Испанские налоги для британцев

Да. Каждый нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании, обязан раз в год подавать Modelo 210 по вменённому доходу от аренды (1,1 % от кадастровой стоимости, если она была пересмотрена после 1994 года, либо 2 % — в остальных случаях). Срок подачи — 31 декабря года, следующего за годом получения дохода. Если вы также сдаёте недвижимость в аренду, за доход от аренды подаётся дополнительная декларация 210 каждый квартал по ставке 24 % (ставка для стран вне ЕС после Brexit).

Формально Испания не обязывает вас иметь представителя, если вы физическое лицо — резидент Великобритании, но на практике он необходим: AEAT может уведомлять вас только по испанскому адресу, а доступ к электронным уведомлениям вы теряете. Мы предоставляем услугу представителя за 149 €/год и в тот же день пересылаем вам каждое письмо AEAT на понятном английском языке.

Валовой доход от аренды по ставке 24 %, без каких-либо вычетов. Такова реальность после Brexit: резидент ЕС платит 19 % с чистой суммы (валовой доход минус ремонт, проценты по ипотеке, амортизация, расходы на содержание общего имущества, IBI…), резидент Великобритании платит 24 % с валовой суммы. При типичной долгосрочной аренде на 12 000 €/год для резидента ЕС сумма может составить 570 € (после вычета 9 000 € расходов), а для резидента Великобритании — 2 880 € — в пять раз больше. Это стоит учесть при решении, держать недвижимость или продавать.

AEAT может выставить параллельное начисление в течение четырёх лет (общий срок исковой давности) и добавить проценты плюс штраф в размере 50 %–150 % в зависимости от того, сочтут ли они пропуск халатностью или умышленным действием. О вашей недвижимости они узнают из Catastro, нотариального акта и автоматической отчётности вашего банка — реального способа остаться незамеченным не существует.

Да — для граждан стран вне ЕС нет испанских ограничений на покупку недвижимости. Что изменилось, так это налоговый режим для вас как владельца (24 % против 19 %) и ваши права на проживание (ограничение Шенгена 90/180 не действует на вас автоматически, как раньше — для длительного пребывания вам понадобится виза для проживания без права на работу (non-lucrative visa), виза цифрового кочевника или Golden Visa).

Plusvalía — это муниципальный налог на рост кадастровой стоимости земли за годы, в течение которых вы владели недвижимостью. Каждый муниципалитет Коста-Бланки устанавливает свои ставки в пределах общенациональных ограничений — Торревьеха, Ориуэла, Бенидорм и город Аликанте публикуют собственные ordenanza. После решения Конституционного суда 2021 года и RD-ley 26/2021 вы можете выбрать между объективным методом (кадастровая стоимость × коэффициент в зависимости от срока владения) и методом реального прироста (фактическая цена продажи минус фактическая цена покупки × доля стоимости земли). При продаже с убытком налог теперь равен нулю. Мы рассчитываем оба метода и в качестве стандартной практики выбираем тот, что даёт меньшую сумму.

Если вы налоговый резидент Испании и получаете частную пенсию из Великобритании, договор (статья 17), как правило, отдаёт исключительное право налогообложения Испании — то есть HMRC не должна удерживать налог, а Испания облагает всю сумму налогом в рамках IRPF. Государственные пенсии (статья 18) — исключение: они облагаются налогом только в Великобритании независимо от вашего испанского резидентства. Это разграничение важно, потому что неверная классификация пенсии учителя, работника NHS или военнослужащего приводит одновременно к удержанию налога в Великобритании, декларированию в Испании и головной боли с возвратом излишне уплаченного. Мы соотносим источники вашей пенсии с нужной статьёй договора ещё до подачи вашей первой декларации по IRPF в Испании.