Как открыть ИП (autónomo) в Испании иностранцу в 2026 году

Может ли иностранец открыть ИП (autónomo) в Испании?

Да, иностранец может работать в Испании как autónomo, но сначала нужны две вещи: NIE и основание, дающее право работать на себя. Одного загранпаспорта мало: он не идентифицирует вас ни в налоговой службе Agencia Tributaria, ни в системе социального страхования Seguridad Social, а без идентификационного номера ни одну процедуру завершить нельзя. Путь к каждому из требований зависит от вашего гражданства.

Граждане Европейского союза, Европейской экономической зоны и Швейцарии имеют право на учреждение собственного дела. Если они остаются дольше трёх месяцев, им нужно встать на учёт в Центральном реестре иностранцев (Registro Central de Extranjeros) и получить свидетельство о регистрации, в котором указан NIE. После этого они регистрируются как autónomo на тех же условиях, что и испанцы, без какого-либо дополнительного разрешения на работу.

Гражданам стран за пределами ЕС — России, Казахстана, Украины, Беларуси и других третьих стран — необходимо разрешение на временное проживание и работу на себя (autorización de residencia temporal y trabajo por cuenta propia), регулируемое статьями 82–85 Real Decreto 1155/2024: оно выдаётся на год, ограничено одним автономным сообществом и одним сектором и требует подтвердить достаточность планируемых инвестиций. С 1 января 2021 года в эту же группу входят британцы, кроме тех, кто уже проживал в стране до 31 декабря 2020 года и сохраняет свои права по Соглашению о выходе. Наличие жилья в Испании права работать не даёт, и ВНЖ без права на работу (residencia no lucrativa) — тоже.

Что оформлять первым: налоговую (Hacienda) или Seguridad Social?

Сначала постановка на налоговый учёт в Agencia Tributaria, затем регистрация в RETA, и обе — до начала работы. Модель 036 подаётся до начала деятельности, согласно статье 9.4 Real Decreto 1065/2007, а заявление о регистрации в RETA тоже должно быть подано до начала, максимум за 60 календарных дней, согласно статье 32.3.1.º Real Decreto 84/1996.

Начало деятельности с точки зрения налогового реестра — это не выставление первого счёта: норма считает её начатой с момента, когда происходят поставки, оказание услуг или приобретение товаров и услуг, производятся поступления или платежи либо нанимается персонал. Покупка компьютера для бизнеса или оплата домена сайта уже считаются, поэтому тот, кто хочет вычесть этот НДС, должен подать модель 036 заранее и отметить графу о начале приобретений.

Регистрация в RETA, поданная в срок, действует со дня начала деятельности, согласно статье 35.1.1.º того же регламента. Поданная с опозданием, она действует с первого числа календарного месяца, в котором выполнены условия для включения в этот режим, согласно статье 46.2.c) того же регламента: теряются права на защиту, а казначейство Seguridad Social дополнительно требует, с пенями, взносы за отработанный без регистрации период. Окно в 60 дней — это возможность подать заранее, а не льготный срок задним числом.

Модель 036 (modelo 036): как встать на налоговый учёт

Постановка на налоговый учёт оформляется только моделью 036: модель 037 была отменена приказом Orden HAC/1526/2024 и перестала существовать 3 февраля 2025 года. Любой материал, где до сих пор предлагают выбор между 036 и 037, устарел. Подача электронная — на портале AEAT с цифровым сертификатом, через систему Cl@ve или через уполномоченного представителя.

В модели 036 указываются идентификационные данные и налоговый адрес, дата начала деятельности, эпиграф или эпиграфы IAE, метод определения дохода в IRPF, режим НДС и периодические обязанности: модели 303 и 130, а если вы будете удерживать налог — 111 и 115. Именно эта декларация задаёт ваш налоговый календарь, и ошибка здесь тянется весь год.

Если вы будете оказывать услуги или продавать компаниям из других стран ЕС, в этой же модели запрашивается включение в Реестр операторов внутри Сообщества (ROI). AEAT может запросить дополнительные документы и рассматривает заявление неделями, поэтому подавать его лучше при регистрации, а не тогда, когда счёт уже нужно выставить. Последующие изменения декларируются в течение одного месяца.

Эпиграфы IAE: как выбрать код деятельности и почему это важно

Эпиграф IAE определяет вашу деятельность для налоговой службы и влияет на налогообложение, хотя как физическое лицо сам налог вы платить не будете: статья 82.1.c) сводного текста закона о местных финансах освобождает всех физических лиц, резидентов и нерезидентов. Обязательно другое — указать правильный эпиграф в модели 036.

Тарифы Real Decreto Legislativo 1175/1990 делятся на три раздела. Раздел 1 объединяет предпринимательские виды деятельности: торговля, общественное питание, строительство, транспорт. Раздел 2 — профессиональные: консалтинг, перевод, адвокатура, архитектура, обучение. Раздел 3 — художественные. Выбор не косметический, потому что от него зависит, должны ли ваши клиенты-компании удерживать с каждого счёта подоходный налог IRPF.

Autónomo из раздела 2 выставляет счета с удержанием и во многих случаях освобождается от модели 130. Autónomo из раздела 1 удержанию не подлежит и подаёт модель 130 с первого квартала. Можно заявить сразу несколько эпиграфов, если вы ведёте несколько видов деятельности, и изменить их позднее декларацией об изменении данных — тоже по модели 036.

Сколько платит autónomo в Испании в 2026 году

Минимальная квота RETA в 2026 году — 205,88 € в месяц, а квота по минимальной базе самой высокой ступени — 607,35 €; тот, кто платит взносы по максимальной базе 5 101,20 €, платит 1 606,88 €. С 2023 года фиксированной квоты нет: взносы зависят от прогнозируемого годового чистого дохода, а ступеней на 2026 год пятнадцать, они установлены приказом Orden PJC/297/2026. Квота общегосударственная и одинакова в Торревьехе, Аликанте или Картахене и в Мадриде.

К выбранной базе применяются тарифы этого приказа: 28,30 % на общие риски, 1,30 % на профессиональные риски, 0,90 % на прекращение деятельности и 0,10 % на профессиональное обучение, то есть 30,60 %. К этому добавляется механизм межпоколенческой справедливости MEI, который в 2026 году поднимается до 0,90 % и полностью оплачивается самим autónomo: реальный тариф — 31,50 %, поэтому цифры 200 € и 590 €, которые ходят по интернету, занижены.

При регистрации нужно заявить прогноз чистого дохода, который определяет ступень и предварительную базу; для расчёта Seguridad Social вычитает 7 % общих расходов или 3 % у autónomo с долей в компании. В следующем году казначейство делает перерасчёт по данным, которые передаёт AEAT: излишек возвращается автоматически до 30 апреля, а если выходит доплата, её принимают без пени до последнего дня месяца, следующего за уведомлением. Базу можно менять до шести раз в год.

Tarifa plana: льготная квота 80 € в месяц, продлённая на 2026 год, и условия её продления

Tarifa plana для новых autónomo — это льготная квота 80 € в месяц на общие и профессиональные риски в течение первых 12 полных календарных месяцев с даты вступления регистрации в силу. Сумма была установлена на 2023–2025 годы пятым переходным положением Real Decreto-ley 13/2022 и сохраняется в 2026 году за отсутствием государственного бюджета, который бы её обновил. К этим 80 € добавляется взнос MEI. В Валенсийском сообществе нет региональной нулевой квоты: помощь самозанятым приходит через ежегодные конкурсы службы LABORA.

Второй период в 12 месяцев не наступает автоматически: его нужно запросить прямо, до его начала, заявив, что прогнозируемый чистый доход будет ниже межпрофессиональной минимальной зарплаты SMI, установленной на 2026 год Real Decreto 126/2026 в размере 1 221 € в месяц при четырнадцати выплатах, то есть около 17 094 € в год. Если этот период охватывает два календарных года, условие должно выполняться в каждом из них. Кроме того, нельзя быть зарегистрированным в RETA в предыдущие два года, а если вы уже пользовались tarifa plana — в предыдущие три.

Запрашивать её нужно в самый момент регистрации: не попросить тогда — значит потерять. В первом периоде льготная квота не подлежит перерасчёту, в продлённом — подлежит. И есть нюанс, который объясняют редко: во время льготной квоты не уплачиваются взносы на прекращение деятельности и на профессиональное обучение, согласно статье 38 ter.1 Ley 20/2007, поэтому этот период не даёт права на пособие по прекращению деятельности — аналог пособия по безработице для ИП.

Квартальная отчётность: модели 303, 130, 111 и 115

Каждый квартал autónomo подаёт модель 303 по НДС (IVA) и, если нет освобождения, модель 130 — авансовый платёж по подоходному налогу IRPF. Обе подаются с 1 по 20 апреля, июля и октября и с 1 по 30 января за четвёртый квартал. Если платить нечего, декларация всё равно подаётся нулевой: обязанность формальная и не зависит от наличия суммы к уплате.

Модель 303 показывает разницу между НДС, начисленным в ваших счетах, и НДС, уплаченным в вычитаемых расходах, по ставкам 21 % (общая), 10 % (пониженная) и 4 % (суперпониженная). В Испании нет порога оборота, ниже которого можно не начислять НДС: IVA начисляется с первого же счёта, если только деятельность не освобождена по статье 20 закона о НДС (Ley del IVA).

По модели 130 в счёт налога уплачивается 20 % чистого дохода, накопленного с 1 января до конца квартала, за вычетом уже уплаченного ранее и удержанных клиентами сумм. Если чистый доход предыдущего года был невысоким, норма позволяет уменьшить платёж на 100 €, 75 €, 50 € или 25 € в зависимости от ступени, вплоть до 12 000 € чистого дохода.

Модели 111 и 115 появляются только в том случае, если удерживаете вы сами: 111 отражает удержания с работников и с профессионалов, которые выставляют вам счета, а 115 — удержания с аренды помещения, где ведётся деятельность. Подаются они с 1 по 20 апреля, июля, октября и января. Если вы арендуете помещение в Торревьехе или Аликанте под своё дело, модель 115 будет обязательна с первой же квитанции.

Когда ИП освобождается от модели 130?

Профессионал освобождается от подачи модели 130, если не менее 70 % его доходов за предыдущий календарный год облагались удержанием или авансовым платежом, согласно статье 109.2 регламента IRPF. В год начала деятельности смотрят на долю доходов с удержанием за сам период авансового платежа. Это не право выбора: если доля соблюдена, обязанности подавать декларацию нет.

Обычное удержание с профессионалов — 15 % от базы счёта. В налоговом периоде начала деятельности и в двух следующих можно применять 7 %, но только если в году, предшествующем дате начала, вы не вели никакой профессиональной деятельности. Эта льгота не действует сама собой: о ней нужно письменно уведомить плательщика, который обязан хранить подписанное уведомление.

На практике переводчик или консультант, выставляющий счета только испанским компаниям, обычно модель 130 не подаёт, потому что во всех его счетах есть удержание. И наоборот, autónomo из раздела 1 — магазин, ремонтные работы, туристическая деятельность — выставляет счета без удержания и подаёт модель 130 каждый квартал. Работа с иностранными клиентами, которые испанского удержания не применяют, может лишить вас этого освобождения.

Годовая отчётность: модели 390, 190, 180 и 100

Каждый январь год закрывается годовыми сводными отчётами: модель 390 по НДС — до 30 января, а модели 190 и 180, сводки удержаний, задекларированных в 111 и 115, — до 31 января. Если последний день срока приходится на субботу, воскресенье или праздник, он переносится на первый следующий рабочий день. Это информационные декларации, платежей по ним нет, но их отсутствие или просрочка наказываются точно так же.

Освобождение от модели 390 распространяется только на тех, кто платит НДС исключительно по упрощённому режиму либо чья деятельность — исключительно аренда городской недвижимости, при квартальном периоде расчёта и заполнении дополнительной информации в модели 303 за четвёртый квартал, согласно Orden HAP/2373/2014. Autónomo с обычной деятельностью, включая фрилансера, который выставляет счета за границу, модель 390 подаёт каждый год.

Модель 100, годовая декларация по IRPF, обязательна в любом случае для того, кто был зарегистрирован в RETA в любой момент налогового периода, без минимального порога доходов, согласно статье 96.2 Ley 35/2006. Кампания проходит весной: декларация за 2025 год подавалась с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если у вас есть имущество за пределами Испании сверх установленных законом порогов, добавляется информационная декларация об имуществе за рубежом.

Книги учёта и правила выставления счетов

Каждый autónomo обязан вести книги учёта, а их состав зависит от того, предприниматель вы или профессионал. Профессионалы на прямом методе определения дохода ведут четыре книги: доходов, расходов, инвестиционных активов и авансов средств и возмещаемых расходов. Предприниматели на обычном непредпринимательском или упрощённом прямом методе ведут три: продаж и доходов, покупок и расходов, инвестиционных активов, согласно статье 68 регламента IRPF.

Для целей НДС добавляются книги из статьи 62 регламента НДС: выставленных счетов, полученных счетов, инвестиционных активов и отдельных операций внутри Сообщества. На практике оба блока ведутся согласованно в одной и той же программе выставления счетов, и именно она должна будет соответствовать требованиям Verifactu, когда наступит его срок. Выбирать её стоит с учётом этого уже с первого счёта.

Счёт выставляется в момент операции, а если получатель — предприниматель или профессионал, то до 16-го числа месяца, следующего за возникновением обязательства. Допускается упрощённый счёт до 400 € с НДС и до 3 000 € в розничной торговле и других прямо перечисленных случаях статьи 4 Real Decreto 1619/2012. Нумерация должна быть последовательной, а серии — логичными и обоснованными.

Verifactu и электронная фактура: что обязательно и с какой даты

Verifactu не обязателен для autónomo до 1 июля 2027 года, а для плательщиков налога на прибыль — до 1 января 2027 года. Real Decreto-ley 15/2025 перенёс обе даты на год, поэтому любой материал, который относит эту обязанность к 2025 или 2026 году, устарел, включая многие рекламные рассылки поставщиков программного обеспечения.

Обязанность вытекает из Ley 11/2021 о борьбе с налоговым мошенничеством, которая ввела статью 29.2.j) Общего налогового закона: системы выставления счетов должны гарантировать целостность, сохранность, доступность, читаемость, прослеживаемость и неизменяемость записей. Real Decreto 1007/2023 её раскрывает и выводит за скобки тех, кто ведёт книги учёта через систему немедленной передачи данных SII, — а это не случай обычного autónomo. За наличие программ, не отвечающих этим требованиям, штрафуют на 50 000 € за налоговый период, согласно статье 201 bis.

Обязательная электронная фактура между компаниями и профессионалами — это отдельная обязанность, и в 2026 году она не действует. Real Decreto 238/2026 вступил в силу 20 апреля 2026 года, но его фактическое применение отложено на 12 месяцев для тех, чей объём операций превышает 8 млн €, и на 24 месяца для остальных, причём отсчёт идёт от вступления в силу приказа министерства, который до сих пор не опубликован. Для autónomo точной даты сегодня нет.

Клиенты за пределами Испании: ROI, модель 349 и НДС (IVA)

Autónomo, обосновавшийся в Испании и оказывающий услуги компании из другой страны ЕС, выставляет счёт без испанского НДС, потому что место оказания услуги определяется по месту нахождения получателя, согласно статье 69.Uno.1.º закона о НДС. Обе стороны должны состоять в реестре ROI с действующим номером NIF-IVA, в счёте должно быть указание на перенос налогового обязательства на получателя (inversión del sujeto pasivo), а операцию нужно задекларировать в модели 349.

Модель 349 по общему правилу подаётся ежемесячно, но переходит на квартальную периодичность, если ни в отчётном квартале, ни в четырёх предыдущих накопленная сумма операций не превысила 50 000 € без НДС. Это обычный случай фрилансера. Для поставок товаров внутри Сообщества — но не для услуг — освобождение дополнительно обусловлено тем, что покупатель сообщает свой NIF-IVA другой страны ЕС, а операция включается в модель 349.

Если клиент — компания за пределами Европейского союза (Великобритания, США, Россия), операция тоже не облагается испанским НДС, но в модели 349 не декларируется. С клиентами-физлицами правило переворачивается: место оказания услуги определяется по месту нахождения исполнителя, поэтому испанский НДС начисляется, кроме исключений статей 69.Dos и 70, среди которых электронные услуги, телекоммуникации и вещание: они считаются оказанными в стране потребителя и ведутся через единое окно OSS начиная с 10 000 € таких операций в ЕС за год; ниже этого порога из статьи 73 закона о НДС по-прежнему начисляется испанский НДС, если только прямо не выбран иной вариант.

Работа на заграницу не выводит доход из-под испанского IRPF: если вы налоговый резидент Испании, эти доходы облагаются здесь, с вычетом на устранение международного двойного налогообложения по статье 80 закона об IRPF, когда страна клиента удержала налог у источника, независимо от того, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения. И наоборот, регистрация как autónomo сама по себе не делает вас налоговым резидентом: это решают критерии статьи 9 закона об IRPF.

Как закрыть ИП: две отдельные процедуры, а не одна

Прекращение деятельности autónomo требует двух независимых и одинаково обязательных снятий с учёта: снятия с RETA в Seguridad Social и снятия с налогового учёта в Agencia Tributaria по модели 036. Сняться только с одного из них — самая дорогая ошибка при закрытии, потому что второй продолжает порождать обязанности, а в случае Seguridad Social — ещё и ежемесячные взносы.

Снятие с RETA оформляется через портал Importass в течение шести календарных дней после прекращения деятельности, согласно статье 32.3.2.º Real Decreto 84/1996 и информации самого казначейства на портале Importass; его также можно запланировать заранее — не более чем за 60 дней. Поданное позже, оно действует с даты подачи, а не с даты прекращения, и взносы продолжают начисляться за дни без деятельности. Снятие с налогового учёта подаётся в течение одного месяца с даты прекращения, согласно статье 11.2 Real Decreto 1065/2007.

После прекращения деятельности всё ещё нужно подать декларации за последний период: модель 303 и, если применимо, модель 130 за квартал, модель 390, сводки 190 и 180, если были удержания, и годовую декларацию по IRPF. Если вы платили взносы на прекращение деятельности и отвечаете условиям, можно запросить пособие, помня, что во время tarifa plana эти взносы не уплачиваются. В случае смерти у наследников есть шесть месяцев на снятие с налогового учёта.

Частые ситуации у русскоязычных на Коста-Бланке и в Мурсии

Совмещать работу по найму с фриланс-деятельностью законно и распространено: это называется pluriactividad и обязывает быть одновременно зарегистрированным в двух режимах. Когда сумма взносов на общие риски в обоих режимах превышает порог, который ежегодно устанавливает приказ о взносах, казначейство автоматически возвращает часть излишка.

Двое или больше людей, которые совместно ведут дело — типичный случай туристической аренды недвижимости, купленной в складчину, — образуют comunidad de bienes или организацию с режимом распределения доходов. Такая организация получает собственный NIF, подаёт свою модель 036, ведёт единые книги учёта и распределяет доход между участниками. Каждый участник, который ведёт деятельность регулярно, лично и непосредственно, обязан быть зарегистрирован в RETA.

Обладатели разрешения на международную удалённую работу могут зарегистрироваться как autónomo, чтобы выставлять счета, но с ограничениями по доле выставленных счетов испанским клиентам, которые стоит проверить до того, как выстраивать бизнес. И в первый год важно разделять две вещи: регистрация autónomo — это административный факт, а налоговое резидентство зависит от срока пребывания и центра экономических интересов. Сама процедура одинакова в Торревьехе, Гуардамаре или Картахене и в остальной Испании.