Коста-Бланка: испанские налоги для голландцев

В нидерландской декларации IB-aangifte испанская недвижимость отражается в Box 3 (vermogen) по WOZ-эквивалентной стоимости, а арендный доход декларируется с зачётом уплаченного испанского налога по модели 210. СИДН предотвращает двойное налогообложение методом зачёта на стороне дохода. Для резидентов РФ применяются другие правила: с 2024 года ФНС требует уведомления об открытии зарубежных счетов и подачи отчётов о движении средств; арендный доход в Испании облагается там же по ставке 24 % третьей страны (последствие приостановки СИДН 2023), а в РФ — по правилам НК РФ для зарубежных доходов (ставки могут различаться по статусу резидента/нерезидента РФ).

Зависит от стиля жизни (город vs вилла, близость к морю, плотность общины своей национальности). Альтея, Хавея и Кальпе имеют наибольшую концентрацию голландцев в Валенсии. Торревьеха — крупнейшая русскоязычная община на побережье. При испанском налоговом резидентстве пенсионера из ЕС государственная пенсия (например, нидерландская AOW) по СИДН может оставаться облагаемой в стране-источнике, а другие пенсии (профессиональные, накопительные) — в Испании. Для русскоязычных пенсионеров: став налоговым резидентом Испании, вы декларируете здесь мировой доход, включая российскую пенсию, а действие СИДН с Россией приостановлено с 2023 года, так что договорного механизма зачёта сейчас нет. Как облагается сама пенсия в России, зависит от её вида — ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ государственные и страховые пенсии — и конкретный случай мы смотрим по документам, без обобщений.

Испанский ISD Валенсии: льгота 99 % от cuota для групп I и II (ст. 12 bis Ley 13/1997 в редакции Ley 6/2023, случаи смерти с 28 мая 2023 года) — прямой наследник платит оставшийся 1 % от того, что требует государственный тариф LISD: по задекларированному имуществу и при подаче самоначисления до требования налоговой. Затем налог на наследство страны резидентства наследника (например, нидерландский erfbelasting) применяется к мировой наследственной массе с зачётом уплаченного испанского ISD по двусторонним СИДН или односторонним правилам избежания двойного налогообложения. Нетто-результат зависит от размера наследства и степени родства. Мы рассчитываем обе стороны до финализации завещания. Для русскоязычных наследников-резидентов РФ: Россия налог на наследство не взимает (отменён в 2005 году), применяется только испанский ISD (с льготой 99 % для I/II группы по автономным правилам Валенсии независимо от резидентства наследника — приостановка СИДН Россия-Испания 2023 на ISD не влияет).