksisterende formue. Modelo 652, den gamle forenklede erklæringen for ervervelser ved dødsfall, ble avskaffet ved Orden HAP/2488/2014 og har ikke hatt virkning siden 1. januar 2015. Gaver bruker modelo 651 og konsolidering av eiendomsretten modelo 655 på statlig nivå.

Hvor leveres modelo 650 hvis den avdøde ikke bodde i Spania?

Til den statlige skatteforvaltningen (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), ikke Agència Tributària Valenciana, selv om de valencianske reglene gjelder fordi den største verdien av eiendelene ligger i Valencia-regionen. Du leverer også til AEAT når den avdøde hadde fast bopel i Valencia-regionen, men arvingen er ikke-bosatt: skatten er bare overført til Generalitat for skattytere som er bosatt i Spania. Bare når arving og avdød begge bor her, går modelo 650 til Agència Tributària Valenciana, ved oppgjørskontoret for deres kommune.

Hvilken verdi oppgir jeg for den arvede eiendommen?

Referanseverdien fra Catastro på dødsdatoen, med mindre verdien arvingene har oppgitt er høyere. Det er ikke katasterverdien på IBI-regningen, og det er ikke en taksering. Hvis det ikke er publisert noen referanseverdi for eiendommen, tar du den høyeste av den oppgitte verdien og markedsverdien.

Betaler du plusvalía municipal når du arver en bolig?

Ja, med mindre du kan dokumentere at det ikke har vært noen verdiøkning på tomten. Det er en egen formalitet overfor rådhuset, med en frist på 6 måneder som kan forlenges til ett år. Selv når utfallet er at skatten ikke gjelder, må du oppgi den og fremlegge ervervs- og overdragelsesskjøtene for å bevise det.

Får søsken, nevøer og nieser noen lettelse i Valencia-regionen?

Ja, fra 2026. Sidelinjeslektninger i annen og tredje grad i blodslinje, altså søsken, tanter, onkler, nevøer og nieser, har et skattefradrag på 25 % av skyldig skatt for dødsfall fra 1. juni 2026, som øker til 50 % for dødsfall fra 1. juni 2027. Slektninger ved svogerskap og gruppe IV har fortsatt intet skattefradrag.

Hvilke skatter gjelder hvis vi senere selger den arvede eiendommen?

Salget gir en kapitalgevinst under inntektsskatt eller inntektsskatt for ikke-bosatte, beregnet på verdien som er oppgitt i dødsboet og ikke på det den avdøde betalte, pluss en ny plusvalía municipal. Kjøperen betaler overdragelsesskatt (ITP), som i Valencia-regionen er 9 % som hovedregel og 11 % der verdien overstiger 1.000.000 €, for transaksjoner som forfaller fra 1. juni 2026.

Spansk testament eller engelsk testament: hvilken lov gjelder for en britisk eier som bor i Torrevieja?

Spansk lov gjelder, med mindre testamentet uttrykkelig valgte loven i vedkommendes statsborgerskap. Forordning (EU) 650/2012 anvender loven i den avdødes faste bopel på dødstidspunktet, og i Spania gjelder den universelt selv om Storbritannia ikke er bundet av den. Uten en rettsvalgsklausul reguleres arven av spansk lov, med tvungen arverett.

Betaler ikke-bosatte arvinger arveavgift i Valencia?

Ja, men etter de samme valencianske reglene som en bosatt arving: reduksjonen på 100.000 € per arving i gruppe I og II og skattefradraget på 99 % av skyldig skatt. Den andre tilleggsbestemmelsen i Ley 29/1987 gir ikke-bosatte, inkludert arvinger i Storbritannia og andre tredjeland, rett til de regionale reglene. Det som endrer seg, er hvor du leverer: en ikke-bosatt arving leverer modelo 650 til den statlige skatteforvaltningen (AEAT), ikke til Agència Tributària Valenciana, og trenger en NIE for å gjøre det.

Regneeksempel: hvordan beregnes arveavgift i Valencia-regionen?

Per arving og i fem trinn: verdsett arvingens andel (eiendommen til referanseverdien fra Catastro), trekk fra reduksjonene (100.000 € per arving i gruppe I og II, pluss 95 % av den avdødes hovedbolig opp til 150.000 € per arving), anvend den valencianske skalaen på 7,65 % til 34 %, anvend multiplikatorkoeffisienten for arvingens gruppe og eksisterende formue, og anvend til slutt skattefradraget på 99 % hvis arvingen er i gruppe I eller II. Eksempel: et barn hvis andel av dødsboet er verdt 90.000 €, ligger under reduksjonen på 100.000 €, så beskatningsgrunnlaget er null og ingenting skal betales; modelo 650 leveres likevel innen de 6 månedene, fordi reduksjonene og skattefradraget kreves i selve erklæringen. Kalkulatoren øverst på denne siden kjører disse trinnene med dine tall.

Hva er arveprosedyrene i Valencia, steg for steg?

Åtte trinn, i denne rekkefølgen: den fullstendige dødsattesten; attesten om siste viljeserklæringer, som kan bestilles 15 virkedager etter dødsfallet på skjema 790 kode 006; en kopi av testamentet eller en arveerklæring; en oversikt med referanseverdien fra Catastro for hver eiendom; det notarielle skjøtet om aksept; én modelo 650 per arving innen 6 måneder etter dødsfallet; plusvalía municipal på rådhuset; og registrering i eiendomsregisteret, med en NIE for hver utenlandsk arving. Hvis fristen glipper, må forlengelsen på 6 måneder søkes om i løpet av de fem første månedene.

Relaterte guider

Relaterte tjenester

Kilder

Sist oppdatert: 2026-09-25