spainfiscalspainfiscal

By destination · Альтея · Alicante

Налоги в Испании: Альтея

Альтея: Modelo 210, льготы по IBI, ITP и налог на наследство (ISD) для собственников недвижимости. Ведёт лицензированный налоговый консультант (colegiado), который сам живёт на Costa Blanca.

Краткий ответ

Дарение недвижимости в Альтее между ближайшими родственниками — не лазейка, но обходится недорого: ст. 12 bis Ley 13/1997 предоставляет льготу 99 % от суммы ISD при приобретениях inter vivos супругом, родителем, ребёнком, внуком или дедом/бабкой — при условии, что дарение оформлено публичным документом, а для денежных средств и имущества по ст. 12 LIP подтверждено происхождение средств.

Что нужно знать собственнику в Альтея

Альтея привлекает заметно иной профиль собственников, чем Бенидорм в нескольких километрах южнее: голландцы, бельгийцы, немцы и французы, часто на пенсии или работающие удалённо, в отдельных домах в Альтеа-Хиллс, Сьерра-де-Альтеа и старом городе. Для налоговой работы отсюда следуют две вещи. Во-первых, расходы при покупке весомее, когда стоимость выше: ITP — 9 %, но 11 % со всей стоимости, если она превышает 1 000 000 € (ст. 13.Uno Ley 13/1997), а льготные ставки ст. 13 — не общая скидка за основное жильё: они охватывают лишь определённые категории по ставкам 6 %/8 % или 3 %/4 % в зависимости от того, превышает ли стоимость 180 000 €. Во-вторых, постоянно возникают вопросы наследования и прижизненного дарения, поскольку испанская вилла часто оказывается крупнейшим активом голландского, бельгийского или немецкого наследства. Ст. 12 bis даёт ближайшим родственникам льготу 99 % от суммы ISD как при наследовании, так и при дарении, что превращает выбор между ними в вопрос планирования, а не ставки.

Основные услуги для Альтея

Региональный налоговый режим

ITP general rate
9%
ITP reduced rate (vivienda habitual)
6%
AJD (stamp duty)
1,4%
ISD bonification grupo I/II
99%
Autonomic law reference
Ley 13/1997 CV

These rates reflect the autonomic (CCAA) framework in force at the time of writing. Municipal IBI rates and bonifications are set separately by each ayuntamiento and we confirm the current figures from the latest ordenanza fiscal before any filing.

Альтея: муниципальные налоги и формальности

Плюсвалия уплачивается в
Ayuntamiento de Altea
IBI выставляет
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Муниципальная плюсвалия (IIVTNU) при продаже

Жилой фонд Альтеи смещён в сторону участков на склонах и домов в старом городе, где земля составляет большую часть покупки, а муниципальная плюсвалия облагает именно землю, поэтому здесь она бьёт сильнее, чем по квартире у моря. Ayuntamiento de Altea вводит IIVTNU своей ordenanza fiscal и устанавливает собственную ставку и коэффициенты в пределах потолка 30 % по ст. 108 TRLRHL. Юридически платит продавец (ст. 106.1.b TRLRHL), кроме случая, когда продавец — нерезидент: тогда обязанность переходит к покупателю как замещающему плательщику (ст. 106.2). В Альтее длительное владение — обычное дело, а количество лет владения определяет коэффициент объективного метода, и именно поэтому оба установленных законом метода следует просчитать до согласования цены, а не после.

Калькулятор плюсвалии →

Удержание 3 % и модель 211

Собственники в Альтее — преимущественно немцы, голландцы и бельгийцы, и налоговый резидент Германии при продаже здесь получает тот же режим, что и любой другой нерезидент: покупатель удерживает 3 % от цены и перечисляет их в AEAT по модели 211 в течение месяца с даты акта. Сам прирост декларируется в модели 210 по ставке 19 % для ЕС/ЕЭП, причём расходы на приобретение, улучшения и уплаченные когда-то налоги на передачу вычитаются из прироста — именно поэтому так важны акт покупки и старая квитанция модели 600. Если 3 % превышают фактический налог, излишек возвращается через ту же модель 210. Германия затем устраняет двойное налогообложение по договору Испания-Германия 2011 года, но это зачёт на немецкой стороне: он не уменьшает то, что Испания удерживает при подписании.

Гид: продажа недвижимости нерезидентом →

IBI: ежегодная квитанция и кто её выставляет

Квитанцию IBI в Альтее выпускает SUMA Gestión Tributaria, которая собирает налог для мэрии на основании делегирования, допускаемого ст. 7 TRLRHL: платить и обжаловать — в SUMA, но ставку и льготы следует смотреть в ordenanza fiscal Ayuntamiento de Altea, поскольку это собственное ежегодное решение муниципалитета. Кроме того, в Альтее есть объекты, отнесённые к недвижимости особых характеристик (bienes inmuebles de características especiales), для которых действует отдельная ставка, отличная от обычного городского жилья; если ваша квитанция выбивается из соседской, проверьте классификацию, прежде чем считать это ошибкой. И помните правило начисления: тот, кто числится собственником 1 января, должен весь год целиком (ст. 75 TRLRHL), поэтому дата подписания решает, кто несёт этот платёж, а любое пропорциональное распределение между покупателем и продавцом — частная договорённость, невидимая для SUMA.

Калькулятор IBI →

NIE и прописка (empadronamiento)

Для немецкого или голландского покупателя самый чистый путь к NIE — испанское консульство в своей стране до поездки либо нотариальная доверенность, прямо охватывающая форму EX-15, чтобы мы получили номер, пока вы ещё за границей; в Испании это запись в провинции Аликанте, форма EX-15 и пошлина 9,84 €. Прописка в Ayuntamiento de Altea — другое действие и касается только тех, кто действительно живёт в муниципалитете: Закон 7/1985 обязывает постоянных жителей регистрироваться, а справка из padrón открывает доступ к поликлинике, школьному зачислению и муниципальным льготам, привязанным к проживанию. Если вы делите год между Альтеей и Северной Европой, относитесь к прописке как к обдуманному решению, а не к формальности: она входит в фактическую картину, определяющую, какая страна облагает ваш мировой доход.

Гид: как получить NIE →

Муниципальные ставки, коэффициенты и льготы устанавливает каждая мэрия в своей ordenanza fiscal и пересматривает ежегодно, поэтому здесь ни одна из них не приводится. Мы смотрим действующую ordenanza и подтверждаем точные цифры до любой подачи.

Частые вопросы о Альтея

Я налоговый резидент Нидерландов и купил виллу в Альтее. Где я плачу налог с аренды — в Нидерландах или Испании?

В Испании, а затем ещё раз в Нидерландах — с устранением двойного налогообложения. По испано-нидерландскому соглашению доходы от недвижимого имущества облагаются в государстве, где находится объект, поэтому арендная плата из Альтеи — доход испанского источника и отражается в модели 210. Как резидент Нидерландов вы резидент государства — члена ЕС, поэтому ст. 25.1.a TRLIRNR даёт вам ставку 19 %, а ст. 24.6 позволяет вычесть расходы, напрямую и неразрывно связанные с этим доходом. С момента вступления в силу Orden HAC/623/2026 декларация подаётся раз в год: в первые двадцать календарных дней апреля года, следующего за годом начисления, независимо от того, декларируете вы каждую сдачу отдельно или сгруппированно. Затем вы отражаете тот же доход в нидерландской декларации, и Нидерланды устраняют двойное налогообложение по соглашению.

Мои родители хотят при жизни подарить мне виллу в Альтее. Как работает налог на дарение в Валенсии?

Дарение испанской недвижимости облагается в Испании налогом на дарение, и применяются нормы Валенсийского сообщества. Ст. 12 bis Ley 13/1997 предоставляет льготу 99 % от суммы налога при приобретениях inter vivos супругом, родителями или усыновителями, детьми или усыновлёнными, внуками и дедами/бабками дарителя — от родителей к ребёнку подпадает полностью. Два условия имеют реальный вес: дарение должно быть оформлено публичным документом, а если предметом являются денежные средства или имущество, перечисленное в ст. 12 Закона о налоге на имущество, необходимо подтвердить происхождение средств. Германия облагает то же дарение по своему праву и устраняет двойное налогообложение по внутренним нормам; мы просчитываем дарение в сравнении с наследованием, включая влияние каждого варианта на вашу будущую базу прироста капитала, до подписания акта.

Я работаю удалённо из Альтеи на иностранную компанию 9 месяцев в году. Я налоговый резидент Испании?

Критерий содержится в ст. 9 Ley 35/2006 и не зависит от вашего работодателя. Вы становитесь резидентом, если проводите в Испании более 183 дней календарного года либо если здесь находится основное ядро или база вашей деятельности или экономических интересов, — достаточно одного из двух. Девять месяцев в Испании сами по себе перекрывают первый критерий: вы становитесь резидентом и облагаетесь по мировому доходу в рамках IRPF плюс шкала Валенсийского сообщества. Есть альтернатива, которую стоит проверить, прежде чем предполагать худшее: специальный режим ст. 93 Ley 35/2006, расширенный законом Ley 28/2022 на работу, выполняемую дистанционно исключительно с использованием информационных и телекоммуникационных средств, облагает трудовой доход по ставке 24 % до 600 000 € и 47 % сверх этого — в течение налогового периода смены резидентства и пяти последующих. Мы просчитываем оба пути до переезда.

Я владею домом в Альтее двадцать лет. Плюсвалия от этого будет больше?

Не автоматически. При объективном методе база — это кадастровая стоимость земли, умноженная на коэффициент за годы владения, а законодательная таблица ограничивает период двадцатью годами, поэтому дальнейшее владение коэффициент уже не увеличивает. Метод фактического прироста, доступный с RDL 26/2021, исходит из реальной разницы между ценой покупки и продажи в части, приходящейся на землю; при долгом владении он обычно оказывается дешевле, а при отсутствии прироста налога нет вовсе. Ayuntamiento de Altea применяет свою ставку к той базе, которую вы выберете.

Последние изменения в законодательстве

Для собственника в Альтее две значимые перемены — автономные. Ley 6/2023 de la Generalitat довёл льготу по ISD для групп I и II до 99 % от суммы налога — для налоговых событий с 28 мая 2023 года, и по ст. 12 bis она распространяется как на дарения, так и на наследования. Именно поэтому разговор «дарить или завещать» теперь идёт о сроках, базе и контроле, а не об испанской ставке. Затем Ley 5/2025 снизил общую ставку ITP по недвижимости с 10 % до 9 %, а AJD — с 1,5 % до 1,4 % для событий с 1 июня 2026 года, оставив нетронутой ставку 11 % для объектов дороже 1 000 000 €, что полезно знать на рынке, где этот порог достигается. Ordenanza fiscal Альтеи, устанавливающая IBI и plusvalía, живёт по собственному годовому циклу и здесь не цитируется.

Официальные источники

Поговорите со специалистом по Коста-Бланке

→ Telegram