spainfiscalspainfiscal

By destination · Коста-Бланка · Alicante

Налоги в Испании: Коста-Бланка

Налоговая система Costa Blanca · Comunidad Valenciana · Región de Murcia — простым языком, от лицензированного консультанта (colegiado) из Torrevieja.

Краткий ответ

На всей Коста-Бланке действуют автономные налоги Валенсийского сообщества: ITP — 9 % при покупке вторичного жилья и 11 % со всей стоимости, если она превышает 1 000 000 € (ст. 13.Uno Ley 13/1997), AJD по нотариальному акту — 1,4 % (ст. 14.Cuatro), а наследники групп I и II получают льготу 99 % от суммы ISD (ст. 12 bis). IBI — муниципальный налог, его ставку устанавливает каждая мэрия.

Что нужно знать собственнику в Коста-Бланка

Коста-Бланка — средиземноморская полоса от Дении через Бенидорм, Альтею, Кальпе, Хавею, Аликанте и Торревьеху до Ориуэла-Косты — район Испании с самой высокой плотностью жилья в иностранной собственности. Общее для всех собственников побережья — автономный уровень Валенсийского сообщества. ITP при покупке вторичного жилья составляет 9 %, а если стоимость превышает 1 000 000 € — 11 % со всей стоимости (ст. 13.Uno Ley 13/1997). Общей скидки за «основное жильё» не существует: льготные ставки 6 % и 8 % либо 3 % и 4 % распространяются только на случаи, перечисленные в ст. 13, — первое основное жильё покупателя до 35 лет, многодетная или неполная семья, квалифицированная инвалидность, жертвы гендерного насилия и социальное жильё (VPO); внутри каждой пары меньшая ставка применяется, пока стоимость не превышает 180 000 €. AJD по нотариальному акту — 1,4 %, а по первой копии, оформляющей приобретение основного жилья, — 0,1 % (ст. 14.Cuatro). Наследства и дарения между супругами, детьми, родителями и внуками получают льготу 99 % от суммы налога (ст. 12 bis). Что не относится к автономному уровню — это IBI: это муниципальный налог, и каждая мэрия устанавливает ставку, льготы и календарь уплаты в собственной ordenanza fiscal, пересматриваемой ежегодно. Мы находимся в Торревьехе и работаем во всех муниципалитетах Коста-Бланки.

Муниципалитеты Коста-Бланки, с которыми мы работаем

Основные услуги для Коста-Бланка

Региональный налоговый режим

ITP general rate
9%
ITP reduced rate (vivienda habitual)
6%
AJD (stamp duty)
1,4%
ISD bonification grupo I/II
99%
Autonomic law reference
Ley 13/1997 CV

These rates reflect the autonomic (CCAA) framework in force at the time of writing. Municipal IBI rates and bonifications are set separately by each ayuntamiento and we confirm the current figures from the latest ordenanza fiscal before any filing.

Коста-Бланка: муниципальные налоги и формальности

Плюсвалия уплачивается в
мэрии муниципалитетов Коста-Бланки
IBI выставляет
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Муниципальная плюсвалия (IIVTNU) при продаже

Муниципальная плюсвалия — формально IIVTNU — облагает прирост стоимости земли под объектом за период между покупкой и продажей, и взимает её мэрия (ayuntamiento), а не государственное налоговое агентство AEAT. Это факультативный муниципальный налог (ст. 59.2 TRLRHL): его ввели все муниципалитеты Коста-Бланки, но ставку и коэффициенты каждый устанавливает сам в своей налоговой инструкции (ordenanza fiscal), в пределах установленного законом потолка 30 % (ст. 108 TRLRHL). При обычной продаже налогоплательщиком является продавец (ст. 106.1.b), но здесь действует принципиальное исключение: если продавец — физическое лицо-нерезидент, ст. 106.2 делает покупателя замещающим плательщиком (sustituto del contribuyente), поэтому сумму обычно удерживают прямо у нотариуса. После постановления Конституционного суда STC 182/2021 и RDL 26/2021 существуют два метода расчёта базы, и применяется более выгодный, а если земля не выросла в цене — налога нет вовсе.

Калькулятор плюсвалии →

Удержание 3 % и модель 211

Когда нерезидент продаёт недвижимость в Испании, покупатель обязан по закону удержать 3 % от согласованной цены и перечислить их в AEAT по модели 211, как правило в течение месяца с даты нотариального акта. Это не дополнительные расходы покупателя и не окончательный налог продавца: это авансовый платёж по налогу нерезидента (IRNR) с прироста капитала. Затем продавец подаёт модель 210 по приросту — 19 % для резидентов ЕС/ЕЭП и 24 % для остальных — и либо доплачивает разницу, либо запрашивает возврат излишка. Продажа с убытком или после долгого владения почти всегда означает деньги к возврату, но только если декларация действительно подана: нет модели 210 — нет возврата. Сохраните проштампованную модель 211, которую передаёт покупатель: именно на этом документе держится возврат.

Гид: продажа недвижимости нерезидентом →

IBI: ежегодная квитанция и кто её выставляет

IBI — это ежегодный муниципальный налог на владение недвижимостью. Он начисляется 1 января (ст. 75 TRLRHL), поэтому тот, кто числится собственником на эту дату, должен весь год целиком, а ставку и льготы каждая мэрия устанавливает в своей ordenanza fiscal. Иностранных собственников чаще всего удивляет, кто именно выставляет квитанцию. На большей части провинции Аликанте мэрии делегировали администрирование и сбор организации SUMA Gestión Tributaria — налоговому органу Провинциального совета Аликанте — на основании ст. 7 TRLRHL, поэтому квитанция приходит от SUMA, а не от мэрии. Город Аликанте и Хавея (Xàbia) выставляют счёт через собственные муниципальные налоговые службы, а за пределами провинции — Валенсия, Мурсия, Картахена — счёт выставляет сама мэрия. Если вы живёте за границей, оформите автосписание: неоплаченный IBI не исчезает тихо — ст. 64.1 TRLRHL обременяет сам объект этим долгом, и он всплывает при следующей продаже.

Калькулятор IBI →

NIE и прописка (empadronamiento)

NIE — это ваш налоговый идентификатор в Испании: без него нельзя подписать нотариальный акт, оформить договоры на коммунальные услуги или подать модель 210. Заявление подаётся по форме EX-15, пошлина составляет 9,84 € (модель 790, код 012), и администрация обязана вынести решение в течение пяти дней. В Испании заявление подаётся по предварительной записи в Управление по делам иностранцев (Oficina de Extranjería) или в уполномоченный участок Национальной полиции провинции Аликанте; из-за рубежа — в испанском консульстве по месту жительства либо через представителя с доверенностью, прямо охватывающей эту процедуру. Прописка (empadronamiento) — совершенно другое и относится к муниципальному уровню: согласно Закону 7/1985, тот, кто постоянно проживает в Испании, обязан зарегистрироваться в padrón того муниципалитета, где он живёт, и именно эту справку мэрия запрашивает перед предоставлением местных льгот, медицинской карты или места в школе. Для получения NIE прописка не требуется (ст. 205.1 RD 1155/2024), а владелец, приезжающий только на отдых, вообще не прописывается.

Гид: как получить NIE →

Муниципальные ставки, коэффициенты и льготы устанавливает каждая мэрия в своей ordenanza fiscal и пересматривает ежегодно, поэтому здесь ни одна из них не приводится. Мы смотрим действующую ordenanza и подтверждаем точные цифры до любой подачи.

Частые вопросы о Коста-Бланка

В каком муниципалитете Коста-Бланки самый низкий налог на недвижимость (IBI) для нерезидентов?

Честного рейтинга, который можно было бы процитировать, не существует. IBI устанавливает каждая мэрия в собственной ordenanza fiscal в пределах диапазона ст. 72.1 TRLRHL — минимум 0,4 % и максимум 1,10 % для городской недвижимости, до надбавок, которые ст. 72.3 разрешает добавить столице провинции или муниципалитету, оказывающему больше услуг, — и пересматривает её ежегодно. Поэтому любая опубликованная в интернете таблица ставок по муниципалитетам обычно устаревает раньше, чем вы её прочтёте. Два практических вывода. Запрашивайте действующую ordenanza того муниципалитета, где вы действительно покупаете, а не среднее по побережью. И смотрите, кто выставляет квитанцию, в самой квитанции: ст. 7 и 77.8 TRLRHL позволяют мэрии делегировать управление и сбор IBI другому органу, и сделала ли она это — зависит от муниципалитета. Поэтому мы никогда не отправляем собственника в конкретное окно, не увидев его собственный счёт.

Применяется ли одинаковая льгота по налогу на наследство (ISD) на всей Коста-Бланке?

Да, во всём Валенсийском сообществе. Все муниципалитеты от Дении до Ориуэлы применяют одну и ту же льготу 99 % от суммы ISD для групп I и II по ст. 12 bis Ley 13/1997 — она была повышена с 75 % законом Ley 6/2023 de la Generalitat с действием для налоговых событий с 28 мая 2023 года. Льгота автономная, поэтому муниципалитет на неё не влияет. Ответ меняется при переходе в Регион Мурсия, где действует собственный сводный текст: его вычет по ISD для групп I и II тоже составляет 99 % (ст. 3.Cinco DLeg 1/2010), но ставки ITP и AJD там иные, поэтому семье с недвижимостью по обе стороны этой границы нужно сравнение обоих режимов.

Нужен ли мне местный консультант на Коста-Бланке или с этим справится мадридская хестория?

Модель 210 — государственный налог, её можно подать из любой точки Испании. Не государственным является уровень ниже. Приведённые выше значения ITP и ISD взяты из закона Валенсийского сообщества; IBI и plusvalía municipal — из ordenanza fiscal каждой мэрии; а самоначисление ITP (модель 600) подаётся в то автономное сообщество, которое его собирает: в Generalitat для Аликанте и Валенсии, в Регион Мурсия для Коста-Калиды. Именно здесь окупается знание местной специфики — вместе с языками: мы находимся в Торревьехе и работаем на испанском, английском, нидерландском, немецком, французском и русском.

Одинакова ли муниципальная плюсвалия на всей Коста-Бланке?

Нет. IIVTNU — муниципальный налог: каждая мэрия устанавливает собственную ставку и коэффициенты в своей ordenanza fiscal, в пределах потолка 30 % по ст. 108 TRLRHL, поэтому один и тот же прирост даёт разную сумму в Дении и в Торревьехе. Одинаков везде только механизм: с RDL 26/2021 существуют два метода расчёта, применяется меньший, а при отсутствии прироста стоимости земли налога нет вообще. Мы просчитываем оба метода по действующей ordenanza до подписания.

Последние изменения в законодательстве

Три изменения важны для тех, кто здесь покупает или наследует. Ley 6/2023 de la Generalitat повысил льготу по ISD для групп I и II с 75 % до 99 % от суммы налога — для налоговых событий с 28 мая 2023 года (ст. 12 bis Ley 13/1997). Затем Ley 5/2025 снизил общую ставку ITP по недвижимости с 10 % до 9 %, а общую ставку AJD — с 1,5 % до 1,4 %, обе для событий с 1 июня 2026 года (ст. 33 и 34). На государственном уровне Orden HAC/623/2026 вывел арендные доходы нерезидентов из прежнего квартального календаря: модель 210 по сдаваемой недвижимости теперь является годовой декларацией и подаётся в первые двадцать календарных дней апреля следующего года. Ничто из этого не затрагивает ставки IBI и plusvalía municipal: они содержатся в каждой ordenanza fiscal и пересматриваются по муниципалитетам ежегодно.

Официальные источники

Поговорите со специалистом по Коста-Бланке

→ Telegram