По стране · Франция
Испанские налоги для французов
Руководство для французов: modelo 210, налоговый представитель, NIE и наследство — лицензированным консультантом на вашем языке.
Что нужно знать собственникам (французов)
Резиденты Франции — третья по величине европейская группа покупателей недвижимости в Испании, сосредоточенная в Каталонии и на Коста-Браве. Как резиденты ЕС, они платят IRNR по льготной ставке 19 % с полным вычетом расходов на доход от аренды. Договор между Испанией и Францией 1995 года — один из наиболее устоявшихся в Европе — чётко устраняет большинство трений в вопросах двойного налогообложения: доход от недвижимости из испанского источника облагается налогом только в Испании, а французская сторона предоставляет полный зачёт. Две повторяющиеся сложности: (a) налог на богатство — во Франции это IFI на недвижимость, в Испании — Modelo 714 (patrimonio) (обязателен, только если ваше совокупное чистое состояние по всему миру превышает 700 000 € + льгота 300 000 € на vivienda habitual, с региональными отличиями), и (b) двусторонняя льгота по налогу на наследство, которая регулируется отдельным договором 1963 года, отличным от договора о подоходном налоге 1995 года.
Самые востребованные услуги для французов
Налоговый договор между Испанией и Франция
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Раздел носит информационный характер. Ставки и льготы по договору зависят от типа дохода, сертификата резидентства и процедуры подачи. В декларации мы применяем фактическую ставку договора.
Частые вопросы от французов
Какая ставка IRNR применяется к французским владельцам недвижимости в Испании?
19 % фиксированно для резидентов ЕС. Так же, как и для немецких владельцев — применяется к вменённому доходу (1,1 % или 2 % от кадастровой стоимости) при использовании для себя, либо к чистому доходу от аренды (после вычета расходов, включая нотариальные сборы, проценты по ипотеке, амортизацию, расходы на содержание общего имущества, IBI, ремонт) при сдаче в аренду.
Учитывается ли моя недвижимость в Испании при расчёте французского налога на богатство IFI?
Да, для резидентов Франции — IFI облагает налогом недвижимость по всему миру на сумму свыше 1,3 млн €, включая вашу квартиру в Испании. Испанский налог на имущество (Modelo 714) применяется только к нерезидентам в отношении расположенных в Испании активов на сумму свыше 700 000 € (с региональными отличиями); для большинства резидентов Франции с квартирой для отдыха испанский 714 не возникает. Договор 1995 года не распространяется на налог на богатство, поэтому каждая сторона применяет свой режим независимо.
Как соотносятся французский налог на наследство и испанский ISD?
Через двусторонний договор о наследовании 1963 года (по-прежнему действующий). В отношении расположенной в Испании недвижимости, унаследованной резидентом Франции, первичное право налогообложения принадлежит Испании (с применением соответствующей bonificación автономного сообщества), а Франция предоставляет зачёт, ограниченный фактически уплаченным в Испании налогом. Итоговый эффект: в автономных сообществах с щедрой bonificación (Мадрид 99 %, Андалусия 99 %) французский наследник часто платит лишь небольшой испанский остаток плюс разницу во Франции; в менее щедрых автономных сообществах испанская часть может составить 7–15 % ещё до какого-либо остатка во Франции.
Признаются ли структуры SCI испанским налоговым законодательством?
SCI (Société Civile Immobilière) в Испании рассматривается как нерезидентная организация. Доход от аренды или вменённый доход из испанского источника поступает в SCI как нерезидентной компании и облагается налогом по ставке 24 %, если только SCI не является резидентом страны ЕС и не подпадает под ставку 19 % (что верно для большинства SCI). Прирост капитала при продаже базовой испанской недвижимости также облагается налогом на уровне организации. Практический совет: просчитайте оба варианта — с SCI и без — до оформления структуры: французские гражданско-правовые преимущества часто перевешивают испанскую налоговую нагрузку, но расчёты нетривиальны.
Действует ли испанская виза цифрового кочевника для французов?
Гражданам ЕС виза цифрового кочевника не нужна для получения права на проживание — вы можете переехать в Испанию и зарегистрироваться без неё. Важен именно налоговый аспект: заявление на визу даёт право на фиксированную ставку IRPF 24 % на доход из испанских источников до 600 000 € сроком на 5 лет (расширение режима Бекхэма по Ley 28/2022). Выгоднее ли это, чем французский налог, зависит от уровня вашего дохода во Франции и налоговой ставки — максимальная предельная ставка во Франции выше 24 % при доходе примерно свыше 170 000 €, поэтому высокооплачиваемым это выгодно; ниже этого порога французская ставка может уже быть ниже.
Свежие изменения регулирования, которые вас касаются
Договор о подоходном налоге 1995 года остаётся стабильным уже три десятилетия, и пересмотр протокола не анонсирован. Договор о наследовании 1963 года столь же устоялся. Тенденция, за которой стоит следить, — порядок налогообложения пенсий бывших французских государственных служащих (functionnaires) и пенсионеров SNCF: договор 1995 года относит их исключительно к стране, которая выплачивает пенсию, и Франция уточняет, что эта исключительность распространяется на больше пенсионных схем, чем изначально предполагали авторы договора — в целом это благоприятный сигнал для французских пенсионеров в Испании.