Darowizna mieszkania lub domu dla dzieci w regionie Walencji

Niewiele w Modelo 651, ale to nie jedyny podatek.

Bonifikata obniża o 99% podatek pozostały po odliczeniu ulgi 100.000 € na każde dziecko. Przykład: matka mieszkająca w Hiszpanii daruje 40-letniemu synowi mieszkanie o valor de referencia (wartość referencyjna) 250.000 €; podatek przed bonifikatą wynosi 21.261,54 €, a syn płaci 212,62 €. Wymagany jest akt notarialny (lub jego sporządzenie w terminie na złożenie deklaracji), wykazanie całej nieruchomości i złożenie Modelo 651 (deklaracja podatku od darowizn) w terminie albo, jeśli po terminie, przed jakimkolwiek requerimiento (wezwaniem urzędu skarbowego). Do tego dochodzą plusvalía municipal (gminny podatek od wzrostu wartości gruntu) i zysk rodziców.

Składa Modelo 651 w AEAT, a nie w ATV.

Obdarowany nierezydent jest opodatkowany od nieruchomości położonej w Hiszpanii i ma prawo stosować przepisy walenckie, z tą samą ulgą i tą samą bonifikatą 99%. Deklarację składa jednak i podatek płaci w hiszpańskiej agencji podatkowej (AEAT) w ciągu 30 dni roboczych od aktu, a nie w ciągu jednego miesiąca, jaki ma w ATV (walencka agencja podatkowa) dziecko będące rezydentem.

Wykazują Państwo zysk ze stawką 19% w Modelo 210 (deklaracja nierezydenta).

Zysk z nieruchomości jest dochodem uzyskanym w Hiszpanii i podlega opodatkowaniu stawką 19% w IRNR (podatek dochodowy nierezydentów) według zasad IRPF (podatek dochodowy od osób fizycznych): wartość przyjęta dla podatku od darowizn, nie wyższa niż wartość rynkowa, minus to, ile kosztowała Państwa nieruchomość. Deklarację składa się w ciągu trzech miesięcy liczonych od miesiąca następującego po miesiącu sporządzenia aktu. Dziecko nie potrąca 3%, które obowiązuje przy sprzedaży, ponieważ darowizna nie ma ceny. Jeśli dziecko przejmuje niespłaconą hipotekę, prosimy najpierw o kontakt. Zwolnienia dla osób powyżej 65 lat z tytułu głównego miejsca zamieszkania nie uznajemy za dostępne dla nierezydentów.

Tak: darują Państwo gołą własność i zachowują użytkowanie (usufructo).

Dziecko wykazuje tylko gołą własność. Dożywotnie użytkowanie jest warte 89% minus wiek użytkownika, co najmniej 10% i najwyżej 70%, przy czym stawkę podatku ustala się od pełnej wartości nieruchomości. Gdy użytkowanie wygaśnie, dziecko zapłaci podatek od części nieopodatkowanej wcześniej. Kalkulator zakłada darowiznę pełnej własności; przy użytkowaniu liczymy osobno.

Wszystko mieści się w jednym akcie; każde dziecko ma własną ulgę.

Jeden akt notarialny (escritura) może obejmować oboje rodziców jako darczyńców i kilkoro dzieci jako obdarowanych. Każde dziecko składa własny Modelo 651 za każdego darczyńcę, z własną ulgą 100.000 €, a jeśli ma mniej niż 21 lat, wyższą, i płaci własną plusvalía municipal; każde z rodziców wykazuje własny zysk. Jeśli nieruchomość należy do obojga rodziców, każde z nich daruje swoją połowę: to dwie darowizny, każda z własną ulgą. Przy ustalaniu ulgi sumuje się wszystko, co otrzymano od tego samego darczyńcy w ciągu poprzednich pięciu lat. Nasza cena dotyczy jednego aktu z jednym dzieckiem w cenie, a każde kolejne dziecko to dodatkowa opłata.

Jeden miesiąc w ATV lub 30 dni roboczych w AEAT.

Jeśli dziecko mieszka w Hiszpanii, Modelo 651 (deklaracja podatku od darowizn) składa się w ATV (walencka agencja podatkowa) w ciągu jednego miesiąca od aktu; jeśli nie, w AEAT (hiszpańska agencja podatkowa) w ciągu 30 dni roboczych. Plusvalía municipal (gminny podatek od wzrostu wartości gruntu) zgłasza się w urzędzie gminy w ciągu 30 dni roboczych. Rodzice wykazują zysk w zeznaniu podatkowym za dany rok, jeśli mieszkają w Hiszpanii, lub w Modelo 210 (deklaracja nierezydenta), jeśli nie. Złożenie deklaracji po wezwaniu urzędu skarbowego oznacza utratę bonifikaty 99%.

Modelo 651 przyjmuje wartość referencyjną; zysk rodziców najwyżej wartość rynkową.

Podatek od darowizn przyjmuje valor de referencia (wartość referencyjna) z Catastro (hiszpański kataster) na dzień aktu albo wartość zadeklarowaną, jeśli jest wyższa, a zakwestionować ją można tylko, odwołując się od decyzji wymiarowej lub wnosząc o korektę samoobliczenia podatku (autoliquidación). Przy zysku rodziców wartość zbycia nie może natomiast przekroczyć wartości rynkowej. Kalkulator to uwzględnia, jeśli podadzą Państwo obie wartości.

Dziecko, które otrzymuje nieruchomość.

Przy nieodpłatnym przeniesieniu płaci nabywca, w ciągu 30 dni roboczych; wiele gmin wymaga samoobliczenia podatku. Oblicza się go metodą obiektywną, od wartości katastralnej gruntu, oraz metodą rzeczywistą, od zysku na gruncie, i płaci niższą kwotę. Jeśli wartość nie wzrosła, podatek nie jest należny. Stawkę ustala każda gmina, najwyżej 30%.

Zależy to przede wszystkim od zysku kapitałowego rodziców.

Według obecnych przepisów walenckich podatek dziecka jest w obu przypadkach prawie taki sam: ulga 100.000 € i bonifikata 99%. Różnica dotyczy rodziców: darowizna oznacza wykazanie zysku z nieruchomości, a przy dziedziczeniu ten zysk nie jest opodatkowany. Przy dziedziczeniu mieszkanie rodzinne może też skorzystać z ulgi 95%, a wiele gmin przyznaje bonifikatę od plusvalía. A jeśli darczyńca umrze w ciągu czterech lat, darowiznę dolicza się do spadku przy ustalaniu stawki podatku. Dlatego przed podpisaniem obliczamy oba scenariusze.

Akt zakupu, rachunek IBI oraz dane rodziców i dzieci.

Akt, na podstawie którego rodzice kupili nieruchomość, i koszty tego zakupu, ostatni rachunek IBI (podatek od nieruchomości) z wartością katastralną i numerem katastralnym, paszporty lub NIE (numer identyfikacyjny cudzoziemca) rodziców i dzieci, kraj zamieszkania każdej z tych osób oraz, gdy notariusz go przygotuje, projekt aktu darowizny. Jeśli pozostaje hipoteka, ostatnie zestawienie kredytu.