По стране · Швеция
Испанские налоги для шведов
Руководство для шведов: modelo 210, налоговый представитель, NIE и наследство — лицензированным консультантом на вашем языке.
Что нужно знать собственникам (шведов)
Шведские резиденты Испании сосредоточены на Коста-дель-Соль (особенно в коридоре Марбелья — Эстепона и в Нерхе), если говорить о пенсионерах, и в Барселоне — если говорить о более молодых сотрудниках на удалёнке. Как резиденты ЕС, они платят IRNR по ставке 19 %, а вычеты по аренде предоставляются в полном объёме. Договор 1976 года — один из старейших в этом перечне (раньше него был заключён только договор с Нидерландами 1971 года), и за прошедшие годы в него вносились протокольные изменения. Наиболее типичные «шведские» темы: налог SINK на доходы из шведских источников для эмигрировавших пенсионеров (и то, как он соотносится с испанским IRPF, если они становятся здесь резидентами), отдельный договор по налогу на наследство (да — у Швеции и Испании есть двусторонний договор по ISD, в отличие от Германии или Нидерландов), и виза цифрового кочевника для IT-специалистов из Стокгольма.
Самые востребованные услуги для шведов
Налоговый договор между Испанией и Швеция
- In force since
- 1976
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 15%
Раздел носит информационный характер. Ставки и льготы по договору зависят от типа дохода, сертификата резидентства и процедуры подачи. В декларации мы применяем фактическую ставку договора.
Частые вопросы от шведов
Как облагается налогом моя шведская пенсия, когда я живу в Испании?
По договору 1976 года в его обновлённой редакции шведские частные пенсии облагаются налогом только в стране проживания, поэтому после получения испанской резидентности пенсия поступает без удержания SINK у источника (после регистрации справки о резидентстве в Skatteverket). Пенсии шведских государственных служащих остаются налогооблагаемыми в Швеции с зачётом в Испании. Распределение налогообложения пенсий по договору остаётся стабильным для шведских пенсионеров уже два десятилетия.
Как работает договор о наследовании между Испанией и Швецией 1976 года?
Швеция отменила собственный налог на наследство в 2004 году — поэтому при наследовании шведскими резидентами имущества из Испании шведской стороне нечего облегчать, а Испания облагает актив налогом ISD с учётом соответствующей bonificación автономного сообщества. Итог: шведские наследники испанской недвижимости обычно платят лишь остаточную сумму испанского ISD после применения bonificación; в Мадриде и Андалусии эта остаточная сумма невелика. Сам договор после отмены шведского налога стал по большей части историческим артефактом.
Полезна ли виза цифрового кочевника для шведов?
Гражданам ЕС, включая шведов, она не нужна для права на резидентство. Налоговая льгота — фиксированная ставка IRPF 24 % на доход испанского происхождения до 600 000 € в течение 5 лет (Ley 28/2022) — выгоднее прогрессивной предельной ставки Швеции при высоких доходах. Точка безубыточности зависит от структуры дохода; при стокгольмских IT-зарплатах свыше ~100 000 € Испания, как правило, оказывается выгоднее.
Нужно ли декларировать мой шведский ISK испанским налоговым органам?
Только если вы становитесь налоговым резидентом Испании. У шведской оболочки Investeringssparkonto (ISK) с условным налогообложением доходности нет испанского аналога, и Испания не признаёт её льготный режим — базовые активы рассматриваются так, будто вы держите их напрямую, с ежегодной оценкой и уплатой IRPF с полученных дивидендов и прироста капитала. Активы ISK свыше соответствующих порогов учитываются и в испанском patrimonio (Modelo 714), и в информационной декларации 720.
Какова ставка IRNR для квартиры для отдыха шведского пенсионера в Марбелье?
Фиксированная ставка 19 % (ставка ЕС) на условно вменённый годовой доход (1,1 % или 2 % от кадастровой стоимости в зависимости от даты пересмотра), подаётся через Modelo 210 раз в год до 31 декабря следующего года. Если квартира часть года также сдаётся в аренду, дополнительная ежеквартальная подача 210 покрывает доход от аренды по ставке 19 % с чистой суммы (после вычета допустимых расходов).
Свежие изменения регулирования, которые вас касаются
Отсутствие в Швеции налога на наследство и дарение (отменён в 2004 году) делает эту страну одним из самых простых случаев в сочетании с испанским режимом ISD — большинство шведских наследников испанского имущества платят лишь остаточную сумму по испанскому налогу после применения bonificación автономного сообщества. Тенденция 2025–2026 годов та же, что и в других странах Северной Европы, — рост использования визы цифрового кочевника, а расчёт «расширения Бекхэма» стал стандартной частью консультации перед переездом.