Bli autónomo i Spania som utlending (2026)

Kan en utlending registrere seg som autónomo i Spania?

Ja, en utlending kan drive selvstendig næringsvirksomhet i Spania, men to ting må være på plass først: NIE og et rettslig grunnlag som gir deg rett til å arbeide for egen regning. Et pass alene er ikke nok, fordi det ikke identifiserer deg overfor Agencia Tributaria eller trygdeetaten, og uten et identifikasjonsnummer kan ingen formalitet fullføres. Hvordan du skaffer hvert av kravene, avhenger av statsborgerskapet ditt.

Borgere av EU, Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet og Sveits har etableringsfrihet. Skal du oppholde deg mer enn tre måneder, må du registrere deg i det sentrale utlendingsregisteret (Registro Central de Extranjeros) og få registreringsbeviset, som inneholder ditt NIE. Fra da av kan du registrere deg som autónomo på nøyaktig samme vilkår som en spanjol, uten noen ekstra arbeidstillatelse.

Statsborgere utenfor EU trenger en midlertidig opphold- og arbeidstillatelse for selvstendig næringsdrivende, regulert i artikkel 82 til 85 i Real Decreto 1155/2024: den varer i ett år, er begrenset til én autonom region og én sektor, og krever bevis for at den planlagte investeringen er tilstrekkelig. Siden 1. januar 2021 havner britiske statsborgere i denne gruppen, unntatt dem som allerede var bosatt før 31. desember 2020, som beholder rettighetene sine under utmeldingsavtalen (Withdrawal Agreement). Å eie en bolig her gir deg ikke rett til å arbeide, og det gjør heller ikke en ikke-lukrativ oppholdstillatelse.

Hva kommer først: skattekontoret eller trygdeetaten?

Skatteregistreringen hos Agencia Tributaria kommer først, og RETA-registreringen kommer deretter, og begge må skje før du begynner å arbeide. Modelo 036 må leveres før virksomheten starter, i henhold til artikkel 9.4 i Real Decreto 1065/2007, og RETA-registreringen må også søkes om før du starter, med et varsel på maksimalt 60 kalenderdager i forkant, i henhold til artikkel 32.3.1 i Real Decreto 84/1996.

At virksomheten starter, i skatteregistreringens forstand, betyr ikke at du sender din første faktura: regelverket regner den som startet så snart du leverer eller kjøper varer og tjenester, foretar innkrevinger eller betalinger, eller ansetter personale. Å kjøpe en datamaskin til virksomheten eller betale for nettdomenet ditt teller allerede med, så alle som vil kreve tilbake den momsen, må levere 036-skjemaet på forhånd og krysse av for oppstart av innkjøp.

RETA-registrering levert i tide får virkning fra den dagen virksomheten starter, i henhold til artikkel 35.1.1 i samme forskrift. Levert for sent får registreringen virkning fra den første dagen i kalendermåneden da vilkårene for medlemskap er oppfylt, i henhold til artikkel 46.2.c) i samme forskrift: du mister rettigheter til dekning, og skattemyndighetene krever i tillegg inn kvotene for perioden du arbeidet uregistrert, med tillegg. 60-dagersvinduet er et varsel i forkant, ikke en frist i etterkant.

Modelo 036 mot modelo 037: hvilket skjema trenger jeg?

Skatteregistrering skjer utelukkende på modelo 036: modelo 037 ble avskaffet ved Orden HAC/1526/2024 og opphørte å eksistere 3. februar 2025. Alt innhold som fortsatt lar deg velge mellom 036 og 037, er utdatert. Innleveringen skjer på nett via AEATs elektroniske kontor med digitalt sertifikat, med Cl@ve eller gjennom en autorisert representant.

På 036-skjemaet fyller du inn identifikasjonsopplysningene og skatteadressen din, startdatoen for virksomheten, IAE-koden eller -kodene dine, metoden for å beregne overskuddet for inntektsskatt, momsordningen og de periodiske pliktene dine: modelo 303 og modelo 130, og hvis du skal foreta tilbakeholdelser, 111 og 115. Dette er innleveringen som fastsetter skattekalenderen din, og en feil her følger deg hele året.

Skal du levere tjenester eller selge til virksomheter i andre EU-land, brukes det samme skjemaet til å søke om oppføring i registeret over aktører i EU-handel (ROI). AEAT kan be om ekstra dokumentasjon og bruker uker på å avgjøre saken, så det lønner seg å søke ved registreringen i stedet for når fakturaen allerede forfaller. Senere endringer må meldes innen én måned.

IAE-koder: slik velger du din, og hvorfor de betyr noe

IAE-koden din identifiserer virksomheten din overfor Agencia Tributaria og former din skattemessige stilling, selv om du som enkeltperson ikke betaler selve skatten: artikkel 82.1.c) i den konsoliderte loven om kommunale skatter (TRLRHL) fritar alle enkeltpersoner, bosatt eller ikke. Det som er obligatorisk, er å oppgi riktig kode på modelo 036.

Satsene i Real Decreto Legislativo 1175/1990 er delt inn i tre seksjoner. Seksjon 1 dekker forretningsvirksomhet: detaljhandel, servering, bygg, transport. Seksjon 2 dekker profesjonell virksomhet: rådgivning, oversettelse, jus, arkitektur, opplæring. Seksjon 3 dekker kunstnerisk virksomhet. Valget er ikke kosmetisk, fordi det avgjør om forretningskundene dine må foreta tilbakeholdelse av inntektsskatt på hver faktura.

En autónomo i seksjon 2 utsteder fakturaer med tilbakeholdelse og er i mange tilfeller fritatt fra modelo 130. En i seksjon 1 har ingen tilbakeholdelse og leverer 130-skjemaet fra første kvartal. Du kan oppgi flere koder samtidig hvis du driver flere virksomheter, og endre dem senere gjennom en endringsmelding i skatteregisteret, igjen på modelo 036.

Hvor mye betaler en autónomo i måneden i 2026?

Minste RETA-kvote i 2026 er 205,88 € i måneden, og kvoten for minstegrunnlaget i det øverste trinnet er 607,35 €; den som betaler inn på maksimalgrunnlaget på 5.101,20 €, betaler 1.606,88 €. Siden 2023 finnes det ingen fast kvote: du betaler inn etter din forventede årlige nettoinntekt, fordelt på femten trinn fastsatt for 2026 av Orden PJC/297/2026. Kvoten er nasjonal og er den samme i Torrevieja, Alicante eller Cartagena som i Madrid.

Satsene i den forordningen gjelder for grunnlaget du velger: 28,30 % for alminnelige forhold, 1,30 % for yrkesrisiko, 0,90 % for opphør av virksomhet og 0,10 % for yrkesopplæring, til sammen 30,60 %. I tillegg kommer mekanismen for generasjonsrettferdighet (MEI), som stiger til 0,90 % i 2026 og bæres i sin helhet av autónomoen selv: den reelle satsen er 31,50 %, som er grunnen til at tallene 200 € og 590 € som sirkulerer på nettet, er for lave.

Når du registrerer deg, må du oppgi en forventet nettoinntekt, som fastsetter trinnet og det foreløpige grunnlaget ditt; for å beregne den trekker trygdeetaten fra 7 % for generelle utgifter, eller 3 % for autónomos som er styremedlemmer eller aksjonærer i selskaper. Året etter avregner trygdeetaten tallene som AEAT rapporterer til den: den tilbakebetaler automatisk et eventuelt overskytende beløp innen 30. april, og hvis det er et underskudd, får du frist til siste dag i måneden etter varselet, uten tillegg. Grunnlaget kan justeres inntil seks ganger i året.

Flatraten på 80 €, videreført i 2026: hvor lenge den varer, og hvordan du forlenger den

Flatraten for nye autónomos er en redusert kvote på 80 € i måneden som dekker alminnelige forhold og yrkesrisiko, for de første 12 hele kalendermånedene fra registreringens ikrafttredelsesdato. Beløpet ble fastsatt for 2023–2025 ved femte overgangsbestemmelse i Real Decreto-ley 13/2022 og videreføres i 2026 i påvente av et statsbudsjett som oppdaterer det. MEI-bidraget kommer i tillegg til disse 80 €. Comunidad Valenciana har ingen egen regional nullkvote-ordning: støtten til selvstendig næringsdrivende der kommer gjennom årlige LABORA-utlysninger.

Den andre 12-månedersperioden er ikke automatisk: du må søke om den uttrykkelig før den starter, og erklære at din forventede nettoinntekt vil ligge under lovbestemt minstelønn, fastsatt for 2026 ved Real Decreto 126/2026 til 1.221 € i måneden over fjorten utbetalinger, om lag 17.094 € i året. Strekker perioden seg over to kalenderår, må vilkåret være oppfylt i begge. Du kan heller ikke ha vært registrert i RETA de foregående to årene, eller tre år hvis du allerede har hatt flatraten tidligere.

Du må søke om den akkurat i det øyeblikket du registrerer deg: gjør du det ikke da, mister du den. I den første perioden avregnes ikke den reduserte kvoten; i forlengelsesperioden blir den det. Og det er en detalj som sjelden forklares: mens du har den reduserte kvoten, betaler du ikke inn for opphør av virksomhet eller yrkesopplæring, i henhold til artikkel 38 ter.1 i Ley 20/2007, så den perioden bygger ikke opp rettigheter til ytelsen ved opphør av virksomhet, selvstendig næringsdrivendes motstykke til dagpenger.

Kvartalsvise innleveringsfrister: modelo 303, 130, 111 og 115

Hvert kvartal leverer en autónomo modelo 303 for moms (IVA) og, med mindre man er fritatt, modelo 130 for aconto-betalingen av inntektsskatt. Begge leveres fra 1. til 20. april, juli og oktober, og fra 1. til 30. januar for fjerde kvartal. Er det ikke noe å betale, leverer du likevel en nullmelding: plikten er formell og avhenger ikke av at det er skatt å betale.

Modelo 303 gjør opp differansen mellom momsen du har krevd inn på fakturaene dine og momsen du har betalt på fradragsberettigede utgifter, med satser på 21 % ordinær, 10 % redusert og 4 % superredusert. Spania har ingen omsetningsgrense under hvilken du kan la være å beregne moms: du fakturerer med moms fra din aller første faktura, med mindre virksomheten er fritatt etter artikkel 20 i momsloven (Ley del IVA).

Modelo 130 betaler á konto 20 % av opptjent nettoresultat fra 1. januar til slutten av kvartalet, minus beløp som allerede er betalt og tilbakeholdelser du har hatt. Var nettoinntekten din lav forrige år, lar regelverket deg redusere betalingen med 100 €, 75 €, 50 € eller 25 € avhengig av intervallet, opp til 12.000 € i nettoinntekt.

Modelo 111 og modelo 115 er bare aktuelle hvis det er du som holder tilbake: 111 rapporterer tilbakeholdelser på ansatte og på fagfolk som fakturerer deg, og 115 rapporterer tilbakeholdelser på leien for lokalet der du driver virksomheten. De leveres fra 1. til 20. april, juli, oktober og januar. Leier du forretningslokale i Torrevieja eller Alicante, er 115-skjemaet obligatorisk fra den første husleiekvitteringen.

Modelo 130: hva det er, og hvem som må levere det

En fagperson er fritatt fra å levere modelo 130 hvis minst 70 % av inntekten i forrige kalenderår var gjenstand for tilbakeholdelse eller aconto-betaling, i henhold til artikkel 109.2 i forskriften om inntektsskatt (Reglamento del IRPF). I det året virksomheten starter, ser man på andelen inntekt med tilbakeholdelse i selve avregningsperioden. Det er ikke valgfritt: oppfyller du prosentandelen, foreligger det ingen leveringsplikt.

Standard tilbakeholdelse for fagfolk er 15 % av fakturagrunnlaget. I skatteperioden du starter i, og de to påfølgende, kan du bruke 7 %, forutsatt at du ikke drev noen profesjonell virksomhet året før oppstartsdatoen. Denne reduksjonen er ikke automatisk: du må varsle betaleren skriftlig, og betaleren må oppbevare den signerte meldingen.

I praksis leverer en oversetter eller konsulent som bare fakturerer spanske selskaper, normalt ikke 130-skjemaet, fordi hver faktura har tilbakeholdelse. En autónomo i seksjon 1, derimot, som en butikk, en byggetjeneste eller en turistvirksomhet, fakturerer uten tilbakeholdelse og leverer 130-skjemaet hvert kvartal. Å fakturere utenlandske kunder, som ikke bruker spansk tilbakeholdelse, kan koste deg det fritaket.

Årlige innleveringer: modelo 390, 190, 180 og modelo 100

Hver januar avslutter du året med de årlige oppsummeringene: modelo 390 for moms innen 30. januar, og modelo 190 og modelo 180, oppsummeringene av tilbakeholdelsene rapportert på 111 og 115, innen 31. januar. Faller siste dag i perioden på en lørdag, søndag eller helligdag, flyttes fristen til neste virkedag. Dette er informasjonsmeldinger, ingenting betales med dem, men det å ikke levere eller levere for sent, blir likevel sanksjonert.

Fritaket fra modelo 390 gjelder bare dem som utelukkende skattlegges etter den forenklede momsordningen, eller hvis virksomhet utelukkende er utleie av bymessig eiendom, med kvartalsvise avregningsperioder og utfylling av tilleggsopplysningene i fjerdekvartals-303, i henhold til Orden HAP/2373/2014. En autónomo med ordinær virksomhet, inkludert en frilanser som fakturerer utlandet, leverer 390-skjemaet hvert år.

Modelo 100, den årlige selvangivelsen, er obligatorisk i alle tilfeller for alle som har vært registrert i RETA på noe tidspunkt i skatteperioden, uten noen minsteinntektsgrense, i henhold til artikkel 96.2 i Ley 35/2006. Kampanjen går om våren: selvangivelsen for 2025 ble levert fra 8. april til 30. juni 2026. Har du også formuesgjenstander utenfor Spania over lovens terskler, kommer opplysningsmeldingen om utenlandske formuesgjenstander i tillegg på listen.

Regnskapsbøker og faktureringsregler for frilansere

Enhver autónomo må føre regnskapsbøker, og innholdet avhenger av om du er en næringsdrivende eller en fagperson. Fagpersoner under direkte beregning fører fire: inntekter, utgifter, driftsmidler, og midler mottatt og utlagt på vegne av kunder. Næringsdrivende under den ordinære ikke-kommersielle eller den forenklede direkte beregningsmetoden fører tre: salg og inntekter, innkjøp og utgifter, og driftsmidler, i henhold til artikkel 68 i forskriften om inntektsskatt.

For momsformål legger du til bøkene i artikkel 62 i momsforskriften: utstedte fakturaer, mottatte fakturaer, driftsmidler og enkelte transaksjoner innenfor EU. I praksis føres begge blokkene sammen i det samme faktureringsprogrammet, som også er det som må oppfylle Verifactu-kravene når fristen inntreffer. Det lønner seg å velge programmet med det for øye allerede fra din første faktura.

En faktura må utstedes på transaksjonstidspunktet, eller, hvis mottakeren er en næringsdrivende eller fagperson, før den 16. dagen i måneden etter avgiftsutløsende hendelse. Forenklede fakturaer er tillatt opp til 400 € inkludert moms, og opp til 3.000 € ved detaljsalg og andre oppregnede tilfeller etter artikkel 4 i Real Decreto 1619/2012. Nummereringen må være fortløpende, og enhver serie må være konsekvent og begrunnet.

Verifactu 2027 og elektronisk fakturering: hva som er obligatorisk, og når

Verifactu er ikke obligatorisk for autónomos før 1. juli 2027, og for selskapsskattepliktige før 1. januar 2027. Real Decreto-ley 15/2025 utsatte begge datoene med ett år, så alt innhold som plasserer plikten i 2025 eller 2026, er utdatert, medregnet en god del markedsføring fra programvareleverandører.

Plikten stammer fra Ley 11/2021 om bekjempelse av skattesvindel, som innførte artikkel 29.2.j) i den alminnelige skatteloven (Ley General Tributaria): faktureringssystemer må garantere integritet, oppbevaring, tilgjengelighet, lesbarhet, sporbarhet og uforanderlighet for registreringene. Real Decreto 1007/2023 utdyper dette og unntar dem som fører registreringene sine gjennom systemet for umiddelbar opplysningsoverføring (SII), noe som ikke er tilfellet for en ordinær autónomo. Å bruke programvare som ikke oppfyller kravene, sanksjoneres med 50.000 € per år, i henhold til artikkel 201 bis.

Obligatorisk elektronisk fakturering mellom næringsdrivende og fagfolk er en egen plikt og kan ikke håndheves i 2026. Real Decreto 238/2026 trådte i kraft 20. april 2026, men den faktiske anvendelsen er utsatt med 12 måneder for dem med en omsetning over 8 millioner €, og med 24 måneder for alle andre, regnet fra ikrafttredelsen av en ministerforordning som ennå ikke er publisert. For en autónomo finnes det i dag ingen fast dato.

Skal jeg beregne IVA til kunder utenfor Spania? ROI, modelo 349 og moms

En autónomo etablert i Spania som leverer tjenester til en virksomhet i et annet EU-land, fakturerer uten spansk moms, fordi tjenesten anses levert der kunden er etablert, i henhold til artikkel 69.En.1 i momsloven. Begge parter må stå oppført i ROI med et gyldig momsnummer, fakturaen må angi at omvendt avgiftsplikt (reverse charge) gjelder, og transaksjonen må rapporteres på modelo 349.

Modelo 349 er som hovedregel månedlig, men leveres kvartalsvis hvis verken i det aktuelle kvartalet eller i de fire foregående det samlede transaksjonsbeløpet oversteg 50.000 €, eksklusive moms. Det er den vanlige situasjonen for en frilanser. For EU-interne varesalg, men ikke for tjenester, er fritaket dessuten betinget av at kunden oppgir et momsnummer fra et annet medlemsland, og at transaksjonen er tatt med i 349-skjemaet.

Er kunden en virksomhet utenfor EU, som Storbritannia, USA eller Russland, faller transaksjonen på samme måte utenfor virkeområdet til spansk moms, men den rapporteres ikke på 349-skjemaet. Med privatkunder snus regelen om: tjenesten anses levert der leverandøren er etablert, så spansk moms beregnes, bortsett fra unntakene i artikkel 69.To og 70, blant dem elektroniske tjenester, telekommunikasjon og kringkasting, som anses levert i forbrukerens land og håndteres gjennom ettstedsordningen OSS så snart disse EU-transaksjonene overstiger 10.000 € i året; under den terskelen, fastsatt i artikkel 73 i momsloven, fortsetter du å beregne spansk moms, med mindre du uttrykkelig velger noe annet.

Å fakturere utlandet tar ikke inntekten ut av spansk inntektsskatt: er du skattemessig bosatt i Spania, skattlegges den inntekten her, med lempning for internasjonal dobbeltbeskatning etter artikkel 80 i inntektsskatteloven der kundens land har trukket kildeskatt, uansett om det finnes en skatteavtale eller ikke. Det å registrere seg som autónomo gjør deg heller ikke automatisk skattemessig bosatt: det avgjøres av kriteriene i artikkel 9 i inntektsskatteloven.

Slik melder du deg ut som autónomo: to trinn, ikke ett

Å slutte som autónomo krever to separate avmeldinger, begge obligatoriske: avmelding fra RETA hos trygdeetaten og avmelding fra skatteregisteret hos Agencia Tributaria på modelo 036. Å bare gjøre den ene av dem er den dyreste feilen ved avvikling, fordi den andre fortsetter å generere plikter og, når det gjelder trygdeetaten, månedlige kvoter.

RETA-avmeldingen behandles gjennom Importass innen seks kalenderdager etter opphør, i henhold til artikkel 32.3.2 i Real Decreto 84/1996 og slik trygdeetaten selv opplyser på Importass; den kan også planlegges opptil 60 dager i forkant. Levert for sent får den virkning fra innleveringsdatoen i stedet for datoen du sluttet, og kvotene fortsetter å påløpe for dager uten virksomhet. Avmeldingen fra skatteregisteret leveres innen én måned etter opphør, i henhold til artikkel 11.2 i Real Decreto 1065/2007.

Etter at du har sluttet, skal innleveringene for den siste perioden fortsatt gjøres: 303-skjemaet og, der det gjelder, kvartalets 130-skjema, 390-skjemaet, oppsummeringene 190 og 180 hvis det var tilbakeholdelser, og selvangivelsen. Har du betalt inn for opphør av virksomhet og oppfyller vilkårene, kan du søke om ytelsen, med det forbehold at det ikke betales inn til den mens du har flatraten. Ved dødsfall har arvingene seks måneder på seg til å levere avmeldingen fra skatteregisteret.

Vanlige situasjoner for utenlandske bosatte på Costa Blanca og i Murcia

Å kombinere en ansettelse med frilansarbeid er lovlig og vanlig: det kalles pluriactividad og krever registrering i begge ordningene samtidig. Overstiger de samlede innbetalingene til alminnelige forhold i begge ordningene terskelen som fastsettes hvert år i kvoteforskriften, tilbakebetaler trygdeetaten automatisk en del av det overskytende.

To eller flere personer som driver en virksomhet sammen, det klassiske eksempelet er utleie til feriegjester av en bolig kjøpt i fellesskap, danner en comunidad de bienes eller en inntektstilregningsenhet. Enheten får sitt eget organisasjonsnummer, leverer sitt eget modelo 036, fører ett samlet regnskap og tilregner overskuddet til medeierne. Hver medeier som driver virksomheten vanemessig, personlig og direkte, må registreres i RETA.

Innehavere av tillatelsen for internasjonalt fjernarbeid kan registrere seg som autónomos for å kunne fakturere, med forbehold om grenser for hvor stor andel av omsetningen som kan komme fra spanske kunder – noe det er verdt å sjekke før du strukturerer virksomheten. Og det første året lønner det seg å skille to ting fra hverandre: å registrere seg som autónomo er et administrativt faktum, mens skattemessig bosted avhenger av oppholdstiden din i landet og senteret for dine økonomiske interesser. Fremgangsmåten er identisk i Torrevieja, Guardamar eller Cartagena som i resten av Spania.