Slik arver du en bolig i Spania: guide for arvinger i utlandet
En forelder dør i utlandet, og blant papirene ligger et skjøte på en leilighet i Torrevieja eller en villa i Jávea. Ingenting ved den spanske siden av arven skjer automatisk, og nesten ingenting kan hoppes over: Spania gjennomfører arveoppgjøret hos en notar, ikke i en skifterett, og skatteklokken begynner å løpe fra dødsdagen, ikke fra den dagen dere får vite om det eller den dagen papirene er klare. Denne guiden går gjennom hele prosessen i den rekkefølgen den faktisk skjer – attestene, testamentet, NIE, inventarlisten og verdsettelsen av den, skjøtet for aksept, de to skattene, eiendomsregisteret og Catastro – og tar deretter for seg det ingen advarer arvingene om: fra det øyeblikket huset er ditt, er du en ikke-bosatt eier i Spania, med en årlig Modelo 210, en IBI-regning og, over en viss grense, formuesskatt. Hver frist og hver prosentsats nedenfor er henvist til artikkelen den kommer fra. Ingen rådgivningshonorarer er oppgitt noe sted, fordi de avhenger av skjøtet, tariffen og provinsen.
Kort svar
Å arve en spansk bolig følger en fast rekkefølge: dødsattest, testaments- og forsikringsattestene fra Madrid, testamentet eller en notarial erklæring om arvinger, NIE for hver arving, en inventarliste verdsatt til Catastros referanseverdi, et notarialt skjøte for aksept av arven, arveavgift og plusvalía innen seks måneder etter dødsfallet, og til slutt eiendomsregisteret og Catastro.
Gjennomgått av
Valery Grinkevich
Økonom tilsluttet spansk yrkeskollegium (economista colegiado) · asesor fiscal · Over 20 års erfaring · Torrevieja, Costa Blanca
Det viktigste i korte trekk
- Arveavgiften påløper på dødsdagen (art. 24.1 LISD) og leveres innen seks måneder (art. 67.1.a RISD). Ytterligere seks måneder kan innvilges, men bare hvis du søker innen de første fem (art. 68 RISD) – og forlengelsen medfører forsinkelsesrenter.
- Verken testamentsattesten eller attesten for dødsfallsforsikring kan bestilles før det har gått femten virkedager siden dødsfallet (Ministerio de Justicias prosedyre; art. 12.2 RD 398/2007), så de første to ukene går med til bare dødsattesten.
- For fast eiendom er beskatningsgrunnlaget for arveavgiften Catastros referanseverdi på dødsdagen, med mindre verdien du oppgir, er høyere (art. 9.3 LISD, slik den lyder etter Ley 11/2021). Gjeld avdøde etterlot seg (art. 13) og kostnader til siste sykdom, gravferd og begravelse (art. 14.b) trekkes fra boet.
- Plusvalía municipal ved et dødsfall meldes til ayuntamiento innen seks måneder, med mulighet for forlengelse til ett år etter søknad (art. 110.2.b TRLRHL) – en annen forvaltning, et annet skjema og en frist som ikke automatisk forlenges sammen med ISD-fristen.
- Ikke-bosatte arvinger har rett til å bruke reglene til den aktuelle Comunidad Autónoma (disposición adicional segunda LISD), også Comunitat Valenciana, selv når de leverer til den statlige skatteetaten. Denne retten omfatter nå også bosatte i tredjeland, ikke bare EU og EØS.
På denne siden
- Hva som skjer i det øyeblikket noen dør og eier et hus i Spania
- Dødsattesten – og hva som endrer seg når dødsfallet skjedde i utlandet
- De to attestene fra Madrid: testamenter og dødsfallsforsikring
- Testamentet, eller den notariale arvingeerklæringen når det ikke finnes noe
- Hver arving trenger NIE før noe som helst kan signeres
- Å sette opp inventarlisten: hva som skal med, og til hvilken verdi
- Gjeld og utgifter som lovlig reduserer beskatningsgrunnlaget
- Skjøtet for aksept og fordeling av arven – og hvordan du signerer det fra utlandet
- Arveavgift: seks måneder, forlengelsen, og hvilken forvaltning
- Plusvalía municipal: den andre skatten, ved det samme dødsfallet
- Eiendomsregisteret og Catastro: å få huset registrert i ditt navn
- De blokkerte bankkontoene, og hva som faktisk frigjør dem
- Det ingen advarer deg om: livet som ikke-bosatt eier
- Når det går galt: forbi seks måneder, uenighet og gjeld
- En realistisk kalender, og hvor tiden faktisk går
- Slik arver du en spansk eiendom, fra dødsfallet til eiendomsregisteret
- Ofte stilte spørsmål
Hva som skjer i det øyeblikket noen dør og eier et hus i Spania
Spansk lov overfører rettighetene i et arveoppgjør i samme øyeblikk som dødsfallet inntreffer (art. 657 i Código Civil), og arvingene trer inn i avdødes rettigheter og forpliktelser ved selve det faktum at dødsfallet har skjedd (art. 661). Det er teorien. I praksis eier du ingenting du kan selge, pantsette eller registrere, før du formelt har akseptert arven hos en spansk notar og skjøtet er registrert – og virkningene av den aksepten, når den kommer, får tilbakevirkende kraft til dødsdagen (art. 989).
Skatteloven følger det samme øyeblikket. Arve- og gaveavgiften påløper på den dagen avdøde dør (art. 24.1 i Ley 29/1987, ISD-loven), noe som betyr at beskatningsgrunnlaget måles på den datoen, at fristen på seks måneder telles fra den, og at verdien av huset er Catastros referanseverdi på den dagen – ikke den dagen du endelig kommer i gang med papirarbeidet. Plusvalía municipal påløper på samme dato. Begge fristene løper mens du fortsatt samler inn dokumenter, og de løper uansett om du visste om den spanske eiendommen eller ikke.
Den praktiske konsekvensen for en familie i utlandet er at de første ukene er de kostbare. Et dødsfall i august i Nord-Europa, med begravelse, et lokalt bo og en sommer med stengte kontorer, bruker som regel opp to av de seks månedene før noen i det hele tatt har bedt om de spanske attestene. Ingen i Spania vil kontakte deg: det finnes ingen skifterett som åpner en sak, intet register som skriver til arvingene. Prosessen starter når du starter den.
Merk
Fristen på seks måneder telles ikke fra skifteattesten i ditt eget land, fra opplesningen av testamentet eller fra den dagen arvingene fikk vite om dødsfallet. Den løper fra dødsdatoen (art. 67.1.a i ISD-forskriften, RD 1629/1991).
Dødsattesten – og hva som endrer seg når dødsfallet skjedde i utlandet
Alt annet bygger på en fullstendig dødsattest, certificado literal de defunción. Skjedde dødsfallet i Spania, utstedes den av Registro Civil på dødsstedet, og hvert senere trinn – begge Madrid-attestene, notaren, bankene, skattemeldingen – vil be om den eller en kopi av den. Be om flere originaler fra starten av: antallet institusjoner som vil beholde en, er større enn de fleste venter.
Skjedde dødsfallet utenfor Spania, må den utenlandske attesten gjøres gyldig i Spania, og det innebærer to separate operasjoner som stadig blandes sammen. Den første er legalisering: for land som er part i Haag-konvensjonen av 5. oktober 1961, er det en apostille, utstedt av den utpekte myndigheten i utstedelseslandet, og for de øvrige er det konsulær legalisering. Den andre er oversettelse til spansk ved en autorisert oversetter – i Spania en traductor jurado utnevnt av utenriksdepartementet; i utlandet vanligvis det spanske konsulatet eller en oversetter det godkjenner. En notar eller et skattekontor vil avvise et dokument som har det ene, men ikke det andre.
Flerspråklige sivilstandsskjemaer utstedt under Wien-konvensjonen av 1976, og EUs flerspråklige standardskjemaer som følger en attest under forordning (EU) 2016/1191, sparer deg for oversettelsen i mange tilfeller og er verdt å spørre om hos det utenlandske folkeregisteret før du betaler en oversetter. Tommelfingerregelen: skaff apostillen mens du fortsatt er i landet som utstedte attesten, for å få den senere fra utlandet er tregt, og i noen land umulig uten en lokal agent.
De to attestene fra Madrid: testamenter og dødsfallsforsikring
To nasjonale registre i Madrid besvarer spørsmålene som avgjør formen på hele arveoppgjøret. Registro General de Actos de Última Voluntad forteller om avdøde noen gang skrev et testamente hos en spansk notar, og i så fall hos hvilken notar og på hvilken dato. Registro de Contratos de Seguros de cobertura de fallecimiento, opprettet ved Ley 20/2005, forteller om avdøde hadde en livs- eller ulykkesforsikring med dødsfallsdekning, og hos hvilket forsikringsselskap. Begge attestene bestilles fra Ministerio de Justicia, de bestilles som regel sammen på samme skjema, og begge må fremlegges for notaren.
Ingen av dem kan bestilles med det samme. Ministerio de Justicia godtar ikke en søknad om testamentsattesten før det har gått femten virkedager siden dødsdatoen, og den samme ventetiden på femten virkedager gjelder forsikringsattesten etter art. 12.2 i Real Decreto 398/2007; den underliggende loven setter det til femten dager fra dødsfallet for tilgang til registeret (art. 6 i Ley 20/2005). Virkedager omfatter ikke lørdager, søndager og offentlige fridager, som i Spania også omfatter regionale og lokale fridager – så et dødsfall i første halvdel av august eller rundt påske kan strekke disse to ukene betydelig. Selve forsikringsregisteret holder opplysningene tilgjengelige i fem år, regnet fra den femtende dagen etter dødsfallet (art. 11 RD 398/2007), og attesten utstedes innen maksimalt sju virkedager fra søknaden (art. 13.1).
Forsikringsattesten er den arvingene ofte hopper over, og det er en feil i to retninger. En glemt forsikring er penger familien aldri krever inn. Men en forsikring som faktisk finnes, er også et skattepliktig element: beløp mottatt av den begunstigede i en livsforsikring inngår i beskatningsgrunnlaget for arveavgiften (art. 9.1.c LISD), og der avdøde både var forsikringstaker og forsikret, legges de til den begunstigedes arvelodd. Å levere en arveavgiftsmelding som overser en forsikring registeret ville avslørt, er den billigste måten å gjøre et ryddig arveoppgjør om til en etterberegning på.
Merk
Femten virkedager er det tidligste du kan søke, ikke datoen attestene kommer. Planlegg den første av de seks månedene som tid til å samle dokumenter, og start resten av saken parallelt – særlig NIE-søknadene.
Testamentet, eller den notariale arvingeerklæringen når det ikke finnes noe
Viser testamentsattesten et spansk testamente, er neste trinn en autorisert kopi – en copia autorizada – fra notaren som oppbevarer protokollen, eller fra notararkivet hvis den notaren har gått av. Bare noen med en arverettslig interesse kan få den utstedt, og den interessen må dokumenteres med dødsattesten og testamentsattesten. En fotokopi av testamentet avdøde oppbevarte hjemme, er ikke en copia autorizada, og ingen notar vil arbeide ut fra den.
Finnes det ikke noe spansk testamente, kan arveoppgjøret likevel styres av et utenlandsk testamente, og her gjør EU-forordning 650/2012 den tunge jobben: som hovedregel er loven som gjelder for hele arveoppgjøret, loven i den staten der avdøde hadde sitt vanlige bosted på dødstidspunktet (art. 21), med mindre avdøde hadde valgt loven i sitt eget statsborgerland i selve testamentet (art. 22). Forordningen opprettet også det europeiske arvebeviset (art. 62), som en spansk notar og eiendomsregisteret godtar som bevis på arvingenes rettslige stilling. Hvilken lov som gjelder, avgjør hvem som arver og i hvilke andeler, og det er det ene spørsmålet det er mest verdt å avklare før noen signerer noe som helst – vår guide om spanske testamenter og EUs arveforordning går gjennom det.
Finnes det ikke noe testamente i det hele tatt, er arveoppgjøret uten testamente (art. 912 CC), og arvingene må erklæres. I Spania gjøres dette nå hos en notar i stedet for en dommer, i et notarialt dokument som erklærer arvingene, sammen med døds- og testamentsattesten, dokumenter som beviser slektsforholdet og, som hovedregel, to vitner som kjente avdøde. Utenlandske fødsels- og vigselsattester som brukes i dette dokumentet, trenger samme apostille og autoriserte oversettelse som dødsattesten. Der spansk lov styrer arveoppgjøret, husk at den forbeholder en pliktdelsarv, legítima, for barn og etterkommere, i deres fravær for foreldre og forfedre, og for gjenlevende ektefelle i den formen loven fastsetter (art. 806 og 807 CC): et utenlandsk testamente som overlater alt til én person, oppnår kanskje ikke det samme i Spania som hjemme.
Hver arving trenger NIE før noe som helst kan signeres
Número de Identidad de Extranjero er identifikatoren Spania bruker for enhver utlending med skatte- eller eiendomsinteresser i landet, og i et arveoppgjør er den ikke valgfri for noen: hver eneste person som er oppført som arving eller legatar, trenger sin egen, også arvinger som har tenkt å selge eiendommen med en gang, arvinger som skal motta penger i stedet for huset, og mindreårige. Uten NIE kan ikke notaren identifisere deg i skjøtet, skattekontoret kan ikke registrere meldingen, eiendomsregisteret kan ikke føre deg inn som eier, og banken kan ikke åpne kontoen salgssummen skal inn på.
Søknaden leveres ved et spansk konsulat i bostedslandet, eller i Spania ved en politistasjon som håndterer dokumenter for utlendinger, med standard søknadsskjema, pass og en begrunnelse for det økonomiske formålet – her arven. Ventetiden avhenger helt av konsulatet, og i landene som står for de fleste arvingene på Costa Blanca, er den det aller minst forutsigbare punktet i hele kalenderen. Start den i løpet av de første to ukene, mens ventetiden på femten virkedager for Madrid-attestene løper: da overlapper de to ventetidene i stedet for å legge seg på toppen av hverandre.
Et NIE for en ikke-bosatt er et identifikasjonsnummer, ikke skattemessig bosted og ingen registrering av noe som helst. Det gjør deg ikke bosatt, det setter deg ikke inn i noe spansk innbyggerregister, og det skaper ikke i seg selv noen leveringsplikt. Det det gjør, er å åpne veien for hvert senere trinn, og det er derfor det hører hjemme først i kalenderen og ikke i det øyeblikket notaren spør etter det.
Å sette opp inventarlisten: hva som skal med, og til hvilken verdi
Inventarlisten er en fullstendig oversikt over hva avdøde eide og skyldte i Spania på dødstidspunktet, med hver post verdsatt på den datoen. Beskatningsgrunnlaget for en mortis causa-erverv er nettoverdien av hver arvings individuelle andel – eiendeler og rettigheter minus fradragsberettigede heftelser og gjeld (art. 9.1.a LISD) – så inventarlisten er ikke en administrativ formalitet, men dokumentet skatten beregnes ut fra.
For fast eiendom endret regelen seg med Ley 11/2021, og det er denne endringen som overrasker tilbakevendende familier mest: verdien av en eiendom er Catastros referanseverdi på påløpsdatoen, og bare hvis verdien arvingene oppgir, er høyere, blir det tallet grunnlaget (art. 9.3 LISD). Referanseverdien er ikke katasterverdien på IBI-kvitteringen og ikke en markedstakst; det er et eget tall som Dirección General del Catastro publiserer per eiendom, og der grunnlaget er referanseverdien, kan ikke skattekontoret gjennomføre en verdiverifiseringsprosedyre mot den (art. 18.1 LISD). Finnes det ingen referanseverdi, eller kan ikke Catastro attestere en, faller grunnlaget tilbake til det høyeste av den oppgitte verdien og markedsverdien. Vår guide om valor de referencia forklarer hvordan du får attesten og hvordan du bestrider tallet.
Resten av inventarlisten følger den samme datoen. Banksaldoer tas på dødsdatoen, og saldoattesten banken utsteder for arveoppgjøret, bør også oppgi gjennomsnittssaldoen for det foregående året, for et stort uttak like før dødsfallet er nettopp det et skattekontor ser etter. Kjøretøy verdsettes etter de offisielle verditabellene finansdepartementet publiserer hvert år. Livsforsikringer avdekket av forsikringsregisteret føres opp med beløpet som skal utbetales (art. 9.1.c). Og innboet, ajuar doméstico, legges til med 3 % av boets verdi med mindre arvingene setter en høyere verdi eller beviser at innboet ikke finnes eller er verdt mindre (art. 15 LISD) – en regel som stille legger til grunnlaget for ethvert bo der hovedeiendelen er et møblert feriehus.
Tips
Hent Catastros referanseverdi for eiendommen med dens katasterreferanse hos Sede Electrónica del Catastro, på dødsdatoen, før du blir enig med de andre arvingene om noe som helst tall. Det er dette skatten bygges på, og det er ofte svært forskjellig fra det familien tror huset er verdt.
Gjeld og utgifter som lovlig reduserer beskatningsgrunnlaget
Tre kategorier trekkes fra, og de er verdt reelle penger på et beskjedent bo. For det første heftelser av evigvarende, midlertidig eller innløselig art som er lagt direkte på eiendelene og som virkelig reduserer verdien av dem, som censos og pensjoner – men uttrykkelig ikke pantelån eller pant, som ikke reduserer verdien av det som overføres (art. 12 LISD). For det andre gjeld avdøde etterlot seg, forutsatt at det finnes bevis for den i et offentlig dokument, i et privat dokument som oppfyller kravene i art. 1227 CC, eller på annen måte er dokumentert, og med unntak av gjeld til arvingene selv eller deres nære slektninger (art. 13.1). Skatt til staten, Comunidad Autónoma eller ayuntamiento, og gjeld til trygdevesenet, er uttrykkelig fradragsberettiget selv når fastsettelsen kommer etter dødsfallet (art. 13.2).
For det tredje utgifter: kostnadene til siste sykdom, gravferd og begravelse, i den grad de er dokumentert, der gravferds- og begravelseskostnadene må stå i forhold til boet etter lokal skikk (art. 14.b LISD). Sakskostnader pådratt i alle arvingenes felles interesse når arveoppgjøret blir omtvistet, er også fradragsberettiget, med unntak av kostnader ved å forvalte boet (art. 14.a). Ta vare på kvitteringene: en udokumentert begravelsesregning er ikke fradragsberettiget, og en regning i navnet til noen som ikke er arving, er en diskusjon du ikke ønsker å ha per korrespondanse fra utlandet.
Pantelånspunktet lurer folk hver eneste gang. En eiendom i Orihuela Costa med et utestående pantelån verdsettes ikke netto etter pantelånet ved arveavgiften: heftelsen reduserer ikke verdien av det som overføres (art. 12). Det som i stedet kan være fradragsberettiget, er den underliggende gjelden, som gjeld avdøde etterlot seg, hvis den oppfyller vilkårene i art. 13. Det er de samme pengene, men artikkelen og beviskravene er forskjellige, og en melding som rett og slett trekker lånet fra referanseverdien, er en melding som blir korrigert.
Skjøtet for aksept og fordeling av arven – og hvordan du signerer det fra utlandet
Escritura de aceptación y adjudicación de herencia er dokumentet som gjør arvinger til eiere. Det signeres hos en spansk notar – hvilken som helst notar i Spania, ikke nødvendigvis en i provinsen der huset ligger – og det gjengir dødsfallet, arvegrunnlaget, inventarlisten med verdiene, gjelden og utgiftene, aksepten fra hver arving og den konkrete fordelingen av hver eiendel. Har ikke arvelateren foretatt delingen, og er arvingene myndige med fri rådighet over sin egen formue, kan de fordele boet slik de selv ønsker (art. 1058 CC), noe som i praksis betyr at arvingene kan avtale at én av dem tar huset og kompenserer de andre, forutsatt at alle signerer.
Ingen trenger å reise til Spania. En arving i utlandet gir en fullmakt for arveoppgjøret – en poder para aceptar y adjudicar herencia – hos et spansk konsulat, som er den enkleste veien fordi dokumentet allerede er spansk og ikke trenger legalisering, eller hos en lokal notar, og da trenger den apostille og autorisert oversettelse til spansk. Fullmakten må være tilstrekkelig spesifikk: en generell fullmakt til å forvalte eiendeler blir avvist, og en fullmakt som mangler retten til å akseptere arven, foreta delingen eller signere skattemeldingene, sender saken tilbake til utformingsstadiet uker senere. Be den spanske notaren om ordlyden før du går til den lokale.
Aksept er en beslutning, ikke en formalitet, og det finnes tre dører. Ren og enkel aksept, uttrykkelig eller stilltiende, gjør arvingen ansvarlig for avdødes gjeld uten begrensning (art. 999 og 1003 CC). Aksept med ansvarsbegrensning til boets verdi begrenser dette ansvaret til boets verdi (art. 1010). Avkall på arv må gjøres hos en notar i et offentlig dokument (art. 1008). Uforsiktig håndtering av avdødes eiendeler – å selge bilen, å tømme en leilighet – kan utgjøre stilltiende aksept etter art. 999, så bestem deg før du handler, ikke etterpå.
Tips
Få utarbeidet ett dokument som lister opp hva fullmakten må dekke: akseptere arven, foreta delingen og fordelingen, søke om og motta NIE, signere og betale arveavgiftsmeldingen og plusvalía, og håndtere bankene. Ett besøk hos en lokal notar, ikke tre.
Arveavgift: seks måneder, forlengelsen, og hvilken forvaltning
Meldingen leveres innen seks måneder fra dødsdagen (art. 67.1.a i ISD-forskriften). En forlengelse på ytterligere seks måneder kan innvilges, men søknaden må sendes inn av arvingene, testamentsfullbyrderne eller boets forvaltere innen de første fem månedene av denne perioden, sammen med en attest på registreringen av dødsfallet og opplysningene forskriften lister opp (art. 68.2); har kontoret ikke varslet en avgjørelse innen en måned, anses forlengelsen som innvilget (art. 68.3), og ingen forlengelse innvilges i det hele tatt hvis søknaden kommer inn etter de første fem månedene (art. 68.4). Forlengelsen er ikke gratis: den løper fra utgangen av de opprinnelige seks månedene og medfører forsinkelsesrenter frem til den dagen meldingen leveres (art. 68.6). Er det en reell rettstvist om boet, avbrytes leveringsfristene (art. 69).
Hvem du leverer til, avhenger av bosted og av hvor eiendelene befinner seg. Var avdøde ikke bosatt i Spania, leverer arvingene til den statlige skatteetaten, og skattytere som skal oppfylle sine forpliktelser overfor den statlige forvaltningen, må egenfastsette – beregne gjelden selv og betale den sammen med meldingen (disposición adicional segunda, apartado Dos, LISD). Var avdøde bosatt i en Comunidad Autónoma, er det den regionen som krever inn skatten, og i Comunitat Valenciana er egenfastsetting lovpålagt (art. 34.4 LISD). Uansett vil ikke-bosatte arvinger av en spansk eiendom trenge skjøtet, attestene, NIE-numrene og verdsettelsene før meldingen kan leveres, og det er derfor den praktiske flaskehalsen nesten aldri er selve skatten.
Regelen ikke-bosatte arvinger for ingen del må gå glipp av, er den andre tilleggsbestemmelsen i ISD-loven. Var avdøde ikke bosatt i Spania, har arvingene rett til å bruke reglene til den Comunidad Autónoma der den største verdien av det spanske boet befinner seg; var avdøde bosatt i en Comunidad Autónoma, har ikke-bosatte arvinger rett til å bruke den regionens regler. Siden Ley 11/2021 omfatter denne retten også bosatte i tredjeland, ikke bare i EU og EØS. For et hus på Costa Blanca betyr dette de regionale reglene i Comunitat Valenciana, der reduksjonene og bonificaciones utgjør forskjellen mellom en stor og en liten regning – de fastsettes av regional lov, de endrer seg, og de hører hjemme i den valencianske arveavgiftsguiden fremfor som et tall oppgitt her. Ikke-bosatte som ikke er bosatt i en annen EU-medlemsstat, må også utnevne en representant i Spania før leveringsfristen går ut (art. 18.4 i ISD-forskriften).
Merk
Forlengelsen søkes i løpet av de første fem månedene, ikke i den sjette. Måned seks er allerede for sent (art. 68.4 RISD), og den vanligste årsaken til et tillegg ved et arveoppgjør på Costa Blanca er en arving som gikk ut fra at forlengelsen var automatisk.
Plusvalía municipal: den andre skatten, ved det samme dødsfallet
Ayuntamiento skattlegger separat økningen i verdien på den bymessige grunnen under eiendommen, IIVTNU eller plusvalía municipal. Ved en vederlagsfri overføring, som en arv er, er skattyteren den som erverver grunnen – arvingen (art. 106.1.a TRLRHL). Det er en annen forvaltning enn den som krever inn arveavgiften, et annet skjema, og en frist som må noteres for seg selv.
Ved en overføring på grunn av dødsfall leveres meldingen innen seks måneder fra påløpet, med mulighet for forlengelse til ett år etter søknad fra skattyteren (art. 110.2.b TRLRHL). Legg merke til formen på denne regelen: i motsetning til ISD-forlengelsen har den ingen frist på fem måneder i loven, men det er en søknad, ikke en automatisk rett, og hvert ayuntamiento håndterer den etter sin egen ordenanza. Mange ayuntamientos på Costa Blanca praktiserer skatten ved egenfastsetting, og da betales den innen samme frist (art. 110.4). Notarene sender ayuntamiento en kvartalsvis oversikt over skjøtene som utløser skatten (art. 110.7), så ayuntamiento får uansett vite om det.
Ingen sats eller koeffisient oppgis her med vilje. Hvert ayuntamiento fastsetter sin egen innenfor de lovbestemte taket, i en ordenanza fiscal det reviderer årlig, og Torrevieja, Orihuela, Dénia og Alicante er ikke like. Det som er verdt å vite før du signerer skjøtet, er at siden forfatningsdomstolen underkjente den gamle automatiske formelen, finnes det to måter å beregne grunnlaget på, og du betaler av det laveste, og at der grunnen ikke viser noen verdiøkning, er overføringen ikke skattepliktig i det hele tatt – en reell mulighet for grunn kjøpt på toppen av markedet. Vår plusvalía-guide og kalkulatoren på dette nettstedet regner det ut med den gjeldende forordningen.
De blokkerte bankkontoene, og hva som faktisk frigjør dem
Spanske banker blokkerer avdødes kontoer så snart de får vite om dødsfallet, og det er ikke for å være vanskelige. Finansielle mellomledd som utleverer penger eller verdipapirer de oppbevarer, ved en overføring på grunn av dødsfall, er subsidiært ansvarlige for arveavgiften (art. 8.1.a LISD, gjentatt i art. 19.1.a i forskriften). En bank som frigjør midler til familien før skatten er ordnet, kan bli holdt ansvarlig for selve skatten, så det gjør den ikke.
Samme artikkel fastsetter unntaket arvingene trenger. Det regnes ikke som en utbetaling av midler når banken utsteder en sjekk, belastet innskuddene eller inntektene fra å selge de nødvendige verdipapirene, utelukkende for å betale arveavgiften på den samme overføringen, forutsatt at sjekken er utstedt til den skatteforvaltningen skatten skyldes til. Med andre ord kan boet betale sin egen arveavgift fra den blokkerte kontoen: det den ikke kan gjøre, er å betale ut til arvingene. Trengs pengene tidligere – for å innkreve en livsforsikring, avdødes tilgodehavender, eller for å ta ut innskutte midler – gir loven adgang til en delvis fastsettelse à konto, søkt om utelukkende for disse formålene og behandlet som en betaling på forskudd av den endelige fastsettelsen (art. 35 LISD; fremgangsmåte i art. 78 i forskriften).
Det banken kommer til å be om, er forutsigbart: dødsattesten, testamentsattesten, den autoriserte kopien av testamentet eller arvingeerklæringen, skjøtet for aksept og fordeling, NIE for hver arving, og bevis på at arveavgiftsmeldingen er levert og betalt. Be tidlig om saldo- og posisjonsattesten på dødsdatoen, og om gjennomsnittssaldoen for det foregående året, for du trenger begge deler til inventarlisten, og banken kan bruke uker på å fremskaffe dem. Merk også at kontoen til en ikke-bosatt avdød ofte er en ikke-bosatt-konto med sitt eget dokumentregime, noe som legger til et trinn ingen forventer.
Det ingen advarer deg om: livet som ikke-bosatt eier
Fra det øyeblikket huset er ditt, er du en ikke-bosatt eier av spansk fast eiendom, og tre tilbakevendende plikter følger med den statusen. Den første er beregnet inntekt. Inntekt beregnet for personer som eier bymessig eiendom i Spania som ikke brukes i næringsvirksomhet, er skattepliktig ikke-bosatt inntekt (art. 13.1.h TRLIRNR), beregnet etter regelen om inntektstilregning i personinntektsskatten (art. 24.5 TRLIRNR): 2 % av katasterverdien, redusert til 1,1 % der kommunens katasterverdier er revidert gjennom en generell kollektiv verdsettingsprosedyre som trådte i kraft i skatteåret eller i de foregående ti årene, fordelt etter antall dager med eierskap (art. 85 LIRPF). Den beskattes med 24 %, eller 19 % for bosatte i en annen EU-medlemsstat eller en EØS-stat med reell utveksling av skatteopplysninger (art. 25.1.a TRLIRNR), og oppgis på Modelo 210 i kalenderåret etter det året den påløper. Fordi den fordeles etter dager, deles dødsåret mellom avdøde og arvingene.
Den andre er IBI. Ayuntamiento krever inn den årlige eiendomsskatten fra den som har eierskapet 1. januar, siden skatten påløper den første dagen i skatteperioden, og perioden er kalenderåret (art. 61, 63 og 75 TRLRHL). I det meste av provinsen Alicante drives fakturering og innkreving av SUMA på vegne av ayuntamientos, men hvilket organ som utsteder kvitteringen din, er et spørsmål du avklarer fra selve kvitteringen eller fra ayuntamiento, aldri ut fra en antagelse. Den tredje er formuesskatt, der den gjelder: personer som ikke er bosatt, er skattepliktige for eiendeler og rettigheter som befinner seg eller kan gjøres gjeldende i Spania (art. 5.Uno.b i Ley 19/1991), skatten påløper 31. desember på eiendelene som holdes den dagen (art. 29), det skattefrie bunnfradraget på 700.000 € gjelder for skattytere som beskattes etter denne reelle skatteplikten (art. 28.Tres), en skattemelding kreves der skatt skal betales eller der verdien av eiendelene overstiger 2.000.000 € (art. 37), og ikke-bosatte har rett til å bruke reglene til den Comunidad Autónoma der den største verdien av deres spanske eiendeler befinner seg (disposición adicional cuarta).
Det finnes også et spørsmål du bør stille før arveoppgjøret er ferdig, ikke etterpå: hva som skjer hvis du selger. En ikke-bosatt som selger spansk eiendom, møter en tilbakeholdelse på 3 % fra kjøperen på forskudd av selgerens skatt, og en gevinstskatt på differansen mellom overdragelsesverdien og anskaffelsesverdien – og for en arvet eiendom bygger anskaffelsesverdien på verdien som ble oppgitt ved arveavgiften. Å oppgi en kunstig lav verdi for å spare arveavgift øker derfor gevinsten ved et senere salg med nøyaktig det beløpet som ble spart, og det skjer i det øyeblikket det finnes en kjøper, en notar og en tilbakeholdelse allerede i spill.
Eksempel
Generisk illustrasjon av tilregningen, uten antatt honorar eller lokalt tall. En leilighet med en katasterverdi på 90.000 € på IBI-kvitteringen, i en kommune der verdiene ble revidert for åtte år siden, arvet 1. juli: tilregningen for det året er 1,1 % av 90.000 €, fordelt på de 184 dagene du eide den, deretter beskattet med 19 % eller 24 % avhengig av hvor du er bosatt, og oppgitt på Modelo 210 påfølgende kalenderår.
Når det går galt: forbi seks måneder, uenighet og gjeld
Har de seks månedene gått uten at det ble søkt om forlengelse, lever likevel, og lever før skattekontoret skriver til deg, for forskjellen er stor. En melding levert for sent uten forutgående varsel medfører et tillegg på 1 % pluss ytterligere 1 % for hver hele måned med forsinkelse, som stiger til 15 % etter at tolv måneder har gått, og fra da av påløper også forsinkelsesrenter fra dagen etter disse tolv månedene; tillegget utelukker bøter som ellers kunne ha blitt ilagt (art. 27.2 LGT), og det reduseres med 25 % der tillegget og skatten betales på de vilkårene artikkelen setter (art. 27.5). Når forvaltningen har tatt et formelt skritt mot å etterberegne gjelden, stenges tilleggsveien, og bøtesporet åpnes.
Klarer ikke arvingene å bli enige, eller er en av dem umulig å nå, finnes det virkemidler kort av søksmål. Enhver interessert part som kan vise en interesse i at arvingen aksepterer eller gir avkall, kan gå til en notar for å varsle vedkommende om at de har tretti kalenderdager til å akseptere, rent og enkelt eller med ansvarsbegrensning, eller til å gi avkall; taushet innen denne fristen behandles som ren og enkel aksept (art. 1005 CC). Ingen søksmål kan reises mot en arving for å tvinge frem det valget før ni dager etter dødsfallet (art. 1004). Kan myndige arvinger ikke bli enige om hvordan boet skal deles, henviser Código Civil dem til den rettslige veien (art. 1059), som er treg, og pågår det en reell tvist, avbrytes skattefristene (art. 69 RISD) – men bare en reell tvist.
Kan boet være insolvent, eller vet du rett og slett ikke hva avdøde skyldte i Spania, er aksept med ansvarsbegrensning virkemiddelet. Enhver arving kan akseptere med ansvarsbegrensning selv om arvelateren forbød det, og kan be om at inventarlisten settes opp før beslutningen tas (art. 1010 CC). Erklæringen avgis hos en notar (art. 1011), eller, for en arving i utlandet, hos en spansk diplomatisk eller konsulær tjenestemann bemyndiget til å opptre som notar på det stedet (art. 1012). Den får bare virkning hvis den følges eller etterfølges av en trofast og nøyaktig inventarliste (art. 1013). Fristene er korte: en arving som besitter boet, må varsle notaren og be om den notariale inventarlisten, med kreditorer og legatarer innkalt, innen tretti dager fra den dagen de fikk vite at de var arving (art. 1014); inventarlisten må starte innen tretti dager fra innkallingen og avsluttes innen seksti dager til, noe notaren kan forlenge der eiendelene er fjerntliggende eller svært omfattende, men aldri utover ett år (art. 1017). Går fristene ut på grunn av skyld eller uaktsomhet, anses arvingen for å ha akseptert rent og enkelt (art. 1018) – med det ubegrensede ansvaret det innebærer.
En realistisk kalender, og hvor tiden faktisk går
Holdt opp mot seks måneder er kalenderen stram, men gjennomførbar hvis den kjøres parallelt i stedet for i rekkefølge. Dag 1 til 15: skaff flere dødsattester i original, og for et dødsfall i utlandet, start apostillen og den autoriserte oversettelsen umiddelbart; start NIE-søknadene for hver arving samme uke. Dag 16 til 45: søk om testaments- og forsikringsattestene, be om den autoriserte kopien av testamentet eller åpne arvingeerklæringen, og be banken om saldoattesten på dødsdatoen. Dag 45 til 90: sett opp inventarlisten, hent Catastros referanseverdi på dødsdatoen, samle bevisene for gjeld og for kostnader til siste sykdom, gravferd og begravelse, og forbered fullmaktene.
Dag 90 til 140: signer skjøtet for aksept og fordeling, og forbered begge skattemeldingene. Dag 140 til 180: lever og betal arveavgiften og plusvalía, legg deretter skjøtet inn hos eiendomsregisteret og ordne Catastro-endringen og forsyningene. Sklir noen av disse blokkene ut i tid – og de to som gjerne sklir, er NIE og et utenlandsk dokument som viser seg å trenge en apostille ingen tenkte på – søk om ISD-forlengelsen innen de første fem månedene i stedet for å håpe. Det koster renter; et tillegg koster mer.
Bor flere arvinger i forskjellige land, utnevn én til å styre saken og gi rådgiveren én enkelt kontaktkanal. Arveoppgjør på Costa Blanca mislykkes vanligvis ikke på grunn av loven; de mislykkes fordi seks personer i fire tidssoner hver sitter med ett dokument, og ingen sitter med kalenderen. Og er planen å selge huset i stedet for å beholde det, si det fra starten: verdiene i inventarlisten, ordlyden i delingen og måten skjøtet fordeler eiendommen på, endrer seg alle hvis et salg er på vei, og de er langt billigere å få riktig én gang enn å rette opp med en kjøper som venter.
Steg for steg
Slik arver du en spansk eiendom, fra dødsfallet til eiendomsregisteret
Skaff flere dødsattester i original
Fra Registro Civil på dødsstedet, eller fra det utenlandske registeret hvis dødsfallet skjedde i utlandet. En utenlandsk attest trenger apostille etter Haag-konvensjonen av 1961, eller konsulær legalisering, pluss autorisert oversettelse til spansk. Skaff apostillen mens du fortsatt er i utstedelseslandet.
Start NIE-søknaden for hver arving samme uke
Hos et spansk konsulat, eller i Spania ved en politistasjon som håndterer utlendinger. Hver arving og legatar trenger sitt eget, også de som bare skal motta penger. Uten NIE kan intet skjøte signeres, ingen melding leveres og ingen registrering gjøres. Konsulatenes ventetider er det minst forutsigbare punktet i kalenderen.
Vent femten virkedager, be deretter om de to Madrid-attestene
Certificado de Actos de Última Voluntad og attesten fra registeret over dødsfallsforsikringer, begge fra Ministerio de Justicia og som regel bestilt sammen. Ingen av dem kan søkes om tidligere (Ministerio de Justicias prosedyre; art. 12.2 RD 398/2007). Virkedager omfatter ikke lørdager, søndager og offentlige fridager.
Skaff testamentet, eller åpne en notarial arvingeerklæring
Be notaren som er oppført i testamentsattesten, om en autorisert kopi av testamentet. Finnes det ikke noe spansk testamente, sjekk hvilken lov som styrer arveoppgjøret etter EU-forordning 650/2012, og om et utenlandsk testamente eller det europeiske arvebeviset gjelder. Finnes det ikke noe testamente i det hele tatt, er arveoppgjøret uten testamente (art. 912 CC), og arvingene erklæres hos en spansk notar.
Be banken om saldoene på dødsdatoen
Be om en saldo- og posisjonsattest på dødsdatoen og gjennomsnittssaldoen for det foregående året. Regn med at kontoene blir blokkert: en bank som frigjør midler, er subsidiært ansvarlig for arveavgiften (art. 8.1.a LISD). Trengs det penger for å innkreve en livsforsikring eller avdødes tilgodehavender, be om en delvis fastsettelse à konto (art. 35 LISD).
Sett opp inventarlisten og verdsett den på dødsdatoen
Eiendom til Catastros referanseverdi på den datoen, med mindre den oppgitte verdien er høyere (art. 9.3 LISD); banksaldoer på den datoen; kjøretøy etter de offisielle verditabellene; livsforsikringer med beløpet som skal utbetales (art. 9.1.c); innbo med 3 % av boet med mindre en høyere verdi settes eller en lavere bevises (art. 15 LISD).
Samle bevisene for fradragsberettiget gjeld og utgifter
Gjeld avdøde etterlot seg, dokumentert i et offentlig dokument, i et privat dokument som oppfyller art. 1227 CC, eller på annen måte dokumentert (art. 13.1 LISD), inkludert skatt og trygdegjeld fastsatt etter dødsfallet (art. 13.2); og kvitteringer for siste sykdom, gravferd og begravelse, i forhold til boet (art. 14.b). Pantelån reduserer ikke verdien av eiendelen (art. 12).
Utsted fullmaktene hvis en arving er i utlandet
Hos et spansk konsulat, som ikke trenger legalisering, eller hos en lokal notar med apostille og autorisert oversettelse. Fullmakten må uttrykkelig dekke å akseptere arven, foreta delingen og fordelingen, signere og betale skattemeldingene, og håndtere bankene. Hent ordlyden fra den spanske notaren før du signerer lokalt.
Signer skjøtet for aksept og fordeling hos en spansk notar
Skjøtet gjengir dødsfallet, arvegrunnlaget, inventarlisten og verdiene, gjelden og utgiftene, aksepten fra hver arving og fordelingen av hver eiendel. Myndige arvinger med fri rådighet over sin egen formue kan dele boet slik de blir enige om (art. 1058 CC). Bestem før signering om aksepten er ren og enkel, med ansvarsbegrensning, eller et avkall (art. 1008 og 1010 CC).
Lever og betal arveavgiften innen seks måneder
Til Comunidad Autónoma, eller til den statlige skatteetaten der avdøde ikke var bosatt i Spania, og da er egenfastsetting lovpålagt (DA segunda, apartado Dos, LISD). Krev de regionale reglene du har rett til (DA segunda). Blir ikke saken klar i tide, søk om forlengelsen på seks måneder innen de første fem månedene (art. 68 RISD).
Lever plusvalía municipal til ayuntamiento
Innen seks måneder etter dødsfallet, med mulighet for forlengelse til ett år etter søknad (art. 110.2.b TRLRHL). Arvingen er skattyteren (art. 106.1.a). Sats, koeffisienter og eventuelle lettelser følger av det ayuntamientoets ordenanza fiscal som gjaldt på dødsdatoen; der grunnen ikke viser noen verdiøkning, er overføringen ikke skattepliktig.
Registrer skjøtet og oppdater Catastro og forsyningene
Legg skjøtet inn hos Registro de la Propiedad sammen med bevis på skattemeldingen – uten det beviset har dokumentet ingen virkning i et offentlig register (art. 33 LISD). Registrer eierskiftet i Catastro (art. 76.1 TRLRHL), overfør deretter IBI-avtalegiroen, forsyningskontraktene og sameiet til den nye eierens navn.
| Trinn | Frist | Rettslig grunnlag |
|---|---|---|
| Be om testaments- og forsikringsattestene | Tidligst 15 virkedager etter dødsfallet | Ministerio de Justicias prosedyre; art. 12.2 RD 398/2007 |
| Notarial oppfordring om å akseptere eller gi avkall | 30 kalenderdager for den innkalte til å svare; intet søksmål før 9 dager etter dødsfallet | Art. 1005 og 1004 Código Civil |
| Ansvarsbegrensning, arving som besitter boet | 30 dager fra de fikk vite at de var arving; inventarlisten starter innen 30 dager fra innkallingen og avsluttes innen 60 dager til | Art. 1014 og 1017 Código Civil |
| Søke om forlengelse av arveavgiften | Innen de første 5 månedene av leveringsfristen; avvist etter det | Art. 68.2 og 68.4 RISD |
| Levere og betale arveavgift | 6 måneder fra dødsfallet, forlengbar med 6 til med renter | Art. 67.1.a og 68 RISD; påløp art. 24.1 LISD |
| Levere plusvalía municipal | 6 måneder fra dødsfallet, forlengbar til 1 år etter søknad | Art. 110.2.b TRLRHL |
| Levere Modelo 210 for beregnet inntekt | I kalenderåret etter påløpsåret | Art. 13.1.h, 24.5 og 28 TRLIRNR |
| Skatt | Kreves inn av | Hva som utløser den |
|---|---|---|
| Arve- og gaveavgift (ISD) | Comunidad Autónoma, eller den statlige skatteetaten der avdøde ikke var bosatt | Selve dødsfallet; påløper på den datoen (art. 24.1 LISD) |
| Plusvalía municipal (IIVTNU) | Ayuntamiento der eiendommen ligger | Overføringen av den bymessige grunnen ved dødsfallet (art. 106.1.a TRLRHL) |
| IBI | Ayuntamiento; fakturering drevet av SUMA i det meste av provinsen Alicante | Å eie eiendommen 1. januar (art. 63 og 75 TRLRHL) |
| Beregnet inntekt for ikke-bosatte (Modelo 210) | Den statlige skatteetaten | Å eie en uutleid bymessig eiendom (art. 13.1.h TRLIRNR) |
| Formuesskatt | Den statlige skatteetaten, etter de regionale reglene du har rett til | Spanske eiendeler holdt 31. desember, over det skattefrie bunnfradraget og leveringsgrensen (art. 29, 28.Tres og 37 i Ley 19/1991) |
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Hvor lang tid har jeg på meg til å betale arveavgift på en spansk eiendom?
Seks måneder fra dødsdagen (art. 67.1.a i ISD-forskriften, RD 1629/1991). Skatten påløper på dødsdatoen (art. 24.1 i Ley 29/1987), så fristen påvirkes ikke av når arvingene fikk vite om dødsfallet, når et utenlandsk skifte ble avsluttet, eller når de spanske dokumentene var klare. Ytterligere seks måneder kan innvilges, men bare etter søknad innen de første fem månedene (art. 68 RISD).
Kan jeg få en forlengelse, og hva koster den?
Ja, en forlengelse på like lang tid som den opprinnelige – ytterligere seks måneder – men søknaden må nå frem til det kompetente kontoret innen de første fem månedene av leveringsfristen, sammen med en attest på registreringen av dødsfallet og opplysningene listet i art. 68.2 RISD. Varsles ingen avgjørelse innen en måned, anses forlengelsen som innvilget (art. 68.3); en søknad levert etter de første fem månedene avvises rett og slett (art. 68.4). Forlengelsen løper fra utgangen av de opprinnelige seks månedene og medfører forsinkelsesrenter frem til meldingen leveres (art. 68.6).
Må jeg reise til Spania for å signere arveoppgjøret?
Nei. Du kan gi en fullmakt til en representant i Spania, enten hos et spansk konsulat i ditt land, som ikke trenger legalisering, eller hos en lokal notar, og da trenger fullmakten apostille etter Haag-konvensjonen av 1961 og autorisert oversettelse til spansk. Fullmakten må uttrykkelig dekke å akseptere arven, foreta delingen og fordelingen, og signere skattemeldingene; en generell fullmakt over eiendeler blir rutinemessig avvist. Be den spanske notaren om ordlyden før du signerer noe lokalt.
Når kan jeg be om testamentsattesten?
Ikke før det har gått femten virkedager siden dødsdatoen, etter Ministerio de Justicias prosedyre for Certificado de Actos de Última Voluntad. Samme ventetid på femten virkedager gjelder attesten fra registeret over dødsfallsforsikringer (art. 12.2 i RD 398/2007), som utstedes innen maksimalt sju virkedager fra søknaden (art. 13.1). Virkedager omfatter ikke lørdager, søndager og offentlige fridager, herunder regionale og lokale fridager.
Hvilken verdi setter det spanske skattekontoret på huset?
Catastros referanseverdi for eiendommen på dødsdatoen, med mindre verdien arvingene oppgir, er høyere, i så fall er den oppgitte verdien grunnlaget (art. 9.3 LISD, slik den lyder etter Ley 11/2021). Der grunnlaget er referanseverdien, kan skattekontoret ikke gjennomføre en verdiverifiseringsprosedyre mot den (art. 18.1 LISD). Finnes det ingen referanseverdi, eller kan ikke Catastro attestere en, er grunnlaget det høyeste av den oppgitte verdien og markedsverdien, med forbehold om verifisering.
Kan jeg trekke fra pantelånet som fortsatt står på eiendommen?
Ikke som en heftelse på eiendelen: pantelån og pant reduserer uttrykkelig ikke verdien av det som overføres (art. 12 LISD). Det som kan være fradragsberettiget, er den underliggende gjelden avdøde etterlot seg, som gjeld, forutsatt at det finnes bevis for den i et offentlig dokument, i et privat dokument som oppfyller art. 1227 i Código Civil, eller på annen måte er dokumentert, og at den ikke skyldes arvingene eller deres nære slektninger (art. 13.1). Skillet betyr noe fordi beviskravene er forskjellige.
Hvorfor har banken blokkert avdødes kontoer?
Fordi et finansielt mellomledd som utleverer innskutte penger eller verdipapirer ved en overføring på grunn av dødsfall, er subsidiært ansvarlig for arveavgiften (art. 8.1.a LISD og art. 19.1.a i forskriften). Samme artikkel gir banken adgang til å utstede en sjekk belastet innskuddet, utelukkende for å betale den arveavgiften, utstedt til skatteforvaltningen, uten at det regnes som en utbetaling av midler. For å innkreve en livsforsikring eller avdødes tilgodehavender tidligere, be om en delvis fastsettelse à konto (art. 35 LISD; art. 78 i forskriften).
Kan jeg som ikke-bosatt arving bruke de valencianske regionale reglene?
Ja. Var avdøde ikke bosatt i Spania, har arvingene rett til reglene til den Comunidad Autónoma der den største verdien av det spanske boet befinner seg; var avdøde bosatt i en Comunidad Autónoma, har ikke-bosatte arvinger rett til den regionens regler (disposición adicional segunda LISD). Siden Ley 11/2021 omfatter denne retten også bosatte i tredjeland, ikke bare i EU og EØS. For et hus på Costa Blanca betyr det reglene i Comunitat Valenciana, der reduksjonene og bonificaciones fastsettes av regional lov og er dekket i vår valencianske arveavgiftsguide.
Hva skjer hvis de seks månedene allerede har gått?
Lever og betal før skattekontoret kontakter deg. En melding levert for sent uten forutgående varsel medfører et tillegg på 1 % pluss 1 % for hver hele måned med forsinkelse, som blir 15 % pluss forsinkelsesrenter etter at tolv måneder har gått, og det utelukker bøtene som ellers kunne ha blitt ilagt (art. 27.2 LGT); tillegget reduseres med 25 % der det og skatten betales på vilkårene i art. 27.5. Når forvaltningen har tatt et formelt skritt mot å etterberegne gjelden, stenges den veien, og bøter blir mulig.
Skal det betales plusvalía municipal ved en arv?
Ja, og av arvingen: ved en vederlagsfri overføring er skattyteren den som erverver grunnen (art. 106.1.a TRLRHL). Den meldes til ayuntamiento innen seks måneder etter dødsfallet, med mulighet for forlengelse til ett år etter søknad fra skattyteren (art. 110.2.b). Satser, koeffisienter og lettelser fastsettes av hvert enkelt ayuntamiento i sin ordenanza fiscal, så ingen sats gjelder for hele Costa Blanca; der grunnen ikke viser noen verdiøkning, er overføringen ikke skattepliktig i det hele tatt.
Hva er aksept med ansvarsbegrensning, og bør jeg bruke den?
Det er en aksept som begrenser arvingens ansvar til boets verdi, slik at avdødes gjeld ikke kan nå arvingens egne eiendeler. Enhver arving kan bruke den selv om arvelateren forbød det (art. 1010 CC); erklæringen avgis hos en notar (art. 1011) eller, fra utlandet, hos en spansk konsulær tjenestemann som opptrer som notar (art. 1012), og får bare virkning med en trofast inventarliste (art. 1013). Fristene er korte – tretti dager for en arving som besitter boet (art. 1014), inventarlisten starter innen tretti dager fra innkallingen og avsluttes innen seksti dager til, noe notaren kan forlenge, men aldri utover ett år (art. 1017) – og går fristene ut på grunn av skyld, betyr det ren og enkel aksept (art. 1018).
Hva må jeg levere hvert år etter at huset er mitt?
En Modelo 210 for beregnet inntekt av den uutleide eiendommen, med 2 % av katasterverdien eller 1,1 % der kommunens verdier ble revidert i året eller i de foregående ti, fordelt etter antall dager med eierskap (art. 13.1.h og 24.5 TRLIRNR; art. 85 LIRPF), beskattet med 24 % eller 19 % for bosatte i EU og kvalifiserte EØS-land (art. 25.1.a) og levert i kalenderåret etter påløpet. Pluss den årlige IBI fra ayuntamiento, krevd inn fra den som eier eiendommen 1. januar (art. 63 og 75 TRLRHL), og formuesskatt der en melding skal leveres (art. 5.Uno.b, 28.Tres, 29 og 37 i Ley 19/1991).
Relaterte guider
- Inheritance
Inheritance Tax in Valencia 2026: Calculator and Guide
Inheriting a home in the Valencia region is taxed under Spanish inheritance tax, with a €100,000 reduction per heir in Groups I and II and a 99% credit against the tax due.
Les guiden → - Arv
Spansk testament og EUs arveforordning: hvilken lov gjelder?
Forordning (EU) nr.
Les guiden → - Kjøp og salg
Catastros referanseverdi: skatt av mer enn du betalte
Valor de referencia er et tall Dirección General del Catastro fastsetter for hver spanske eiendom hvert år, ut fra prisene notarene melder inn, etter homogene verdsettingssoner og med en reduksjonsfaktor.
Les guiden →
Relaterte tjenester
Arveavgift (modelo 650)
Kilder
- Ley 29/1987, om arve- og gaveavgiften (BOE, konsolidert)
- RD 1629/1991, forskriften til arve- og gaveavgiften (BOE)
- Código Civil, arv og aksept av arv (BOE, konsolidert)
- RDLeg 2/2004, konsolidert tekst til loven om lokale finanser
- RDLeg 5/2004, konsolidert tekst til loven om inntektsskatt for ikke-bosatte
- Ley 58/2003, den alminnelige skatteloven (tillegg for forsinket levering, art. 27)
- RD 398/2007, registeret over dødsfallsforsikringer
- Ministerio de Justicia · Certificado de Actos de Última Voluntad
Sist oppdatert: 2026-09-10