FAQ

Varje icke-resident som äger spansk fastighet eller har inkomster med källa i Spanien (uthyrning, utdelning, ränta) lämnar Modelo 210. Gränsen är noll – det finns ingen minimiinkomst innan deklarationsskyldigheten inträder. Årlig deklaration för schablonintäkt på en ägd fastighet; kvartalsvis deklaration för faktisk hyresinkomst.

Den 31 december året efter inkomståret för deklarationer med schablonintäkt. Kvartalsvisa hyresdeklarationer ska lämnas senast den 20:e i månaden efter varje kvartals slut (20 april, 20 juli, 20 oktober, 20 januari).

19 % platt skattesats för personer bosatta i EU/EES (med fullt avdrag för hyreskostnader). 24 % platt skattesats för personer bosatta utanför EU, inklusive Storbritannien efter Brexit (inget avdrag för hyreskostnader tillåts – hela bruttoinkomsten beskattas). Skattesatsen gäller både för schablonintäkt och för faktisk hyresinkomst.

1,1 % av katastervärdet om värdet reviderades efter 1994; annars 2 %. Multiplicera med ägarandelen och antalet dagar som fastigheten stod till ditt förfogande under året. Skattesatsen (19 % eller 24 %) tillämpas sedan på det underlaget.

Bara för personer bosatta i EU/EES: bolåneränta, reparationer och underhåll, avskrivning (3 % av byggnadsvärdet per år), samfällighetsavgifter, IBI, försäkring, mäklarprovisioner, förbrukning som betalas av hyresvärden och osäkra fordringar. Personer bosatta utanför EU (inklusive Storbritannien) får inte dra av något av detta – hela bruttobeloppet beskattas med 24 %.

AEAT kan utfärda ett skattebeslut inom fyra år (den allmänna preskriptionstiden) och lägga till ränta plus ett tillägg på 50–150 %, beroende på om underlåtenheten bedöms som vårdslös eller uppsåtlig. Frivillig sen inlämning (utan att AEAT har uppmanat till det) utlöser bara ett tillägg på 1 % per månad i upp till tolv månader – betydligt billigare än att vänta på att bli upptäckt.

Obligatoriskt bara om du har ett fast driftställe i Spanien eller om AEAT uttryckligen kräver det. I övrigt starkt rekommenderat – AEAT:s delgivningar skickas till en spansk adress på spanska, och missade delgivningar leder till automatiska sanktionsavgifter. Vi tar på oss uppdraget för 149 €/år och vidarebefordrar varje brev från AEAT till dig.

Ja – varje delägare lämnar sin egen Modelo 210 för sin ägarandel. Beskattningsunderlaget (1,1 % eller 2 % av katastervärdet) multipliceras med ägarandelen. Gemensam deklaration är inte tillåten enligt IRNR.

Ansök med blankett EX-15 + tasa på 9,96 € (Modelo 790 código 012) på valfri Oficina de Extranjería eller via det spanska konsulatet i ditt hemland. EU-medborgare får ett NIE comunitario; medborgare i tredjeländer behöver kompletterande dokumentation (apostillerat pass, syftesmotivering, i vissa fall bevis på ekonomiska medel).

EU-medborgare: vanligtvis 1–3 veckor när du väl har cita previa. Icke-EU: 4–12 veckor beroende på land och konsulatets arbetsbelastning (Storbritannien 4–6 veckor, USA 6–8, Ryssland/Indien 8–12). Väntetiden för cita previa är den största flaskhalsen – boka den innan något annat steg.

NIE är bara ett identifikationsnummer för skatte- och rättsliga ändamål (ger ingen uppehållsrätt). TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) är det fysiska uppehållskortet för personer bosatta utanför EU. Residencia är den rättsliga rätten att bo i Spanien – ges automatiskt till EU-medborgare och till personer utanför EU genom särskilda visumvägar (arbete, familj, non-lucrativo, golden visa, digital nomad).

Sex månader från dödsdagen, förlängningsbart en gång med ytterligare sex månader om det begärs innan den ursprungliga fristen löper ut. Deklarationen lämnas på Modelo 650 hos den autonoma regionen (CCAA) där den avlidne senast var bosatt (eller där den spanska tillgången finns, för en avliden som var icke-resident).

Det beror helt på regionen. Valenciaregionen (Comunitat Valenciana) ger en bonificación på 99 % av skatten för grupp I och II – art. 12 bis i Ley 13/1997, i den lydelse som Ley 6/2023 gav den, för dödsfall från och med den 28 maj 2023 – och Regionen Murcia har en egen nedsättning på 99 % (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010). Madrid och Andalucía ligger också på 99 %. Övriga regioner har egna skalor och lättnader som skiljer sig åt beroende på släktskapsgrupp: vi lämnar besked för de två regioner vi arbetar i och kontrollerar övriga från fall till fall. Den statliga tariffen är densamma överallt; det som varierar är vad regionen gör med den.

Efter EU-domstolens dom av den 3 september 2014 och Ley 26/2014 tillämpar en arvinge som är icke-resident reglerna i den region där den mest värdefulla spanska tillgången finns. Sedan Ley 11/2021 skrev om den andra tilläggsbestämmelsen i LISD gäller det inte längre bara EU och EES: arvingar bosatta i tredjeland tillämpar också de regionala reglerna, vilket Högsta domstolen redan hade slagit fast i sin praxis. En brittisk eller rysk arvinge till en lägenhet i Torrevieja får därför den valencianska bonificación på 99 %, inte bara den nakna statliga tariffen.

Statens regel är en reduktion på 95 % för den avlidnes permanentbostad (art. 20.2.c LISD), med ett tak på 122.606,47 € per arvinge och krav på att arvingen behåller bostaden i tio år. Där regionen har egen lagstiftning ersätter den regionala regeln den statliga: i Valenciaregionen (Comunitat Valenciana) är taket 150.000 € per skattskyldig och innehavstiden fem år (art. 10.Uno.c i Ley 13/1997), medan Regionen Murcia behåller de statliga siffrorna. Kontrollera vilken regel som gäller innan du utgår från 122.606,47 €.

Madrid 6 %, Comunidad Valenciana 9 % (11 % på hela värdet över 1 miljon €, för köp där skattskyldigheten inträder från och med den 1 juni 2026 – Ley 5/2025 GVA), Cataluña 10 %, Andalucía 7 %, Galicia 8–10 % beroende på pris, País Vasco 4 %. Varje autonom region (CCAA) erbjuder dessutom nedsättningar för förstagångsköp, stora familjer, unga köpare med mera – dessa kan sänka den effektiva skattesatsen med 2–5 procentenheter.

IVA + AJD på nyproduktion (vivienda nueva, första överlåtelsen från en exploatör). ITP på begagnad bostad (vivienda usada, alla senare överlåtelser). Skatten betalas av köparen i båda fallen. IVA på bostäder är 10 %, AJD 1–1,5 % beroende på autonom region (1,4 % i Comunidad Valenciana för köp där skattskyldigheten inträder från och med den 1 juni 2026, Ley 5/2025 GVA).

Nej – STC 182/2021 (författningsdomstolens dom) upphävde skyldigheten att betala plusvalía municipal när det inte finns någon verklig vinst. Efter 2021 kan den skattskyldige välja mellan den objektiva metoden (koefficient × katastervärde) och metoden för verklig vinst (försäljningspris − inköpspris), och betalar det lägsta av de två. Om det finns en verklig förlust är skatten noll.

När en icke-resident säljer spansk fastighet måste köparen hålla inne 3 % av försäljningspriset och betala in det direkt till AEAT via Modelo 211 inom en månad. Det är ett förskott på säljarens eventuella kapitalvinstskatt (Modelo 210), inte en fristående skatt. Om vinsten är lägre än det innehållna beloppet begär säljaren återbetalning.

Tarifa plana 80 €/månad under det första året om du uppfyller kraven (autónomo för första gången, ingen tidigare alta de senaste två åren). Efter det första året trappas cuotan upp efter nettoinkomstnivå – en typisk cuota år två ligger på 230–320 €/månad. Dras månadsvis via autogiro från ditt angivna spanska bankkonto.

Modelo 130 (IRPF – 20 % av nettovinsten) och Modelo 303 (utgående IVA minus ingående IVA), båda ska lämnas senast den 20:e i månaden efter varje kvartals slut. Därtill Modelo 100 årligen (april–juni) som sammanställer hela året. Vissa branscher (sjukvård, utbildning, finans) är momsbefriade och slipper Modelo 303.

Du blir skatterättsligt bosatt i Spanien om något av tre villkor är uppfyllt: (1) du vistas mer än 183 dagar i Spanien under ett kalenderår (tillfälliga frånvaroperioder räknas som vistelse om du inte kan bevisa skatterättslig hemvist någon annanstans), (2) ditt huvudsakliga centrum för ekonomiska intressen ligger i Spanien, eller (3) din make/maka och dina minderåriga barn stadigvarande bor i Spanien. Som resident betalar du IRPF på dina globala inkomster, inte bara på inkomster med källa i Spanien.

Ett särskilt skatteregelverk enligt IRPF art. 93 – nyblivna residenter kan välja en platt skattesats på 24 % på inkomster med källa i Spanien upp till 600.000 € (47 % däröver) under fem år, i stället för den progressiva skalan för residenter. Ursprungligen avsedd för elitidrottare; Ley 28/2022 utvidgade den till distansarbetare och kvalificerade yrkespersoner. Särskilt attraktiv för höginkomsttagare som flyttar till Spanien.

Krävs för skatterättsligt bosatta i Spanien vars utländska tillgångar överstiger 50.000 € i någon av tre kategorier (bankkonton, noterade värdepapper/fonder, fastigheter) vid årets slut eller under året. Lämnas årligen senast den 31 mars. EU-domstolens dom 2022 upphävde de oproportionerliga sanktionsavgifterna, men själva deklarationsskyldigheten kvarstår; nuvarande sanktioner är de vanliga för informationsdeklarationer.

Spanien (eller motpartslandet) ger en avräkning för den utländska skatt som faktiskt betalats, upp till den spanska skatt som annars skulle gälla på samma inkomst. Du betalar alltså det högsta av de två systemen, aldrig mer. Avräkningen kräver dokumentation: utländskt skatteintyg + motsvarande inkomstpost + betalningsbevis. Utan underlag nekas avräkningen.

Resident: nettoförmögenhet i hela världen över 700.000 € (det statliga minimibeloppet, autonoma regioner kan justera det) plus ett undantag på 300.000 € för permanentbostaden. Icke-resident: samma minimibelopp på 700.000 €, men tillämpat bara på tillgångar i Spanien. Vissa autonoma regioner (Madrid, Andalucía) ger i praktiken en 100-procentig nedsättning på hela förmögenheten, så residenter där betalar ingenting trots hög nettoförmögenhet.

IRPF beskattar residenter på deras globala inkomster med en progressiv skala (19–47 %+, varierar mellan autonoma regioner). IRNR beskattar icke-residenter på inkomster med källa i Spanien med platta skattesatser (19 % EU/EES, 24 % utanför EU). De två utesluter varandra – du är antingen resident (IRPF) eller icke-resident (IRNR) för ett givet beskattningsår, aldrig båda.

Ja, via SEPA-autogiro om din utländska bank ligger inom SEPA-området (EU + EES + Storbritannien + Schweiz). Utanför SEPA behöver du ett spanskt bankkonto eller betala via ditt skatteombuds konto. En manuell SWIFT-överföring är tekniskt möjlig men avråds av AEAT (längre handläggningstid, ibland problem med att betalningen bokförs rätt).

Båda är elektroniska identifieringsmetoder för spanska myndigheter. Certificado digital (FNMT eller DNIe) är en permanent fil som installeras på din enhet – fungerar för alla ärenden. Cl@ve är ett system med användarnamn/lösenord + SMS – enklare att sätta upp men med snävare täckning (fungerar för de flesta ärenden hos AEAT, Seguridad Social och INSS). De flesta som driver verksamhet har båda.

Som standard elektroniskt via DEH (Dirección Electrónica Habilitada) om du har ett certificado digital eller Cl@ve, eller med rekommenderat brev till din registrerade skatteadress. När du väl har valt elektronisk delgivning (eller när den blir obligatorisk för din skattskyldighetskategori) har du tio kalenderdagar på dig att läsa delgivningen innan den automatiskt avvisas och anses delgiven. En missad delgivning kan utlösa automatiska sanktionsavgifter.