Modelo 210-calculator · Spaanse niet-residentenbelasting, op tijd ingediend

Modelo 210 is de aangifte voor de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR). Iedere eigenaar van onroerend goed in Spanje die daar geen fiscaal inwoner is, moet het indienen, ook als de woning leegstaat of alleen voor vakanties wordt gebruikt.

Voor eigen gebruik (fictief inkomen) en belastbare feiten vanaf 2026 loopt de termijn van 1 april tot 31 december van het volgende jaar. Voor huurinkomsten met te betalen belasting is de aangifte jaarlijks en wordt die ingediend in de eerste twintig kalenderdagen van april van het volgende jaar. Bent u te laat, dan regulariseren wij met de laagst mogelijke toeslag.

Het tarief van 19% geldt alleen voor inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein; alle anderen betalen 24%, ook inwoners van het Verenigd Koninkrijk sinds de Brexit. De winst bij de verkoop van een onroerende zaak wordt in alle gevallen belast tegen 19%.

Voor woningen voor eigen gebruik is de belastbare grondslag 1,1% of 2% van de kadastrale waarde. Algemene regel: 1,1% als de kadastrale waarden in uw gemeente in het belastingjaar zelf of in de tien jaar daarvoor zijn herzien; anders 2%. Voor de aangiften over 2023, 2024 en 2025 (die over 2025 wordt in de loop van 2026 ingediend) volstaat het dat de herziening op of na 1 januari 2012 in werking is getreden. Op die grondslag wordt vervolgens het toepasselijke belastingtarief toegepast.

EU and EEA residents are not required to appoint a fiscal representative, though it is strongly recommended. If you live outside the EU/EEA, the law requires one in several cases (permanent establishment, economic activities) and the AEAT can require it from property owners. We provide fiscal representation for €149 + VAT/year.

De AEAT kan een ontbrekende aangifte opsporen door gegevens van het Catastro en het eigendomsregister naast elkaar te leggen. Er geldt een cumulatieve toeslag voor te late indiening: 1% basis + 1% voor elke volle kalendermaand vertraging, tot maand 12. Vanaf maand 12 is de toeslag vast 15% plus vertragingsrente. Als de AEAT u formeel aanschrijft voordat u aangifte doet, wordt de toeslag vervangen door een boete van 50%–150%. Vrijwillig indienen, zelfs te laat, is altijd goedkoper.

Inwoners van de EU en de EER kunnen kosten aftrekken die rechtstreeks met de verhuur samenhangen (IBI, VvE-kosten, reparaties, verzekeringen, hypotheekrente). Inwoners van buiten de EU/EER kunnen sinds 2015 geen kosten meer aftrekken.

Bereken op deze pagina wat u moet betalen, kies uw dienst en rond de betaling af. Wij sturen u een gegevensformulier, stellen Modelo 210 op, u keurt het goed en wij dienen het in bij de AEAT. U ontvangt een bevestiging van de indiening en een kopie van de aangifte.

Voor een woning die u voor eigen gebruik aanhoudt, is het meestal een paar honderd euro per jaar. Voorbeeld: een appartement met een kadastrale waarde van € 120.000 tegen het percentage van 1,1% geeft een heffingsgrondslag van € 1.320; een eigenaar die in Duitsland woont betaalt 19%, dat is € 250,80, en een eigenaar die in het Verenigd Koninkrijk woont betaalt 24%, dat is € 316,80. Gebruik de calculator hierboven voor uw eigen bedrag.

Eén keer per eigenaar en per onroerend goed, elk jaar. Een echtpaar dat 50/50 eigenaar is van één woning, dient twee aangiften in, elk over de helft van de grondslag; hebben zij daarnaast een parkeerplaats met een eigen kadastrale referentie, dan dienen zij er vier in. Bij één enkele aangifte voor 100% op naam van de ene echtgenoot staat de andere eigenaar bij de Spaanse Belastingdienst te boek als iemand die geen aangifte heeft gedaan, en dat komt meestal bij een verkoop aan het licht.

U dient Modelo 210 in en betaalt het via de Sede electrónica van de Spaanse Belastingdienst. U kunt een elektronisch certificaat gebruiken, Cl@ve als u als natuurlijke persoon geregistreerd bent, of een vooraangifte afdrukken en die inleveren bij een samenwerkende bank. Automatische incasso is sinds februari 2024 ook mogelijk van SEPA-rekeningen buiten Spanje, maar sluit eerder dan de aangiftetermijn: op 23 december 2026 voor het fictief inkomen over 2025. Of wij dienen de aangifte voor u in.

Eén keer per jaar voor een woning die u voor eigen gebruik aanhoudt. Het fictief inkomen over 2025 wordt aangegeven tot en met 31 december 2026; voor inkomen dat vanaf 2026 verschuldigd wordt, loopt de aangifteperiode van 1 april tot en met 31 december van het volgende jaar. Huurinkomsten worden eveneens jaarlijks aangegeven en niet langer per kwartaal. Een verkoop is iets anders: een eenmalige aangifte over de winst, belast tegen 19%.