немцев · Альтея

Альтея: испанские налоги для немцев

Адресная поддержка для немцев — собственников недвижимости и резидентов (Альтея): Modelo 210, наследство (ISD), ITP и планирование налогового резидентства. Лицензированный консультант (colegiado) на Costa Blanca.

Краткий ответ

Резидент Германии, наследующий виллу в Альтее, платит испанский ISD в Валенсии с льготой 99 % по ст. 12 bis Ley 13/1997 для групп I и II, а затем немецкий Erbschaftsteuer с мирового наследства, засчитывая испанский налог по § 21 ErbStG. Договора о наследстве между странами нет: освобождение одностороннее.

Why немцев property owners in Альтея need a local specialist

Немецкие собственники в Альтее концентрируются вокруг Альтея-Хиллс, Сьерра-де-Альтея и центра — часто пенсионеры или удалённые специалисты с отдельно стоящими виллами от 500 тыс. €. Как резиденты ЕС они применяют ставку 19 % по модели 210 с полным вычетом расходов из арендного дохода. СИДН Германия-Испания относит доходы от недвижимости к стране местонахождения — Испании; Германия предоставляет кредит за уплаченный в Испании налог методом зачёта (Anrechnungsmethode). Мы ведём весь маршрут — от модели 210 (Испания) до Anlage AUS (Германия) — интегрированно. Этот FAQ описывает сценарий для немецких владельцев; русскоязычные собственники в Альтее с резидентством в РФ применяют другие правила (24 % третьей страны, без вычетов — последствие приостановки СИДН 2023).

Most common services for немцев clients

Specific questions from немцев clients

СИДН Германия-Испания: где облагается аренда виллы в Альтее — в Испании или Германии?

В Испании, где находится объект (правило situs испано-германского соглашения). С момента вступления в силу Orden HAC/623/2026 арендная модель 210 подаётся ежегодно, а не поквартально: в первые двадцать календарных дней апреля года, следующего за годом начисления. Как резидент Германии вы резидент государства — члена ЕС, поэтому ст. 25.1.a TRLIRNR даёт ставку 19 %, а ст. 24.6 — вычет расходов, напрямую и неразрывно связанных с этим доходом. Затем вы отражаете тот же доход в Германии, которая устраняет двойное налогообложение по соглашению.

Наследство от немецкого родителя с виллой в Альтее — как соотносятся ISD Валенсии и Erbschaftsteuer Германии?

ISD Валенсии применяется к испанской вилле с льготой 99 % для групп I и II (ст. 12 bis Ley 13/1997 в редакции Ley 6/2023, случаи смерти с 28 мая 2023 года — по задекларированному имуществу и при подаче самоначисления до требования налоговой). Германия дополнительно облагает мировое наследство Erbschaftsteuer для немецких налоговых резидентов-наследников; § 21 ErbStG засчитывает уплаченный испанский ISD против немецкого налога. Обе системы координируются через рамку ЕС — формального СИДН по наследству между Германией и Испанией не существует. Личные вычеты в Германии (400 000 € на ребёнка, 500 000 € на супруга) в сочетании со льготой ISD в Испании существенно снижают эффективную налоговую нагрузку. Для русскоязычных наследников-резидентов Германии действует та же схема. Для наследников-резидентов РФ Россия налог на наследство не взимает (отменён в 2005 году), применяется только испанский ISD.

Можно ли подать на испанскую визу цифрового кочевника из Альтеи, сохранив немецкое налоговое резидентство?

Нет — испанская виза цифрового кочевника требует переноса налогового резидентства в Испанию (вы становитесь испанским налоговым резидентом с мировым доходом, облагаемым по испанскому IRPF или льготному режиму Закона 28/2022). Двойное налоговое резидентство в ЕС невозможно. Мы моделируем последствия выезда из Германии (прекращение неограниченной налоговой обязанности по § 1 EStG, возможный Wegzugsbesteuerung по § 6 AStG при долях капитала ≥ 1 %, возможная расширенная ограниченная налоговая обязанность по § 2 AStG) вместе со вступлением в испанскую систему до подачи заявления. Для русскоязычных резидентов Германии решающим является то, в какой стране ЕС вы налоговый резидент на момент подачи — гражданство РФ не препятствует получению визы цифрового кочевника, если у вас есть документы о фискальной резидентности в стране ЕС.

Официальные источники

Talk to a Costa Blanca specialist

→ Telegram