Испанские налоги для голландцев

По договору 1971 года государственная пенсия AOW облагается налогом в стране проживания, поэтому нидерландский резидент, живущий в Испании (≥183 дней в году), платит с неё испанский IRPF, а не нидерландский налог. Нидерланды предоставляют освобождение по месту жительства при официальной эмиграции (форма M). Частные дополнительные пенсии (lijfrente, pensioenfonds) подчиняются более сложным правилам — как правило, они тоже облагаются налогом в стране проживания, но с исключениями, которые мы рассматриваем индивидуально в каждом случае.

Да, для нидерландских резидентов — Box 3 включает активы по всему миру, в том числе зарубежную недвижимость. Существует механизм зачёта уплаченного испанского patrimonio (Modelo 714), но большинство нерезидентов в Испании не обязаны подавать 714 (только при испанских активах свыше 700 000 €), поэтому решающим обычно оказывается именно налог Box 3. Система Box 3 проходит реформу в 2025–2027 годах в сторону налогообложения фактической доходности; мы отслеживаем календарь изменений, чтобы клиенты перешли на новую систему максимально гладко.

Да. Как граждане ЕС вам она не нужна для получения резиденции, но налоговая льгота (фиксированная ставка IRPF 24 % на доход испанского происхождения до 600 000 € в течение 5 лет по Ley 28/2022) доступна и заявителям из ЕС. Выгоднее ли это нидерландского налогообложения, зависит от ваших доходов по Box 1 — для тех, кто зарабатывает много (свыше ~80 000 € по Box 1), испанская фиксированная ставка обычно оказывается выгоднее.

Отдельного двустороннего договора о налоге на наследство нет. При наследовании испанской недвижимости нидерландским резидентом Испания облагает её налогом ISD с учётом соответствующей bonificación автономного сообщества, а Нидерланды предоставляют односторонний зачёт (ограниченный суммой нидерландского налога, которая применялась бы в противном случае). Итог: в регионах с bonificación 99 %, как Мадрид или Андалусия, нидерландские наследники часто доплачивают лишь небольшую разницу по нидерландскому налогу; в менее щедрых автономных сообществах налог берут обе стороны, и здесь начинает действовать предел зачёта.

NIE comunitario для граждан ЕС — обычно 2–4 недели при подаче в испанском консульстве в Гааге или Амстердаме, немного быстрее в самой Испании в большинстве провинциальных отделений Oficina de Extranjería (1–3 недели после получения cita previa). Мы оформляем NIE вместе с первой подачей Modelo 210, чтобы клиент получил единый общий счёт.