Darse de alta como autónomo en España siendo extranjero 2026

¿Puede un extranjero darse de alta como autónomo en España?

Sí, un extranjero puede ser autónomo en España, pero antes necesita dos cosas: el NIE y un título que le habilite a trabajar por cuenta propia. El pasaporte por sí solo no basta, porque no le identifica ante la Agencia Tributaria ni ante la Seguridad Social, y sin número de identificación no puede completarse ningún trámite. La vía para conseguir cada requisito depende de su nacionalidad.

Los ciudadanos de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo y de Suiza tienen derecho de establecimiento. Si van a permanecer más de tres meses deben inscribirse en el Registro Central de Extranjeros y obtener el certificado de registro, que incorpora el NIE. A partir de ahí pueden darse de alta como autónomos en las mismas condiciones que un español, sin ninguna autorización adicional de trabajo.

Los extracomunitarios necesitan una autorización de residencia temporal y trabajo por cuenta propia, regulada en los artículos 82 a 85 del Real Decreto 1155/2024: dura un año, se limita a un ámbito autonómico y a un sector y exige acreditar la suficiencia de la inversión prevista. Desde el 1 de enero de 2021 los británicos están en ese grupo, salvo quienes ya residían antes del 31 de diciembre de 2020 y conservan su derecho al amparo del Acuerdo de Retirada. Tener una vivienda aquí no habilita a trabajar, y la residencia no lucrativa tampoco.

¿Qué alta va primero: la Agencia Tributaria o la Seguridad Social?

Primero el alta censal en la Agencia Tributaria y después el alta en el RETA, y las dos antes de empezar a trabajar. El modelo 036 debe presentarse con anterioridad al inicio de la actividad, según el artículo 9.4 del Real Decreto 1065/2007, y el alta en el RETA debe solicitarse también antes del inicio, con un máximo de 60 días naturales de anticipación, según el artículo 32.3.1.º del Real Decreto 84/1996.

Iniciar la actividad, a efectos censales, no significa emitir la primera factura: la norma la considera iniciada desde que se realizan entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes y servicios, se efectúan cobros o pagos o se contrata personal. Comprar un ordenador para el negocio o pagar el dominio de la web ya cuenta, así que quien quiera deducir ese IVA debe presentar el 036 antes y marcar la casilla de inicio de adquisiciones.

El alta en el RETA presentada dentro de plazo surte efectos desde el día en que se inicia la actividad, conforme al artículo 35.1.1.º del mismo reglamento. Presentada fuera de plazo, el alta surte efectos desde el día primero del mes natural en que se reúnan los requisitos, conforme al artículo 46.2.c) del mismo reglamento: se pierden derechos de protección y la Tesorería reclama además, con recargos, las cuotas del periodo trabajado sin alta. La ventana de 60 días es una anticipación, no un margen de gracia posterior.

El alta censal: cómo se presenta el modelo 036

El alta censal se presenta únicamente con el modelo 036: el modelo 037 fue suprimido por la Orden HAC/1526/2024 y dejó de existir el 3 de febrero de 2025. Cualquier contenido que siga ofreciendo la disyuntiva entre el 036 y el 037 está desactualizado. La presentación es telemática en la sede electrónica de la AEAT con certificado digital, con Cl@ve o a través de un representante autorizado.

En el 036 se consignan los datos identificativos y el domicilio fiscal, la fecha de inicio de actividad, el epígrafe o epígrafes del IAE, el método de determinación del rendimiento en el IRPF, el régimen de IVA y las obligaciones periódicas: modelos 303 y 130 y, si va a practicar retenciones, 111 y 115. Es la declaración que fija su calendario fiscal, y un error aquí se arrastra todo el ejercicio.

Si va a prestar servicios o vender a empresas de otros Estados miembros, en el mismo modelo se solicita el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). La AEAT puede pedir documentación adicional y tarda semanas en resolver, así que conviene pedirlo al darse de alta y no cuando ya haya que emitir la factura. Las modificaciones posteriores se declaran en el plazo de un mes.

Epígrafes del IAE: cómo elegirlos y por qué importan

El epígrafe del IAE identifica su actividad ante la Agencia Tributaria y condiciona su fiscalidad, aunque como persona física no vaya a pagar el impuesto: el artículo 82.1.c) del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales exime a todas las personas físicas, sean residentes o no. Lo obligatorio es declarar el epígrafe correcto en el modelo 036.

Las tarifas del Real Decreto Legislativo 1175/1990 se dividen en tres secciones. La sección 1.ª agrupa las actividades empresariales: comercio, hostelería, construcción, transporte. La sección 2.ª recoge las profesionales: consultoría, traducción, abogacía, arquitectura, formación. La sección 3.ª corresponde a las artísticas. La elección no es cosmética, porque determina si sus clientes empresarios deben practicarle retención de IRPF en cada factura.

Un autónomo encuadrado en la sección 2.ª emite facturas con retención y, en muchos casos, queda exonerado del modelo 130. Uno de la sección 1.ª no sufre retención y presenta el 130 desde el primer trimestre. Se pueden declarar varios epígrafes a la vez si se ejercen varias actividades, y cambiarlos después mediante una declaración de modificación, también con el modelo 036.

¿Cuánto se paga de cuota de autónomo en 2026?

La cuota mínima del RETA en 2026 es de 205,88 € al mes, y la correspondiente a la base mínima del tramo más alto, de 607,35 €; quien cotice por la base máxima de 5.101,20 € paga 1.606,88 €. Desde 2023 no hay cuota fija: se cotiza en función de los rendimientos netos anuales previstos, dentro de quince tramos fijados para 2026 por la Orden PJC/297/2026. La cuota es estatal y se paga igual en Torrevieja, Alicante o Cartagena que en Madrid.

Sobre la base elegida se aplican los tipos de esa orden: 28,30% por contingencias comunes, 1,30% por contingencias profesionales, 0,90% por cese de actividad y 0,10% por formación profesional, es decir, un 30,60%. A eso se suma el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que en 2026 sube al 0,90% y corre íntegramente a cargo del autónomo: el tipo real es del 31,50%, por lo que las cifras de 200 € y 590 € que circulan por internet se quedan cortas.

Al darse de alta debe declarar una previsión de rendimientos netos, que determina el tramo y la base provisional; para calcularla, la Seguridad Social deduce un 7% de gastos genéricos, o un 3% en los autónomos societarios. Al año siguiente la Tesorería regulariza con los datos que le comunica la AEAT: devuelve de oficio el exceso antes del 30 de abril y, si sale a pagar, concede hasta el último día del mes siguiente a la notificación sin recargo. La base puede ajustarse hasta seis veces al año.

Tarifa plana: 80 € al mes prorrogados en 2026 y prórroga condicionada

La tarifa plana para nuevos autónomos es una cuota reducida de 80 € al mes por contingencias comunes y profesionales durante los 12 primeros meses naturales completos desde los efectos del alta. El importe se fijó para 2023-2025 en la disposición transitoria quinta del Real Decreto-ley 13/2022 y se mantiene en 2026 a falta de unos Presupuestos Generales del Estado que lo actualicen. A esos 80 € se les suma la cotización del MEI. La Comunitat Valenciana no tiene cuota cero autonómica: sus ayudas al autoempleo llegan por convocatorias anuales de LABORA.

El segundo periodo de 12 meses no es automático: hay que solicitarlo expresamente antes de que empiece, declarando que los rendimientos netos previstos serán inferiores al salario mínimo interprofesional, fijado para 2026 por el Real Decreto 126/2026 en 1.221 € al mes en catorce pagas, unos 17.094 € anuales. Si ese periodo abarca dos años naturales, el requisito debe cumplirse en cada uno. Tampoco puede haber estado de alta en el RETA en los dos años anteriores, o en los tres si ya disfrutó de la tarifa plana.

Debe pedirla en el momento mismo del alta: no solicitarla entonces significa perderla. Durante el primer periodo la cuota reducida no se regulariza; en la prórroga sí. Y hay un matiz que rara vez se explica: durante la cuota reducida no se cotiza por cese de actividad ni por formación profesional, según el artículo 38 ter.1 de la Ley 20/2007, de modo que ese periodo no genera derecho a la prestación por cese de actividad, el equivalente al paro del autónomo.

Obligaciones trimestrales: modelos 303, 130, 111 y 115

El autónomo presenta cada trimestre el modelo 303 de IVA y, salvo exoneración, el modelo 130 de pago fraccionado del IRPF. Ambos se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Si no sale importe a ingresar se presenta igualmente la declaración negativa: la obligación es formal y no depende de que haya cuota.

El modelo 303 liquida la diferencia entre el IVA repercutido en sus facturas y el soportado en sus gastos deducibles, con los tipos del 21% general, 10% reducido y 4% superreducido. En España no existe un umbral de facturación por debajo del cual se pueda dejar de repercutir IVA: se factura con IVA desde la primera factura, salvo que la actividad esté exenta por el artículo 20 de la Ley del IVA.

El modelo 130 ingresa a cuenta el 20% del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre, descontando lo ya ingresado antes y las retenciones soportadas. Si los rendimientos netos del ejercicio anterior fueron reducidos, la norma permite minorar la cuota en 100 €, 75 €, 50 € o 25 € según el tramo, hasta 12.000 € de rendimiento neto.

Los modelos 111 y 115 solo aparecen si usted retiene: el 111 recoge las retenciones practicadas a trabajadores y a profesionales que le facturan, y el 115, las del alquiler del local donde desarrolla la actividad. Se presentan del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Si alquila un local en Torrevieja o en Alicante para su negocio, el 115 será obligatorio desde el primer recibo.

¿Cuándo queda exonerado del modelo 130?

Un profesional queda exonerado de presentar el modelo 130 si al menos el 70% de sus ingresos del año natural anterior estuvieron sujetos a retención o a ingreso a cuenta, conforme al artículo 109.2 del Reglamento del IRPF. En el año de inicio de la actividad se atiende al porcentaje de ingresos con retención del propio periodo del pago fraccionado. No es una opción: si se cumple el porcentaje, no hay obligación de presentarlo.

La retención ordinaria a profesionales es del 15% sobre la base de la factura. En el periodo impositivo de inicio y en los dos siguientes puede aplicarse el 7%, siempre que no se hubiera ejercido actividad profesional alguna en el año anterior a la fecha de inicio. Esa reducción no es automática: hay que comunicarla por escrito al pagador, que debe conservar la comunicación firmada.

En la práctica, un traductor o un consultor que factura solo a empresas españolas normalmente no presenta el 130, porque todas sus facturas llevan retención. En cambio, un autónomo de la sección 1.ª —una tienda, un servicio de reformas, una actividad turística— factura sin retención y presenta el 130 cada trimestre. Facturar a clientes extranjeros, que no practican retención española, puede hacerle perder esa exoneración.

Obligaciones anuales: modelos 390, 190, 180 y 100

Cada enero se cierra el ejercicio con los resúmenes anuales: el modelo 390 de IVA hasta el 30 de enero, y los modelos 190 y 180 —resúmenes de las retenciones declaradas en el 111 y en el 115— hasta el 31 de enero. Cuando el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, se traslada al primer día hábil siguiente. Son declaraciones informativas, no se ingresa nada con ellas, pero su falta o su presentación tardía se sanciona igual.

La exoneración del modelo 390 alcanza solo a quienes tributen exclusivamente en régimen simplificado de IVA o cuya actividad sea exclusivamente el arrendamiento de inmuebles urbanos, con periodo de liquidación trimestral y cumplimentando la información adicional del 303 del cuarto trimestre, según la Orden HAP/2373/2014. El autónomo con actividad ordinaria, incluido el freelance que factura al extranjero, sí presenta el 390 todos los años.

El modelo 100, la declaración anual de IRPF, es obligatorio en todo caso para quien haya estado de alta en el RETA en cualquier momento del periodo impositivo, sin límite mínimo de ingresos, conforme al artículo 96.2 de la Ley 35/2006. La campaña es en primavera: la Renta de 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Si además tiene bienes fuera de España sobre los umbrales legales, se suma la declaración informativa de bienes en el extranjero.

Libros registro y obligaciones de facturación

Todo autónomo debe llevar libros registro, y su contenido depende de si es empresario o profesional. Los profesionales en estimación directa llevan cuatro: ingresos, gastos, bienes de inversión y provisiones de fondos y suplidos. Los empresarios en estimación directa normal no mercantil o simplificada llevan tres: ventas e ingresos, compras y gastos, y bienes de inversión, según el artículo 68 del Reglamento del IRPF.

A efectos de IVA se añaden los libros del artículo 62 del Reglamento del IVA: facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias. En la práctica ambos bloques se llevan de forma coordinada con el mismo programa de facturación, que será también el que deba cumplir los requisitos de Verifactu cuando llegue su fecha. Conviene elegirlo con eso en mente desde la primera factura.

La factura debe expedirse en el momento de la operación o, si el destinatario es empresario o profesional, antes del día 16 del mes siguiente al devengo. Se admite factura simplificada hasta 400 € con IVA incluido, y hasta 3.000 € en ventas al por menor y otros supuestos tasados del artículo 4 del Real Decreto 1619/2012. La numeración debe ser correlativa y las series, coherentes y justificadas.

Verifactu y factura electrónica: qué es obligatorio y cuándo

Verifactu no es obligatorio para los autónomos hasta el 1 de julio de 2027, y para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades hasta el 1 de enero de 2027. El Real Decreto-ley 15/2025 aplazó un año ambas fechas, de modo que cualquier contenido que sitúe la obligación en 2025 o en 2026 está desactualizado, incluidas muchas comunicaciones comerciales de proveedores de software.

La obligación nace de la Ley 11/2021 contra el fraude fiscal, que introdujo el artículo 29.2.j) de la Ley General Tributaria: los sistemas de facturación deben garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. El Real Decreto 1007/2023 lo desarrolla y deja fuera a quienes lleven los libros por el Suministro Inmediato de Información, que no es el caso de un autónomo ordinario. La tenencia de programas que no cumplan esos requisitos se sanciona con 50.000 € por ejercicio, según el artículo 201 bis.

La factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales es una obligación distinta y no es exigible en 2026. El Real Decreto 238/2026 entró en vigor el 20 de abril de 2026, pero su aplicación efectiva se difiere a 12 meses para quienes superen 8 M€ de volumen de operaciones y a 24 meses para el resto, contados desde la entrada en vigor de una orden ministerial que todavía no se ha publicado. Para un autónomo no hay hoy fecha cierta.

Facturar a clientes fuera de España: ROI, modelo 349 e IVA

Un autónomo establecido en España que presta servicios a una empresa de otro Estado miembro factura sin IVA español, porque el servicio se localiza donde está establecido el destinatario, según el artículo 69.Uno.1.º de la Ley del IVA. Ambos deben figurar en el ROI con un NIF-IVA válido, la factura debe mencionar la inversión del sujeto pasivo y la operación debe declararse en el modelo 349.

El modelo 349 es mensual con carácter general, pero se presenta trimestralmente si ni en el trimestre de referencia ni en los cuatro anteriores el importe acumulado de las operaciones superó los 50.000 €, IVA excluido. Ese es el caso normal de un freelance. En las entregas intracomunitarias de bienes —no en los servicios— la exención está además condicionada a que el adquirente comunique su NIF-IVA de otro Estado miembro y a que la operación se incluya en el 349.

Si el cliente es una empresa de fuera de la Unión Europea —Reino Unido, Estados Unidos, Rusia—, la operación tampoco queda sujeta a IVA español, pero no se declara en el 349. Con clientes particulares la regla se invierte: el servicio se localiza donde está establecido el prestador, de modo que se repercute IVA español, salvo las excepciones de los artículos 69.Dos y 70, entre ellas los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y de radiodifusión, que se localizan en el país del consumidor y se gestionan por la ventanilla única OSS a partir de 10.000 € anuales de estas operaciones en la UE; por debajo de ese umbral del artículo 73 de la Ley del IVA se sigue repercutiendo IVA español, salvo opción expresa.

Facturar al extranjero no saca la renta del IRPF español: si es residente fiscal en España, esos ingresos tributan aquí, con deducción por doble imposición internacional del artículo 80 de la Ley del IRPF cuando el país del cliente haya practicado retención en origen, exista o no convenio para evitar la doble imposición. Darse de alta como autónomo tampoco convierte automáticamente en residente fiscal: eso lo deciden los criterios del artículo 9 de la Ley del IRPF.

Baja y cese de actividad: dos trámites, no uno

Cesar como autónomo exige dos bajas independientes y ambas obligatorias: la baja en el RETA ante la Seguridad Social y la baja censal ante la Agencia Tributaria con el modelo 036. Darse de baja solo en una de ellas es el error más caro del cierre, porque la otra sigue generando obligaciones y, en el caso de la Seguridad Social, cuotas mensuales.

La baja en el RETA se tramita por Importass dentro de los seis días naturales siguientes al cese, conforme al artículo 32.3.2.º del Real Decreto 84/1996 y a lo que publica la propia Tesorería en Importass; también puede programarse con hasta 60 días de antelación. Presentada tarde surte efectos desde la fecha de presentación y no desde el cese, y se siguen devengando cuotas por días sin actividad. La baja censal se presenta en el plazo de un mes desde el cese, conforme al artículo 11.2 del Real Decreto 1065/2007.

Después del cese siguen siendo exigibles las declaraciones del último periodo: el 303 y, si procede, el 130 del trimestre, el 390, los resúmenes 190 y 180 si hubo retenciones, y la declaración anual de IRPF. Si cotizó por cese de actividad y cumple los requisitos puede solicitar la prestación, teniendo presente que durante la tarifa plana no se cotiza por ese concepto. En caso de fallecimiento, los herederos disponen de seis meses para la baja censal.

Situaciones frecuentes entre extranjeros en la Costa Blanca y Murcia

Compaginar un empleo por cuenta ajena con una actividad freelance es legal y frecuente: se llama pluriactividad y obliga a estar de alta en los dos regímenes a la vez. Cuando la suma de lo cotizado por contingencias comunes en ambos supera el umbral que fija cada año la orden de cotización, la Tesorería devuelve de oficio parte del exceso.

Dos o más personas que explotan juntas un negocio —el caso típico es el alquiler turístico de un inmueble comprado entre varios— forman una comunidad de bienes o una entidad en régimen de atribución de rentas. La entidad obtiene su propio NIF, presenta su modelo 036, lleva unos libros registro únicos y atribuye el rendimiento a los comuneros. Cada comunero que ejerza la actividad de forma habitual, personal y directa debe estar de alta en el RETA.

Los titulares de la autorización de teletrabajo internacional pueden darse de alta como autónomos para facturar, con límites en el porcentaje de facturación a clientes españoles que conviene verificar antes de estructurar el negocio. Y en el primer año conviene separar dos cosas: el alta como autónomo es un hecho administrativo, mientras que la residencia fiscal depende de la permanencia y del centro de intereses económicos. El trámite es idéntico en Torrevieja, Guardamar o Cartagena que en el resto de España.