Autónomo worden in Spanje als buitenlander (2026)

Kan een buitenlander zich als autónomo inschrijven in Spanje?

Ja, een buitenlander kan zelfstandig ondernemer zijn in Spanje, maar twee dingen moeten eerst geregeld zijn: een NIE en een wettelijke titel die u het recht geeft om voor eigen rekening te werken. Een paspoort alleen is niet genoeg, omdat het u niet identificeert bij de Agencia Tributaria of de sociale zekerheid, en zonder identificatienummer kan geen enkele formaliteit worden afgerond. Hoe u aan elk van beide vereisten komt, hangt af van uw nationaliteit.

Burgers van de Europese Unie, de Europese Economische Ruimte en Zwitserland genieten vrijheid van vestiging. Verblijft u langer dan drie maanden, dan moet u zich inschrijven in het Centraal Register van Vreemdelingen (Registro Central de Extranjeros) en het inschrijvingscertificaat verkrijgen, waarop uw NIE staat vermeld. Vanaf dat moment kunt u zich als autónomo inschrijven onder precies dezelfde voorwaarden als een Spanjaard, zonder aanvullende werkvergunning.

Onderdanen van buiten de EU hebben een tijdelijke verblijfs- en werkvergunning als zelfstandige nodig, geregeld in de artikelen 82 tot en met 85 van Real Decreto 1155/2024: zij geldt één jaar, is beperkt tot één autonome regio en één sector, en vereist bewijs dat de geplande investering toereikend is. Sinds 1 januari 2021 vallen Britse onderdanen in die groep, behalve wie al vóór 31 december 2020 resident was en zijn rechten behoudt op grond van het Terugtrekkingsakkoord. Het bezit van een woning hier geeft u geen recht om te werken, en een verblijfsvergunning zonder winstoogmerk evenmin.

Wat komt eerst: de belastingdienst of de sociale zekerheid?

Eerst komt de fiscale inschrijving bij de Agencia Tributaria en daarna de inschrijving bij de RETA, en beide moeten plaatsvinden voordat u begint te werken. Modelo 036 moet worden ingediend vóór de activiteit begint, op grond van artikel 9.4 van Real Decreto 1065/2007, en ook de inschrijving bij de RETA moet worden aangevraagd voordat u begint, met een maximum van 60 kalenderdagen van tevoren, op grond van artikel 32.3.1 van Real Decreto 84/1996.

Het starten van de activiteit betekent voor fiscale doeleinden niet dat u uw eerste factuur uitreikt: de regel beschouwt haar als gestart zodra u goederen of diensten levert of verwerft, inningen of betalingen verricht, of personeel in dienst neemt. Een computer voor het bedrijf kopen of uw webdomein betalen telt al mee, dus wie die btw wil terugvragen, moet de 036 vooraf indienen en het vakje voor de start van aankopen aanvinken.

Een op tijd ingediende inschrijving bij de RETA gaat in op de dag waarop de activiteit begint, op grond van artikel 35.1.1 van dezelfde regeling. Te laat ingediend, gaat de inschrijving in op de eerste dag van de kalendermaand waarin aan de voorwaarden voor opname wordt voldaan, op grond van artikel 46.2.c) van dezelfde regeling: u verliest beschermingsrechten en de fiscus vordert bovendien, met toeslagen, de bijdragen over de periode waarin u zonder inschrijving werkte. De termijn van 60 dagen is voorafgaande kennisgeving, geen respijtperiode achteraf.

Modelo 036 versus modelo 037: welke hebt u nodig?

De fiscale inschrijving gebeurt uitsluitend met modelo 036: modelo 037 is afgeschaft bij Orden HAC/1526/2024 en bestaat sinds 3 februari 2025 niet meer. Elke bron die u nog een keuze tussen de 036 en de 037 voorspiegelt, is verouderd. De aangifte wordt online ingediend via het elektronische loket van de AEAT met een digitaal certificaat, met Cl@ve of via een gemachtigde vertegenwoordiger.

Op de 036 vermeldt u uw identificatiegegevens en fiscaal adres, de startdatum van de activiteit, uw IAE-activiteitscode of -codes, de methode voor de berekening van de winst voor de inkomstenbelasting, het btw-regime en uw periodieke verplichtingen: modelo 303 en modelo 130 en, als u inhoudingen gaat toepassen, 111 en 115. Dit is de aangifte die uw belastingkalender vastlegt, en een fout hierin volgt u het hele jaar.

Gaat u diensten leveren of verkopen aan bedrijven in andere EU-lidstaten, dan gebruikt u hetzelfde formulier om inschrijving in het Register van Intracommunautaire Ondernemers (ROI) aan te vragen. De AEAT kan om extra documentatie vragen en doet er weken over om te beslissen, dus het loont om de aanvraag bij uw inschrijving te doen en niet pas wanneer de factuur al verschuldigd is. Latere wijzigingen moet u binnen één maand aangeven.

IAE-codes: hoe u de uwe kiest en waarom ze belangrijk zijn

Uw IAE-code identificeert uw activiteit bij de Agencia Tributaria en bepaalt uw fiscale positie, ook al betaalt u als natuurlijke persoon de belasting zelf niet: artikel 82.1.c) van de geconsolideerde wet op de lokale financiën stelt alle natuurlijke personen vrij, resident of niet. Wat wel verplicht is, is het aangeven van de juiste code op modelo 036.

De tarieven in Real Decreto Legislativo 1175/1990 zijn onderverdeeld in drie afdelingen. Afdeling 1 omvat bedrijfsactiviteiten: detailhandel, horeca, bouw, transport. Afdeling 2 omvat professionele activiteiten: consultancy, vertaalwerk, recht, architectuur, opleiding. Afdeling 3 omvat artistieke activiteiten. De keuze is niet cosmetisch, want zij bepaalt of uw zakelijke klanten op elke factuur inhouding op de inkomstenbelasting moeten toepassen.

Een autónomo in afdeling 2 reikt facturen uit met inhouding en is in veel gevallen vrijgesteld van modelo 130. Een autónomo in afdeling 1 ondervindt geen inhouding en dient de 130 in vanaf het eerste kwartaal. U kunt meerdere codes tegelijk opgeven als u meerdere activiteiten uitoefent, en ze later wijzigen via een wijzigingsaangifte, opnieuw met modelo 036.

Hoeveel betaalt een autónomo per maand in 2026?

De minimum-RETA-bijdrage bedraagt in 2026 € 205,88 per maand, en de bijdrage voor de minimumgrondslag van de hoogste schijf is € 607,35; wie bijdraagt op de maximumgrondslag van € 5.101,20 betaalt € 1.606,88. Sinds 2023 bestaat er geen vaste bijdrage meer: u draagt bij naar uw geraamde jaarlijkse netto-inkomsten, binnen vijftien schijven die voor 2026 zijn vastgesteld bij Orden PJC/297/2026. De bijdrage is landelijk en is in Torrevieja, Alicante of Cartagena dezelfde als in Madrid.

De tarieven in die orde worden toegepast op de grondslag die u kiest: 28,30% voor gemeenschappelijke risico's, 1,30% voor beroepsrisico's, 0,90% voor bedrijfsbeëindiging en 0,10% voor beroepsopleiding, samen 30,60%. Daar komt het Mechanisme voor Intergenerationele Billijkheid (MEI) bovenop, dat in 2026 oploopt tot 0,90% en volledig door de autónomo wordt gedragen: het werkelijke tarief is 31,50%, en dat is waarom de bedragen van € 200 en € 590 die online circuleren te laag zijn.

Bij uw inschrijving moet u een raming van uw netto-inkomsten opgeven, die uw schijf en uw voorlopige grondslag bepaalt; om die te berekenen trekt de sociale zekerheid 7% af voor algemene kosten, of 3% voor autónomos die bestuurder of aandeelhouder van een vennootschap zijn. Het jaar daarop verrekent de fiscus de cijfers die de AEAT aan haar doorgeeft: een eventueel teveel wordt vóór 30 april automatisch terugbetaald, en bij een tekort krijgt u tot de laatste dag van de maand na de kennisgeving, zonder toeslag. De grondslag kan tot zes keer per jaar worden aangepast.

Het forfaitaire tarief van € 80, verlengd naar 2026: hoe lang het duurt en hoe u het verlengt

Het forfaitaire tarief voor nieuwe autónomos is een verlaagde bijdrage van € 80 per maand die gemeenschappelijke en beroepsrisico's dekt gedurende de eerste 12 volledige kalendermaanden vanaf de ingangsdatum van de inschrijving. Het bedrag werd voor 2023-2025 vastgesteld bij de vijfde overgangsbepaling van Real Decreto-ley 13/2022 en blijft in 2026 van kracht bij gebrek aan een begroting van de Staat die het bijwerkt. De MEI-bijdrage komt bovenop die € 80. De Comunidad Valenciana kent geen regionale nultariefregeling: haar steun voor zelfstandigen loopt via de jaarlijkse oproepen van LABORA.

De tweede periode van 12 maanden gaat niet automatisch in: u moet haar uitdrukkelijk aanvragen voordat zij begint, waarbij u verklaart dat uw geraamde netto-inkomsten onder het wettelijk minimumloon zullen blijven, dat voor 2026 is vastgesteld bij Real Decreto 126/2026 op € 1.221 per maand over veertien betalingen, ongeveer € 17.094 per jaar. Beslaat die periode twee kalenderjaren, dan moet aan de voorwaarde in elk van beide worden voldaan. Ook mag u de voorgaande twee jaar niet bij de RETA ingeschreven zijn geweest, of drie jaar als u het forfaitaire tarief al eerder hebt gehad.

U moet het aanvragen op het moment zelf van de inschrijving: het dan niet vragen betekent dat u het verliest. Tijdens de eerste periode wordt de verlaagde bijdrage niet verrekend; tijdens de verlenging wel. En er is een nuance die zelden wordt uitgelegd: terwijl u de verlaagde bijdrage betaalt, draagt u niet bij voor bedrijfsbeëindiging of beroepsopleiding, op grond van artikel 38 ter.1 van Ley 20/2007, zodat die periode geen recht opbouwt op de uitkering bij bedrijfsbeëindiging, het equivalent voor zelfstandigen van de werkloosheidsuitkering.

Kwartaaltermijnen voor aangiften: modelo 303, 130, 111 en 115

Elk kwartaal dient een autónomo modelo 303 in voor de btw (IVA) en, tenzij vrijgesteld, modelo 130 voor de voorlopige betaling van de inkomstenbelasting. Beide worden ingediend van 1 tot en met 20 april, juli en oktober, en van 1 tot en met 30 januari voor het vierde kwartaal. Is er niets verschuldigd, dan dient u toch een nihilaangifte in: de verplichting is formeel en hangt niet af van de vraag of er belasting te betalen is.

Modelo 303 verrekent het verschil tussen de btw die u op uw facturen in rekening brengt en de btw die u draagt op uw aftrekbare kosten, tegen tarieven van 21% algemeen, 10% verlaagd en 4% sterk verlaagd. Spanje kent geen omzetdrempel waaronder u kunt stoppen met het in rekening brengen van btw: u factureert met btw vanaf uw allereerste factuur, tenzij de activiteit is vrijgesteld op grond van artikel 20 van de btw-wet.

Modelo 130 betaalt op rekening 20% van de nettowinst die is opgebouwd van 1 januari tot het einde van het kwartaal, verminderd met reeds betaalde bedragen en ondergane inhoudingen. Waren uw netto-inkomsten in het voorgaande jaar laag, dan staan de regels toe de betaling te verlagen met € 100, € 75, € 50 of € 25, afhankelijk van de schijf, tot € 12.000 aan netto-inkomsten.

Modelo 111 en modelo 115 komen alleen in beeld als u zelf inhoudt: de 111 geeft inhoudingen op werknemers en op professionals die u factureren aan, en de 115 die op de huur van het pand waar u de activiteit uitoefent. Ze worden ingediend van 1 tot en met 20 april, juli, oktober en januari. Huurt u bedrijfsruimte in Torrevieja of Alicante, dan is de 115 verplicht vanaf de eerste huurkwitantie.

Modelo 130: wat het is en wie het moet indienen

Een professional is vrijgesteld van het indienen van modelo 130 als ten minste 70% van zijn inkomen in het voorgaande kalenderjaar onderworpen was aan inhouding of betaling op rekening, op grond van artikel 109.2 van het reglement op de inkomstenbelasting. In het jaar waarin de activiteit start, kijkt u naar het percentage inkomen met inhouding in de aangifteperiode zelf. Het is geen keuze: voldoet u aan het percentage, dan is er geen verplichting om aangifte te doen.

De standaardinhouding op professionals is 15% van de factuurgrondslag. In het belastingtijdvak waarin u start en de twee daaropvolgende kunt u 7% toepassen, mits u in het jaar voorafgaand aan de startdatum geen professionele activiteit uitoefende. Die verlaging gaat niet automatisch: u moet de betaler schriftelijk op de hoogte stellen, en deze moet de ondertekende kennisgeving bewaren.

In de praktijk dient een vertaler of consultant die alleen Spaanse bedrijven factureert, doorgaans de 130 niet in, omdat elke factuur inhouding draagt. Een autónomo in afdeling 1 daarentegen, zoals een winkel, een bouwdienst of een toeristische activiteit, factureert zonder inhouding en dient de 130 elk kwartaal in. Buitenlandse klanten factureren, die geen Spaanse inhouding toepassen, kan u die vrijstelling kosten.

Jaarlijkse aangiften: modelo 390, 190, 180 en modelo 100

Elke januari sluit u het jaar af met de jaarlijkse overzichten: modelo 390 voor de btw vóór 30 januari, en modelo 190 en modelo 180, de overzichten van de inhoudingen die zijn aangegeven op de 111 en de 115, vóór 31 januari. Valt de laatste dag van de termijn op een zaterdag, zondag of feestdag, dan verschuift zij naar de eerstvolgende werkdag. Het zijn informatieve aangiften, er wordt niets mee betaald, maar niet of te laat indienen wordt evengoed beboet.

De vrijstelling van modelo 390 geldt alleen voor wie uitsluitend onder het vereenvoudigde btw-regime wordt belast of wiens activiteit uitsluitend bestaat uit de verhuur van stedelijk onroerend goed, met kwartaalafrekeningen en aanvulling van de extra gegevens op de 303 van het vierde kwartaal, op grond van Orden HAP/2373/2014. Een autónomo met een gewone activiteit, ook een freelancer die naar het buitenland factureert, dient de 390 wel elk jaar in.

Modelo 100, de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, is in elk geval verplicht voor iedereen die op enig moment in het belastingtijdvak bij de RETA was ingeschreven, zonder minimuminkomensdrempel, op grond van artikel 96.2 van Ley 35/2006. De campagne loopt in het voorjaar: de aangifte over 2025 werd ingediend van 8 april tot en met 30 juni 2026. Bezit u ook vermogen buiten Spanje boven de wettelijke drempels, dan komt de informatieve aangifte over buitenlands vermogen op de lijst erbij.

Boekhouding en factureringsregels voor freelancers

Elke autónomo moet een boekhouding voeren, en de inhoud ervan hangt af van de vraag of u een bedrijf of een professional bent. Professionals onder de directe schattingsmethode houden er vier bij: inkomsten, uitgaven, investeringsgoederen, en voorschotten en uitgaven voor rekening van klanten. Bedrijven onder de gewone niet-commerciële of vereenvoudigde directe schattingsmethode houden er drie bij: verkopen en inkomsten, aankopen en uitgaven, en investeringsgoederen, op grond van artikel 68 van het reglement op de inkomstenbelasting.

Voor de btw komen daar de registers uit artikel 62 van het btw-reglement bij: uitgereikte facturen, ontvangen facturen, investeringsgoederen en bepaalde intracommunautaire transacties. In de praktijk worden beide blokken samen bijgehouden in dezelfde facturatiesoftware, die ook degene zal zijn die aan de Verifactu-vereisten moet voldoen zodra die datum aanbreekt. Het loont om haar daarmee al bij uw eerste factuur te kiezen.

Een factuur moet worden uitgereikt op het moment van de transactie of, als de ontvanger een bedrijf of professional is, vóór de 16e dag van de maand na het belastbare feit. Vereenvoudigde facturen zijn toegestaan tot € 400 inclusief btw, en tot € 3.000 bij detailverkopen en andere in de lijst genoemde gevallen op grond van artikel 4 van Real Decreto 1619/2012. De nummering moet doorlopend zijn en elke reeks moet consistent en gerechtvaardigd zijn.

Verifactu 2027 en e-facturatie: wat is verplicht, en wanneer

Verifactu is voor autónomos pas verplicht vanaf 1 juli 2027, en voor vennootschapsbelastingplichtigen vanaf 1 januari 2027. Real Decreto-ley 15/2025 heeft beide data een jaar uitgesteld, dus elke bron die de verplichting in 2025 of 2026 plaatst, is verouderd, inclusief een flink deel van de marketing van softwareleveranciers.

De verplichting vloeit voort uit Ley 11/2021 tegen belastingfraude, die artikel 29.2.j) van de Ley General Tributaria (LGT) heeft ingevoerd: facturatiesystemen moeten de integriteit, bewaring, toegankelijkheid, leesbaarheid, traceerbaarheid en onveranderlijkheid van de registers waarborgen. Real Decreto 1007/2023 werkt dit uit en laat buiten beschouwing wie zijn registers bijhoudt via het systeem van Onmiddellijke Informatieverstrekking, wat niet het geval is voor een gewone autónomo. Software bezitten die niet aan die eisen voldoet, wordt bestraft met € 50.000 per jaar, op grond van artikel 201 bis.

Verplichte e-facturatie tussen bedrijven en professionals is een afzonderlijke verplichting en is in 2026 nog niet afdwingbaar. Real Decreto 238/2026 is op 20 april 2026 in werking getreden, maar de effectieve toepassing ervan wordt met 12 maanden uitgesteld voor wie een omzet boven € 8 miljoen heeft, en met 24 maanden voor iedereen anders, gerekend vanaf de inwerkingtreding van een ministeriële orde die nog altijd niet is gepubliceerd. Voor een autónomo bestaat er vandaag geen vaste datum.

Breng ik btw in rekening aan klanten buiten Spanje? ROI, modelo 349 en btw

Een autónomo die in Spanje is gevestigd en diensten levert aan een bedrijf in een andere EU-lidstaat, factureert zonder Spaanse btw, omdat de dienst wordt geacht plaats te vinden waar de klant is gevestigd, op grond van artikel 69.One.1 van de btw-wet. Beide partijen moeten in het ROI voorkomen met een geldig btw-nummer, de factuur moet vermelden dat de btw-verlegging van toepassing is, en de transactie moet worden aangegeven op modelo 349.

Modelo 349 is in de regel maandelijks, maar wordt per kwartaal ingediend als noch in het betrokken kwartaal, noch in de voorgaande vier het cumulatieve bedrag van de transacties € 50.000 heeft overschreden, exclusief btw. Dat is de normale situatie voor een freelancer. Voor intracommunautaire goederenleveringen, niet voor diensten, is de vrijstelling bovendien afhankelijk van de voorwaarde dat de klant een btw-nummer van een andere lidstaat opgeeft en dat de transactie in de 349 is opgenomen.

Is de klant een bedrijf buiten de Europese Unie, zoals het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten of Rusland, dan valt de transactie eveneens buiten de werkingssfeer van de Spaanse btw, maar wordt zij niet aangegeven op de 349. Bij particuliere klanten keert de regel om: de dienst wordt geacht plaats te vinden waar de dienstverlener is gevestigd, dus wordt Spaanse btw in rekening gebracht, behalve de uitzonderingen in de artikelen 69.Two en 70, waaronder elektronische, telecommunicatie- en omroepdiensten, die worden geacht plaats te vinden in het land van de consument en worden afgehandeld via het éénloketsysteem OSS zodra deze EU-transacties € 10.000 per jaar overschrijden; onder die drempel, vastgesteld bij artikel 73 van de btw-wet, blijft u Spaanse btw in rekening brengen, tenzij u uitdrukkelijk anders kiest.

Naar het buitenland factureren haalt het inkomen niet uit de Spaanse inkomstenbelasting: bent u fiscaal resident in Spanje, dan wordt dat inkomen hier belast, met verrekening voor internationale dubbele belasting op grond van artikel 80 van de wet op de inkomstenbelasting wanneer het land van de klant aan de bron heeft ingehouden, ongeacht of er een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting bestaat. Ook maakt inschrijving als autónomo u niet automatisch fiscaal resident: dat wordt bepaald door de toetsen in artikel 9 van de wet op de inkomstenbelasting.

Hoe u zich uitschrijft als autónomo: twee stappen, niet één

Stoppen als autónomo vereist twee afzonderlijke uitschrijvingen, allebei verplicht: uitschrijving bij de RETA bij de sociale zekerheid en fiscale uitschrijving bij de Agencia Tributaria met modelo 036. Slechts één van beide doen, is de duurste fout bij het afsluiten, omdat de andere verplichtingen blijft genereren en, in het geval van de sociale zekerheid, maandelijkse bijdragen.

De uitschrijving bij de RETA wordt afgehandeld via Importass binnen zes kalenderdagen na de beëindiging, op grond van artikel 32.3.2 van Real Decreto 84/1996 en zoals de fiscus zelf publiceert op Importass; zij kan ook tot 60 dagen vooraf worden gepland. Te laat ingediend, gaat zij in op de datum van indiening in plaats van de datum waarop u stopte, en blijven er bijdragen oplopen voor dagen zonder activiteit. De fiscale uitschrijving wordt ingediend binnen één maand na de beëindiging, op grond van artikel 11.2 van Real Decreto 1065/2007.

Na uw beëindiging blijven de aangiften voor de laatste periode verschuldigd: de 303 en, waar van toepassing, de 130 van het kwartaal, de 390, de overzichten 190 en 180 als er inhoudingen waren, en de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Hebt u bijgedragen voor bedrijfsbeëindiging en voldoet u aan de voorwaarden, dan kunt u de uitkering aanvragen, met dien verstande dat daarvoor niet wordt bijgedragen zolang u het forfaitaire tarief hebt. Bij overlijden hebben de erfgenamen zes maanden om de fiscale uitschrijving in te dienen.

Veelvoorkomende situaties voor expats aan de Costa Blanca en in Murcia

Loondienst combineren met freelancewerk is legaal en gebruikelijk: het heet pluriactividad en vereist inschrijving in beide stelsels tegelijk. Overschrijden de gecombineerde bijdragen voor gemeenschappelijke risico's in beide de drempel die elk jaar wordt vastgesteld bij de bijdrageorde, dan betaalt de fiscus automatisch een deel van het teveel terug.

Twee of meer personen die samen een bedrijf runnen, het klassieke geval is de vakantieverhuur van een gezamenlijk gekochte woning, vormen een comunidad de bienes of een entiteit voor inkomenstoerekening. De entiteit krijgt een eigen belastingnummer, dient haar eigen modelo 036 in, houdt één enkele boekhouding bij en rekent de winst toe aan de mede-eigenaars. Elke mede-eigenaar die de activiteit gewoonlijk, persoonlijk en rechtstreeks uitoefent, moet bij de RETA ingeschreven zijn.

Houders van de vergunning voor internationaal telewerken kunnen zich als autónomo inschrijven om te factureren, met beperkingen op het percentage omzet uit Spaanse klanten die het waard zijn om te controleren voordat u het bedrijf structureert. En in het eerste jaar loont het om twee dingen te scheiden: inschrijving als autónomo is een administratief feit, terwijl fiscale residentie afhangt van uw verblijfsduur in het land en uw centrum van economische belangen. De procedure is identiek in Torrevieja, Guardamar of Cartagena en in de rest van Spanje.