Représentant fiscal en Espagne pour non-résidents
Si vous vivez hors de l'UE/EEE et possédez un bien immobilier, des revenus ou une activité en Espagne, la loi peut vous imposer de désigner un représentant fiscal auprès de l'AEAT (art. 10 LIRNR). Nous assumons ce rôle, recevons vos notifications et veillons à ce qu'aucun délai ne vous échappe.
- · Conseiller inscrit à l'Ordre, avec domicile fiscal en Espagne
- · Acceptation formelle communiquée à l'AEAT
- · Alertes de notifications et de délais par e-mail, dans votre langue
Qui a besoin d'un représentant fiscal ?
L'obligation découle de l'article 10 du texte refondu de la loi relative à l'impôt sur le revenu des non-résidents (RDLeg 5/2004) : elle dépend de votre lieu de résidence et de ce que vous faites en Espagne, pas de votre nationalité.
Désignation obligatoire (résidents hors de l'UE/EEE)
- Vous opérez en Espagne par l'intermédiaire d'un établissement stable (commerce, bureau, succursale).
- Vous fournissez des services ou exercez des activités économiques en Espagne sans établissement (revenus de l'art. 24.2 LIRNR, avec déduction des frais).
- L'AEAT vous l'impose en raison du montant de vos revenus ou parce que vous possédez un bien immobilier en Espagne : le cas typique des propriétaires depuis le Brexit.
- Vous vivez dans un territoire sans échange effectif d'informations fiscales avec l'Espagne et détenez des biens ou des droits sur le territoire espagnol.
En principe dispensés
Les résidents de l'UE et des pays de l'EEE liés par une assistance mutuelle (Norvège, Islande, Liechtenstein) ne sont pas tenus de désigner un représentant. Beaucoup le font pourtant volontairement, afin qu'aucun courrier de l'AEAT ne reste sans lecture pendant qu'ils sont à l'étranger.
Source : art. 9.4, 10 et 11 du RDLeg 5/2004 (texte refondu de la loi relative à l'impôt sur le revenu des non-résidents), dans leur rédaction issue de la loi 11/2021. Vérifié sur le texte consolidé du BOE.
Ce que fait votre représentant fiscal
- Il reçoit les notifications de l'AEAT à son adresse espagnole : votre domicile fiscal en Espagne devient le sien (art. 11 LIRNR), et plus rien ne se perd dans la boîte aux lettres d'une résidence de vacances vide.
- Il vous alerte par e-mail, dans votre langue, de chaque mise en demeure, échéance et courrier avant son expiration.
- Il répond aux demandes officielles et effectue les démarches auprès de l'administration fiscale en votre nom.
- Il coordonne vos déclarations (Modelo 210 et autres) pour qu'obligations et calendrier restent alignés toute l'année.
Tarif
Désignation, acceptation auprès de l'AEAT et veille des notifications toute l'année
149 €+ TVA / an
- · Désignation + acceptation expresse communiquées à l'AEAT
- · Notifications reçues et transmises par e-mail, dans votre langue
- · Réponse aux demandes officielles ordinaires : incluse
- · Renouvellement annuel sans aucune démarche de votre part
Représentant fiscal : questions fréquentes
Ai-je besoin d'un représentant fiscal si je suis britannique et propriétaire d'un logement en Espagne ?
Depuis le Brexit, l'AEAT peut vous l'imposer en tant que propriétaire ; en pratique, c'est vivement recommandé.
Le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'UE, l'art. 10 LIRNR vous est donc applicable : l'obligation est automatique si vous exploitez un établissement stable ou exercez des activités économiques, et l'AEAT peut exiger la désignation parce que vous possédez un bien immobilier. Même avant toute demande formelle, sans représentant, les courriers officiels partent à votre adresse espagnole, souvent une maison vide : c'est la voie la plus fréquente vers des sanctions pour un courrier jamais lu.
Les résidents de l'UE sont-ils tenus d'en désigner un ?
Non : l'obligation ne concerne que les résidents hors de l'UE et de l'EEE avec assistance mutuelle.
Si vous vivez dans l'UE, ou en Norvège, en Islande ou au Liechtenstein, vous n'êtes pas tenu de désigner un représentant. De nombreux propriétaires de l'UE en mandatent un malgré tout pour leur tranquillité : quelqu'un en Espagne reçoit les courriers du fisc et vous prévient par e-mail, dans votre langue.
Que se passe-t-il si je n'en désigne pas alors que j'y suis obligé ?
Une amende fixe de 2.000 €, ou de 6.000 € si vous vivez dans un territoire sans échange effectif d'informations.
L'art. 10.4 LIRNR le qualifie d'infraction fiscale grave assortie d'une amende fixe. L'AEAT peut en outre considérer comme votre représentant la personne qui figure au Registre du commerce (Registro Mercantil), ou le dépositaire ou gestionnaire de vos biens, avec tout ce que cela implique.
Combien cela coûte-t-il et qu'est-ce qui est inclus ?
149 € + TVA par an, couvrant la désignation, les notifications et les demandes ordinaires.
Le tarif annuel couvre la désignation avec acceptation expresse communiquée à l'AEAT, la réception de chaque notification et son résumé par e-mail dans votre langue, les réponses aux demandes ordinaires et la coordination avec vos déclarations. Les procédures extraordinaires (contrôles, recours) font l'objet d'un devis distinct avant tout début de travail.
Mon représentant peut-il aussi déposer mon Modelo 210 ?
Oui : c'est la combinaison habituelle, et elle évite tout décalage entre notifications et déclarations.
Nous sommes des conseillers fiscaux inscrits à l'Ordre : outre la représentation, nous préparons et déposons votre Modelo 210 (revenu imputé, location ou vente). Le Pack Propriétaire Non-Résident réunit les deux services à prix réduit.
Comment la désignation est-elle formalisée ?
Une désignation signée et une acceptation expresse, déposées auprès de votre Délégation de l'AEAT dans un délai de 2 mois.
Vous signez la désignation (nous préparons le document), nous signons l'acceptation et la notifions à la Délégation de l'AEAT où sont déposées vos déclarations, dans le délai légal de 2 mois. À partir de ce moment, votre domicile fiscal pour les notifications est le nôtre.
Vous devez aussi déposer le Modelo 210 ? Voir IRNR · Modelo 210
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