Per land · Frankrike
Skatt i Spanien för fransmän
Guiden för fransmän: skatt i Spanien, modelo 210, skatteombud, NIE och arv — av en auktoriserad colegiado på ditt språk.
Vad fransmän fastighetsägare behöver veta
Franska medborgare är den tredje största europeiska gruppen som köper fastighet i Spanien, koncentrerad till Katalonien och Costa Brava. Som EU-medborgare är IRNR-skattesatsen den förmånliga 19 % med fullt avdrag för kostnader på hyresintäkter. 1995 års skatteavtal mellan Spanien och Frankrike är ett av de mest etablerade i Europa och löser de flesta dubbelbeskattningskonflikter smidigt: spanskkällad fastighetsinkomst beskattas bara i Spanien, och den franska sidan ger full avräkning. De två återkommande komplikationerna: (a) förmögenhetsskatt – Frankrike har IFI på fastigheter, Spanien har Modelo 714 patrimonio (bara obligatoriskt om din globala nettoförmögenhet överstiger 700.000 € + 300.000 € i undantag för permanentbostad, med regionala variationer), och (b) den bilaterala arvsskattelättnaden, som regleras genom ett avtal från 1963, separat från inkomstskatteavtalet från 1995.
Vanligaste tjänsterna för fransmän
Skatteavtal mellan Spanien och Frankrike
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Avsnittet är informativt. Avtalets skattesatser och nedsättningar beror på inkomsttyp, hemvistintyg och inlämningsförfarande. I din deklaration tillämpar vi den faktiska avtalsskattesatsen.
Specifika frågor från fransmän
Vilken IRNR-skattesats gäller för franska fastighetsägare i Spanien?
19 % platt för personer bosatta i EU. Samma som för tyska ägare – tillämpas på den schablonmässiga intäkten (1,1 % eller 2 % av katastervärdet) för eget bruk, eller på nettohyresintäkten (efter avdragsgilla kostnader inklusive notariearvoden, bolåneränta, avskrivningar, samfällighetsavgifter, IBI, reparationer) för uthyrd fastighet.
Ingår min spanska fastighet i den franska förmögenhetsskatten IFI?
Ja för personer bosatta i Frankrike – IFI beskattar global fastighetsförmögenhet över 1,3 miljoner €, inklusive din spanska lägenhet. Den spanska förmögenhetsskatten (Modelo 714) gäller bara icke-residenter för tillgångar belägna i Spanien över 700.000 € (med regionala variationer); för de flesta i Frankrike bosatta personer med en semesterlägenhet utlöser den spanska 714:an inte. 1995 års avtal täcker inte förmögenhetsskatt, så varje sida tillämpar sitt eget regelverk oberoende av den andra.
Hur samspelar fransk arvsskatt och spansk ISD?
Via det bilaterala arvsskatteavtalet från 1963 (fortfarande i kraft). För spansk fastighet som ärvs av en person bosatt i Frankrike har Spanien den primära beskattningsrätten (med tillämplig bonificación från respektive autonom region), och Frankrike ger en avräkning begränsad till den spanska skatt som faktiskt betalats. Nettoeffekt: i autonoma regioner med kraftig bonificación (Madrid 99 %, Andalusien 99 %) betalar den franska arvingen ofta bara den lilla spanska resten plus det franska mellanledet; i mindre generösa regioner kan den spanska delen ligga på 7–15 % innan eventuell fransk rest tillkommer.
Erkänner spansk skatterätt SCI-strukturer?
En SCI (Société Civile Immobilière) behandlas som en icke-resident juridisk person i Spanien. Den spanskkällade hyres- eller schablonintäkten tillfaller SCI:n som ett icke-resident bolag, beskattat med 24 % om inte SCI:n är bosatt i ett EU-land och kvalificerar för 19 %-satsen (de flesta SCI:er gör det). Kapitalvinst vid avyttring av den underliggande spanska fastigheten beskattas likaså på bolagsnivå. Praktiskt råd: räkna på båda alternativen – med och utan SCI – innan du strukturerar; de franska civilrättsliga fördelarna uppväger ofta den spanska skattebelastningen, men matematiken är inte given.
Fungerar det spanska digitala nomadvisumet för fransmän?
EU-medborgare behöver inte ett digitalt nomadvisum för uppehållsrätten – du kan flytta till Spanien och registrera dig utan det. Skattevinkeln är det som spelar roll: att ansöka om visumet leder dig till en platt IRPF-skattesats på 24 % på spanskkällad inkomst upp till 600.000 € under fem år (Beckham-utvidgningen enligt Ley 28/2022). Om det lönar sig jämfört med fransk skatt beror på din franska inkomstnivå och skiktgräns – den franska högsta marginalskatten är högre än 24 % över cirka 170.000 €, så höginkomsttagare gynnas; under den nivån kan den franska skattesatsen redan vara lägre.
Senaste regeländringarna som påverkar dig
1995 års inkomstskatteavtal har varit stabilt i tre decennier och ingen protokollrevidering har aviserats. 1963 års arvsskatteavtal är på liknande sätt fast förankrat. Trenden att hålla ögonen på är den spansk-franska pensionsbehandlingen för före detta franska tjänstemän och SNCF-pensionärer, som 1995 års avtal placerar enbart i det utbetalande landet – Frankrike har förtydligat att denna exklusivitet omfattar fler pensionssystem än de ursprungliga förhandlarna trodde, generellt en gynnsam signal för franska pensionärer i Spanien.