Modelo 210 pour non-résidents · calculateur de l'impôt espagnol et dépôt dans les délais

Le Modelo 210 est la déclaration de l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) en Espagne. Tout propriétaire d'un bien immobilier en Espagne qui n'y a pas sa résidence fiscale doit le déposer, même si le bien reste vide ou ne sert que pour les vacances.

Pour un bien à usage propre (revenu imputé) et les faits générateurs à partir de 2026, le délai court du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante. Pour les loyers avec impôt à payer, la déclaration est annuelle et se dépose dans les vingt premiers jours civils d'avril de l'année suivante. Si le délai est passé, nous régularisons avec la majoration la plus faible possible.

Le taux de 19 % est réservé aux résidents de l'UE, d'Islande, de Norvège et du Liechtenstein ; tous les autres paient 24 %, y compris les résidents du Royaume-Uni depuis le Brexit. La plus-value sur la vente d'un bien immobilier est imposée à 19 % dans tous les cas.

Pour les biens à usage personnel, la base imposable est de 1,1 % ou de 2 % de la valeur cadastrale. Règle générale : 1,1 % si les valeurs cadastrales de votre commune ont été révisées au cours de l'exercice fiscal lui-même ou des dix précédents ; sinon, 2 %. Pour les déclarations de 2023, 2024 et 2025 (celle de 2025 se dépose en 2026), il suffit que la révision soit entrée en vigueur à compter du 1er janvier 2012. Le taux d'imposition applicable est ensuite appliqué à cette base.

Les résidents de l'UE et de l'EEE ne sont pas tenus de désigner un représentant fiscal, même si cela est fortement recommandé. Si vous vivez hors de l'UE/EEE, la loi l'exige dans plusieurs cas (établissement stable, activités économiques) et l'AEAT peut l'exiger des propriétaires de biens immobiliers. Nous assurons la représentation fiscale pour 149 € + TVA/an.

L'AEAT peut détecter l'absence de déclaration en croisant les données du Catastro et du Registre foncier. Une majoration cumulative pour dépôt tardif s'applique : 1 % de base + 1 % par mois civil complet de retard, jusqu'au 12ᵉ mois. À partir du 12ᵉ mois, la majoration passe à un taux fixe de 15 %, plus les intérêts de retard. Si l'AEAT vous adresse une demande formelle avant votre dépôt, la majoration est remplacée par une amende de 50 %–150 %. Déposer spontanément, même en retard, coûte toujours moins cher.

Les résidents de l'UE et de l'EEE peuvent déduire les frais directement liés à la location (IBI, charges de copropriété, réparations, assurances, intérêts d'emprunt). Les résidents hors UE/EEE ne peuvent plus déduire de frais depuis 2015.

Calculez votre impôt sur cette page, choisissez votre service et procédez au paiement. Nous vous envoyons un formulaire de données, préparons le Modelo 210, vous le validez et nous le déposons auprès de l'AEAT. Vous recevez une confirmation de dépôt et une copie de la déclaration.

Pour un logement que vous conservez pour votre propre usage, il s'agit généralement de quelques centaines d'euros par an. Exemple : un appartement dont la valeur cadastrale est de 120.000 €, au taux de 1,1 %, donne une base imposable de 1.320 € ; un propriétaire vivant en Allemagne paie 19 %, soit 250,80 €, et un propriétaire vivant au Royaume-Uni paie 24 %, soit 316,80 €. Utilisez le calculateur ci-dessus pour obtenir votre propre montant.

Un par propriétaire et par bien, chaque année. Un couple marié propriétaire d'un logement à 50/50 dépose deux déclarations, chacune sur la moitié de la base ; s'il possède aussi une place de garage dotée de sa propre référence cadastrale, il en dépose quatre. Une déclaration unique au nom de l'un des conjoints pour 100 % laisse l'autre propriétaire dans la situation de non-déclarant dans les fichiers de l'administration fiscale espagnole (AEAT), ce qui finit généralement par ressortir lors d'une vente.

Vous déposez et payez le modelo 210 sur la Sede electrónica de l'administration fiscale espagnole (AEAT). Vous pouvez utiliser un certificat électronique, Cl@ve si vous êtes une personne physique enregistrée, ou imprimer une pré-déclaration et la remettre à une banque partenaire de l'AEAT. Le prélèvement automatique accepte les comptes SEPA hors d'Espagne depuis février 2024, mais il ferme plus tôt que le dépôt : le 23 décembre 2026 pour le revenu imputé de 2025. Ou bien nous le déposons pour vous.

Une fois par an pour un logement que vous conservez pour votre propre usage. Le revenu imputé de 2025 se déclare jusqu'au 31 décembre 2026 ; à compter de l'exercice 2026, la période de dépôt court du 1er avril au 31 décembre de l'année suivante. Les revenus locatifs se déclarent eux aussi annuellement, et non plus trimestriellement. Une vente, c'est différent : une déclaration ponctuelle pour la plus-value, imposée à 19 %.