spainfiscalspainfiscal

Налог на наследство в Испании 2026: Валенсия и Коста-Бланка

~24 мин чтенияОпубликовано: 2026-08-01Обновлено: 2026-08-01

Унаследовать жильё на Коста-Бланке страшнее, чем дорого. Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) регулируется законом Ley 29/1987, но реальную сумму счёта определяет автономное сообщество: в Валенсийском сообществе супруг, дети и родители применяют вычет 100 000 € на каждого наследника и льготу 99 % от суммы налога, а основное жильё наследодателя даёт вдобавок вычет 95 % с лимитом 150 000 € на наследника. Наследники-нерезиденты имеют право на те же валенсийские нормы со дня решения Суда Европейского союза от 3 сентября 2014 года, включая жителей третьих стран — России, Казахстана или Великобритании после Brexit. Дорого обходится другое — срок: 6 месяцев со дня смерти, причём продление можно запросить только в первые пять. Это руководство разбирает каждый элемент по нормам, действующим в 2026 году.

Краткий ответ

Наследование жилья в Валенсийском сообществе облагается налогом на наследство (Impuesto sobre Sucesiones), но супруг, дети и родители применяют вычет 100 000 € на каждого наследника и льготу 99 % от суммы налога. Декларацию по модели 650 (modelo 650) подают в течение 6 месяцев со дня смерти, срок продлевается ещё на 6 месяцев.

Valery Grinkevich

Проверил

Valery Grinkevich

Дипломированный экономист · налоговый консультант · 20+ лет опыта · Торревьеха, Коста-Бланка

Ключевые выводы

  • В Валенсийском сообществе группы I и II (супруг, дети, родители) применяют льготу 99 % от суммы налога на наследство, без ограничения по сумме.
  • Региональный вычет по родству составляет 100 000 € на каждого наследника групп I и II против 15 956,87 € по государственной норме.
  • Основное жильё наследодателя даёт вычет 95 % с лимитом 150 000 € на наследника и обязанностью владеть им 5 лет — лучше, чем 122 606,47 € и 10 лет по государственному режиму.
  • Новинка 2026 года: братья, сёстры, дяди, тёти и племянники по кровному родству (группа III) получают льготу 25 % при смерти начиная с 1 июня 2026 года, которая вырастет до 50 % с 1 июня 2027 года.
  • Срок — 6 месяцев со дня смерти, а продление ещё на 6 месяцев можно запросить только в течение первых пяти месяцев, которые считаются от даты к дате: после этого пятого месяца в продлении отказывают.
  • Наследники-нерезиденты, включая жителей третьих стран — России, Казахстана или Великобритании, — применяют валенсийские региональные нормы, хотя подают декларацию в государственную налоговую администрацию.
  • Налоговая база по недвижимости — справочная стоимость Кадастра (valor de referencia) на дату смерти, а не кадастровая стоимость и не оценочная.

На этой странице

  1. Сколько платят за наследство квартиры или дома в Валенсийском сообществе
  2. Что облагается налогом на наследство и когда возникает обязанность его платить
  3. Почему сумма налога так сильно зависит от автономного сообщества
  4. Группы родства с I по IV и незарегистрированные пары
  5. Государственные и валенсийские вычеты по степени родства
  6. Вычет за основное жильё наследодателя (vivienda habitual)
  7. Льгота 99 % от суммы налога и новинка для братьев, сестёр и племянников
  8. Срок 6 месяцев и продление ещё на 6 месяцев
  9. Модель 650, модель 652 и куда подавать каждую из них
  10. Наследники-нерезиденты: решение C-127/12 и третьи страны (Россия, Казахстан, Беларусь)
  11. Справочная стоимость Кадастра (valor de referencia) как налоговая база
  12. Муниципальный налог plusvalía при наследовании и его сроки
  13. Иностранное завещание и Регламент (ЕС) 650/2012
  14. Что будет при подаче декларации с опозданием: надбавки и пени
  15. Как оформить наследство с недвижимостью в Валенсийском сообществе и рассчитаться с налоговой
  16. Часто задаваемые вопросы

Сколько платят за наследство квартиры или дома в Валенсийском сообществе

Супруг, ребёнок или родитель, наследующий жильё в Валенсийском сообществе, платит очень мало налога на наследство: к рассчитанной сумме налога применяется льгота 99 %, а до этого из базы вычитается 100 000 € по родству на каждого наследника. Номинальная валенсийская шкала идёт от 7,65 % до 34 %, но приводить её без вычета и без льготы — самая частая ошибка страниц, написанных для иностранцев.

Расчёт всегда идёт в одном и том же порядке. Сначала складывается стоимость всего имущества — жильё по справочной стоимости Кадастра (valor de referencia) — плюс 3 % на домашнюю обстановку (ajuar doméstico), и вычитаются долги и вычитаемые расходы. Затем применяются вычеты, положенные каждому наследнику. К налоговой базе применяется региональная шкала и коэффициент-множитель по уже имеющемуся у наследника имуществу. И только в самом конце, к сумме налога, применяется льгота.

Результат кардинально меняется в зависимости от того, кто наследует и где жил умерший. Брат, племянник или незарегистрированный партнёр не имеют ни вычета 100 000 €, ни льготы 99 %, и вдобавок к ним применяются более высокие коэффициенты-множители. Поэтому первый вопрос, на который нужно ответить, — не сколько стоит дом, а в какую группу родства попадает каждый наследник.

Что облагается налогом на наследство и когда возникает обязанность его платить

Налог на наследство облагает то, что получает каждый наследник по отдельности, а не наследство в целом, и обязанность возникает в день смерти наследодателя — согласно статье 24.1 закона Ley 29/1987. Эта дата, момент возникновения обязанности (devengo), определяет, какие нормы применяются: действовавшие именно в этот день, а не в день подписания нотариального акта о принятии наследства и не в день подачи модели 650 (modelo 650).

Наследник — налоговый резидент Испании платит за всё полученное, где бы имущество ни находилось; закон называет это личной обязанностью (obligación personal). Наследник-нерезидент платит только за имущество и права, находящиеся в Испании, — это реальная обязанность (obligación real). В типичном наследстве на Коста-Бланке — квартира в Торревьехе, Гвардамаре или Хавее плюс испанский банковский счёт — результат обычно совпадает, но различие становится решающим, если у умершего было имущество за пределами Испании.

К наследственной массе всегда прибавляется домашняя обстановка (ajuar doméstico), которую статья 15 закона Ley 29/1987 оценивает в 3 % от наследственной массы, если не доказано иное. В обратную сторону вычитаются надлежаще подтверждённые долги наследодателя, непогашенная ипотека на жильё и вычитаемые расходы. Хорошо задокументированные суммы уменьшают налоговую базу ещё до применения региональных вычетов.

Почему сумма налога так сильно зависит от автономного сообщества

Налог на наследство — государственный налог, переданный автономным сообществам, и поэтому одно и то же наследство может стоить тысячи евро на одной территории и почти ничего на другой. Закон Ley 29/1987 задаёт каркас — объект налогообложения, группы родства, минимальные вычеты, субсидиарную шкалу и коэффициенты, — а каждое сообщество вправе улучшить вычеты, утвердить собственную шкалу и снизить сумму налога льготой. Валенсийское сообщество делает это законом Ley 13/1997 Женералитата.

Точка привязки, решающая, какие региональные нормы применяются, — обычное место жительства наследодателя, то есть то, где он провёл больше дней за пять лет, непосредственно предшествующих смерти. Место жительства наследников для этого правила не имеет значения: дети, живущие в Москве или в Алматы, применяют валенсийские нормы, если их отец жил в Альтее.

Все региональные цифры в этом руководстве относятся к Валенсийскому сообществу и не годятся для Мадрида, Андалусии, Каталонии и соседнего региона Мурсия, у которых свои вычеты и льготы. Если умерший не был резидентом Испании, применяются нормы того автономного сообщества, где находится большая по стоимости часть имущества, расположенного на испанской территории: при единственной квартире на Коста-Бланке — валенсийские.

Группы родства с I по IV и незарегистрированные пары

Статья 20.2 закона Ley 29/1987 делит наследников на четыре группы, и от этого зависят вычет, коэффициент-множитель и льгота. Группа I — потомки и усыновлённые младше 21 года. Группа II — потомки и усыновлённые от 21 года и старше, супруг, восходящие родственники и усыновители. Группа III — боковые родственники второй и третьей степени, то есть братья, сёстры, дяди, тёти и племянники, а также восходящие и нисходящие свойственники. Группа IV — боковые родственники четвёртой степени, более дальние степени и посторонние лица.

Разница здесь не в оттенках. У групп I и II в Валенсийском сообществе коэффициенты-множители идут от 1,0000 до 1,2000 в зависимости от уже имеющегося у наследника имущества. Группа III несёт коэффициенты от 1,5882 до 1,9059, а группа IV — от 2,0000 до 2,4000, то есть сумма налога умножается более чем вдвое ещё до любой льготы.

Для пар, не состоящих в браке, всё решает регистрация. Статья 12 quáter закона Ley 13/1997 приравнивает к супругам — а значит, к группе II — фактические пары, союз которых отвечает требованиям закона Ley 5/2012 Женералитата о формализованных фактических союзах Валенсийского сообщества и вдобавок внесён в Реестр формализованных фактических союзов Валенсийского сообщества либо в аналогичные реестры других публичных администраций Испании, Европейского союза, Европейской экономической зоны или третьих стран. Без этого двойного требования партнёр остаётся в группе IV: без вычета по родству, с максимальным коэффициентом-множителем и без льготы.

Внимание

Для российской, украинской или британской пары с партнёрством, зарегистрированным у себя в стране, проверка того, аналогичен ли этот реестр валенсийскому, — вероятно, самая значимая по налоговым последствиям проверка во всём наследственном деле. Разница между группой II и группой IV — это разница между вычетом 100 000 € плюс льготой 99 % и полным отсутствием того и другого.

Государственные и валенсийские вычеты по степени родства

В Валенсийском сообществе вычет по родству составляет 100 000 € на каждого наследника групп I и II — намного больше 15 956,87 €, которые устанавливает субсидиарная государственная норма для той же группы II. Это вычет индивидуальный, а не на всё наследство: трое детей, наследующих в равных долях квартиру отца, в сумме дают 300 000 € вычета из наследственной массы до применения региональной шкалы.

Наследники группы I добавляют по 8 000 € за каждый год, недостающий до 21, максимум 156 000 €. У группы III собственного регионального вычета нет, поэтому применяется государственный в размере 7 993,46 €, а у группы IV вычета по родству нет вовсе. К этим суммам при наличии оснований прибавляется валенсийский вычет по инвалидности: 120 000 € при степени 33 % и выше и 240 000 € при степени инвалидности 65 % и выше либо при постоянно признанной интеллектуальной или психической инвалидности 33 % и выше.

Есть и вычеты, не зависящие от родства. Выплаты по страхованию жизни, полученные супругом, восходящими или нисходящими родственниками, уменьшают базу на 100 % с лимитом 9 195,49 € на одного налогоплательщика, независимо от числа полисов. А передача индивидуального предприятия, профессионального бизнеса или долей участия, отвечающих требованиям, даёт в Валенсийском сообществе вычет 99 % с обязанностью сохранять их 5 лет — против 95 % и 10 лет по государственному режиму.

Вычет за основное жильё наследодателя (vivienda habitual)

Основное жильё наследодателя уменьшает базу на 95 % своей стоимости, с лимитом 150 000 € на каждого налогоплательщика и обязанностью сохранять его 5 лет — согласно статье 10.Uno.c) закона Ley 13/1997. Это заметно лучше эквивалентного государственного вычета, где действуют те же 95 %, но с лимитом 122 606,47 € и сроком владения 10 лет.

Применить его могут не все наследники. Только супруг, восходящие, нисходящие родственники или боковой родственник старше 65 лет, который прожил вместе с наследодателем два года, предшествовавших смерти. Племянник, наследующий жильё, но не живший вместе с дядей, права на этот вычет не получает, каким бы основным жильём умершего эта квартира ни была.

Решающее требование — чтобы недвижимость была основным жильём наследодателя, а не наследника. Второе, курортное жильё в Дении или Ориуэла-Косте, принадлежавшее человеку, который жил в Москве или в Дюссельдорфе, права на этот вычет не даёт, хотя даёт право на вычет по родству 100 000 € и на льготу 99 %. Это различие многие руководства на английском и русском опускают, и оно порождает неверные декларации.

Пример

Двое детей наследуют в равных долях основное жильё матери в Аликанте. Каждый применяет собственный вычет по родству 100 000 € и, к своей половине недвижимости, вычет 95 % с потолком 150 000 € на наследника. К сумме налога, оставшейся после шкалы и коэффициента, применяется льгота 99 %. Если они продадут жильё раньше чем через 5 лет, вычет за основное жильё теряется и налог придётся доплатить в течение 1 месяца с пенями за просрочку.

Льгота 99 % от суммы налога и новинка для братьев, сестёр и племянников

Валенсийское сообщество снижает на 99 % сумму налога при приобретении имущества по случаю смерти для наследников групп I и II, без количественного лимита. Это регулирует статья 12 bis закона Ley 13/1997 в редакции закона Ley 6/2023 Женералитата, с действием для случаев, возникших с 28 мая 2023 года. Именно эта норма объясняет, почему наследство между родителями и детьми в этом сообществе почти не облагается.

Новинка, которую почти не отражают опубликованные материалы, — группа III перестала быть исключённой. Боковые родственники второй и третьей степени по кровному родству — братья, сёстры, дяди, тёти и племянники — получают льготу 25 % от суммы налога для случаев, возникших с 1 июня 2026 года, и 50 % с 1 июня 2027 года, по изменениям, внесённым законом Ley 5/2025 Женералитата. Решает дата смерти, а не дата подачи модели 650 (modelo 650).

Нюанс нужно читать внимательно. Льгота для группы III распространяется только на кровное родство: восходящие и нисходящие свойственники, хотя государственный закон и относит их к той же группе, остаются за её пределами. Группа IV по-прежнему без всякой льготы. Кроме того, существует отдельная льгота 99 % для лиц со степенью инвалидности 65 % и выше либо с постоянно признанной интеллектуальной или психической инвалидностью 33 % и выше, и она взаимоисключающая: применяется одна или другая, но никогда обе.

Внимание

Льгота не автоматическая и не безусловная. Она распространяется только на ту часть налога, которая приходится на имущество, заявленное в декларации, поданной в добровольный срок либо поданной с опозданием, но без предварительного требования администрации. Если налоговая при проверке обнаружит незаявленные счёт или недвижимость, эта часть налога теряет 99 % и уплачивается полностью.

Срок 6 месяцев и продление ещё на 6 месяцев

Срок для подачи и уплаты налога на наследство — 6 месяцев со дня смерти, согласно статье 67.1.a) Регламента налога и статье 12 ter закона Ley 13/1997. Это не срок на принятие наследства и не срок на визит к нотариусу: это срок, к которому декларация должна быть подана и оплачена, а все предварительные формальности — уже улажены.

Можно запросить продление на равный срок, то есть на 6 дополнительных месяцев, что доводит общий срок до 12 месяцев со дня смерти. Заявление подаётся в течение первых пяти месяцев срока подачи и сопровождается свидетельством о смерти, именами, адресами и степенью родства наследников, местонахождением и примерной стоимостью имущества и обоснованием просьбы. Если проходит месяц без уведомления, продление считается предоставленным по правилу положительного молчания.

Продление не бесплатное: его предоставление влечёт обязанность уплатить пени за просрочку с момента истечения шестого месяца и до подачи декларации. Оно избавляет от надбавок за несвоевременность и от риска санкций, но не от пеней. А если нужно разблокировать банковский счёт или получить выплату по страхованию жизни до того, как рассчитано всё наследство, Регламент разрешает подать частичную декларацию в счёт налога.

Внимание

Срок на запрос продления пресекательный. Регламент налога устанавливает, что продление не предоставляется, если заявление подано после того, как истекли первые пять месяцев срока подачи. Эти пять месяцев считаются от даты к дате со дня смерти, а не в днях: поданное хотя бы на день позже, оно отклоняется без разговоров. Это самая дорогая ошибка наследника, который вспоминает о налоге в последний момент, и исправить её потом нельзя.

Модель 650, модель 652 и куда подавать каждую из них

Модель 650 (modelo 650) — это декларация-самоначисление по налогу на наследство и дарение при приобретении имущества по случаю смерти, и подаётся отдельный бланк на каждого налогоплательщика, а не один на всё наследство. Четыре наследника — это четыре модели 650, у каждого свои вычеты, своя группа родства и своё уже имеющееся имущество. Электронная подача с цифровым сертификатом доступна, и это особенно удобно, когда наследники живут за пределами Испании.

Модель 652 (modelo 652) подавать не нужно. Это была упрощённая декларация о приобретениях по случаю смерти, и она отменена приказом Orden HAP/2488/2014, без действия с 1 января 2015 года. Действующие модели — 650 для наследства, 651 для дарений и 655 для консолидации права собственности при прекращении узуфрукта на государственном уровне. В Валенсийском сообществе консолидация собственности декларируется той же моделью 650, с приложением документа о разделении права и NIF узуфруктуария.

Окно подачи зависит от того, является ли наследник налоговым резидентом Испании. Если и наследник, и наследодатель проживали в Валенсийском сообществе, модель 650 подаётся в Валенсийское налоговое агентство (Agència Tributària Valenciana), в расчётный отдел муниципалитета обычного проживания наследодателя, либо электронно с цифровым сертификатом. Любой наследник-нерезидент подаёт декларацию в государственную налоговую администрацию (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), даже если наследодатель проживал в Валенсийском сообществе; государство компетентно и тогда, когда нерезидентом был сам наследодатель. Это сочетание сбивает с толку сильнее всего: региональные нормы при государственном окне.

Наследники-нерезиденты: решение C-127/12 и третьи страны (Россия, Казахстан, Беларусь)

Наследники-нерезиденты действительно могут применять валенсийские региональные нормы, включая вычет 100 000 € и льготу 99 %. Это признаёт второе дополнительное положение закона Ley 29/1987, которое испанский законодатель ввёл, чтобы привести налог в соответствие с решением Суда Европейского союза от 3 сентября 2014 года по делу C-127/12: суд признал разное обращение с резидентами и нерезидентами противоречащим свободе движения капитала.

У правила две ветви. Если наследодатель не был резидентом Испании, применяются нормы того автономного сообщества, где находится большая по стоимости часть имущества наследственной массы, расположенного на испанской территории: вилла в Хавее или квартира в Торревьехе ведут к валенсийским нормам. Если наследодатель проживал в каком-то автономном сообществе, наследники-нерезиденты применяют нормы этого сообщества.

Распространение на жителей за пределами Европейского союза и Европейской экономической зоны закреплено окончательно. Решения Верховного суда Испании от 19 февраля и от 21 и 22 марта 2018 года, обязывающая консультация V3151-18 Главного налогового управления и закон Ley 11/2021 привели второе дополнительное положение к формулировке о налогоплательщиках без ограничения по стране проживания. Оно охватывает британцев, американцев, швейцарцев, россиян и казахстанцев. На практике наследнику-нерезиденту понадобится NIE, чтобы подать декларацию и зарегистрировать право, и стоит взвесить, не выгоднее ли назначить налогового представителя в Испании.

Совет

Проживание в третьей стране за пределами ЕС и ЕЭЗ — в России, Казахстане, Беларуси или, после Brexit, в Великобритании — не лишает наследника региональных льгот. Основание уравнивания — не свобода передвижения лиц, а свобода движения капитала по статье 63 Договора о функционировании Европейского союза, которая действует и в отношении государств, не входящих в ЕС. Наследник, живущий сегодня в Москве, применяет те же 100 000 € и те же 99 %, что и житель Аликанте.

Справочная стоимость Кадастра (valor de referencia) как налоговая база

Со времени закона Ley 11/2021 налоговая база унаследованной недвижимости — её справочная стоимость Кадастра (valor de referencia) на дату возникновения обязанности, если только заявленная наследниками стоимость не выше: тогда действует заявленная. Так устанавливает статья 9.3 закона Ley 29/1987. Справочная стоимость — это не кадастровая стоимость из квитанции по налогу IBI и не оценка для ипотеки: это отдельная величина, которую публикует Кадастр и которую можно посмотреть на его Электронном портале.

Когда у недвижимости нет опубликованной справочной стоимости, налоговая база — большая из двух величин: стоимость, заявленная заинтересованными лицами, или рыночная стоимость. А если справочная стоимость выглядит несоразмерной, статья 9.4 предписывает конкретный путь: оспаривать её при обжаловании начисления или при подаче заявления об исправлении собственной декларации. На практике сначала платят, а потом спорят.

Конституционный суд в 2026 году подтвердил конституционность этой системы решением 13/2026 от 12 февраля, вынесенным по налогу на передачу имущества (ITP), но с рассуждением, применимым и к налогу на наследство: справочная стоимость рассматривается как опровержимая презумпция (iuris tantum), требующая достаточных доказательств обратного. Поэтому стоит посмотреть справочную стоимость на Электронном портале Кадастра до подписания нотариального акта и сохранить оценки, технические заключения или доказательства реального состояния объекта, если стоимость планируется оспаривать: без доказательной базы исправление вряд ли пройдёт.

Муниципальный налог plusvalía при наследовании и его сроки

Муниципальный налог plusvalía, формально — налог на прирост стоимости земельных участков городского характера (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), это отдельная процедура в мэрии по месту нахождения недвижимости, со своим сроком: 6 месяцев со дня смерти, продлеваемые до одного года по заявлению налогоплательщика, согласно статье 110.2.b) сводного текста закона о местных бюджетах. Это две разные администрации и два разных дела: продление по налогу на наследство не продлевает plusvalía.

Декларировать нужно, даже если платить нечего. Статья 104.5 того же текста объявляет не подлежащими налогообложению передачи, в которых доказано отсутствие прироста стоимости между приобретением наследодателем и смертью, но это отсутствие нужно доказать, представив документы о приобретении и о передаче. Кроме того, стоит сравнить результат объективного метода, основанного на максимальных коэффициентах, которые закон устанавливает в диапазоне от 0,09 до 0,40 в зависимости от лет владения, с результатом по реальному приросту и применить меньший.

Конкретная сумма зависит от налогового постановления каждого муниципалитета и от кадастровой стоимости земли, поэтому Торревьеха, Ориуэла, Гвардамар или Дения могут дать разные результаты для сопоставимых объектов. Чего точно не возникает, так это налога IRPF у умершего: статья 33.3.b) закона о подоходном налоге исключает прирост капитала при безвозмездных передачах по случаю смерти, так что наследники не наследуют прирост в подоходном налоге. Он появится, если они продадут жильё позже.

Иностранное завещание и Регламент (ЕС) 650/2012

Право, регулирующее наследование иностранца, умершего в Испании, — это по общему правилу право страны его обычного проживания на момент смерти, согласно статье 21 Регламента (ЕС) 650/2012, применимого к наследствам, открытым с 17 августа 2015 года. Исключение — professio iuris статьи 22: завещатель может прямо выбрать в завещании право страны своего гражданства.

Практическое следствие удивляет многие семьи. Россиянин, живший в Торревьехе и не включивший в завещание оговорку о выборе права, наследуется по испанскому праву, с его обязательными долями (legítimas), а не по праву своей страны. То, что Великобритания, Ирландия и Дания Регламентом не связаны, ничего не меняет: в Испании Регламент применяется универсально, в том числе к наследованию граждан этих государств.

Когда есть завещание, составленное за пределами Испании, или иностранные наследственные документы, их нужно легализовать или апостилировать и перевести присяжным переводчиком, а также оценить, стоит ли получать Европейское свидетельство о праве на наследство, которое сам Регламент создаёт для подтверждения статуса наследника в другом государстве-члене. Полезно знать и то, что, когда документ составлен перед иностранным должностным лицом, срок давности отсчитывается с момента его представления в испанскую администрацию: иностранное наследство не задавнивается втихую.

Что будет при подаче декларации с опозданием: надбавки и пени

Подача модели 650 позже 6 месяцев, но по собственной инициативе и без предварительного требования администрации, влечёт надбавку 1 % плюс дополнительный 1 % за каждый полный месяц просрочки, вплоть до двенадцати месяцев. С тринадцатого месяца надбавка составляет 15 %, и к ней добавляются пени за просрочку. Так устанавливает статья 27.2 Общего налогового закона в редакции закона Ley 11/2021.

Старой шкалы 5 %, 10 %, 15 % и 20 %, которая до сих пор ходит по интернету, больше не существует. Кроме того, статья 27.5 предусматривает снижение надбавки на 25 %, если остаток надбавки и сам долг уплачены в срок, открытый уведомлением, или в рамках рассрочки с обеспечением, запрошенной вовремя. Налоговая пеня за просрочку держится в районе 4 % годовых и устанавливается законом о бюджете, поэтому стоит проверить действующую ставку на момент доплаты.

Серьёзный сценарий другой: когда требование приходит от администрации. Тогда надбавки за несвоевременность нет, но появляется возможность санкционного производства по неуплаченной сумме налога, а часть налога, приходящаяся на выявленное имущество, теряет льготу 99 %. Право администрации доначислить налог задавнивается через 4 года, отсчитываемых с окончания срока подачи, что на практике даёт срок давности в четыре с половиной года со дня смерти.

Пошаговая инструкция

Как оформить наследство с недвижимостью в Валенсийском сообществе и рассчитаться с налоговой

  1. Получите полное свидетельство о смерти

    Запросите полное свидетельство о смерти (certificado literal de defunción) в органе записи актов гражданского состояния (Registro Civil) по месту смерти; оно бесплатное, и без него не начинается ни одна другая формальность. Если смерть наступила за пределами Испании, понадобится иностранное свидетельство с апостилем по Гаагской конвенции и с переводом присяжным переводчиком, прежде чем подавать его нотариусу или в налоговую администрацию.

  2. Запросите справку о последней воле и справку о страховках

    Справку о завещательных распоряжениях (certificado de actos de última voluntad) нельзя запросить раньше чем через 15 рабочих дней после смерти; её просят по форме 790 код 006, пошлина составляет 3,86 €. Одновременно запросите справку о договорах страхования на случай смерти: она вскрывает полисы страхования жизни, привязанные к ипотеке, которые входят в наследственную массу.

  3. Получите авторизованную копию завещания или акт о наследниках

    По справке о последней воле вы определите нотариуса, который хранит последнее завещание, и сможете запросить у него авторизованную копию. Если испанского завещания нет, понадобится нотариальный акт об определении наследников по закону (declaración de herederos abintestato): он требует двух свидетелей, и нотариус выносит его по истечении 20 рабочих дней с первоначального обращения.

  4. Составьте опись имущества и посмотрите справочную стоимость

    Соберите выписку из Реестра собственности (nota simple) и квитанцию IBI по каждому объекту, остатки на банковских счетах на дату смерти, транспорт, страховки, долги и ипотеки. Посмотрите справочную стоимость недвижимости (valor de referencia) на Электронном портале Кадастра, потому что именно она является налоговой базой. Каждому наследнику-нерезиденту нужен NIE, чтобы подать декларацию и затем зарегистрировать жильё на своё имя.

  5. Решите вопрос о продлении до пятого месяца

    Если к четвёртому месяцу документы не собраны — иностранное завещание, ненайденные наследники, спор о стоимости, — запросите продление на 6 месяцев в течение первых пяти месяцев срока, приложив свидетельство о смерти, данные наследников, местонахождение и примерную стоимость имущества и обоснование. Если через месяц ответа нет, продление считается предоставленным.

  6. Подпишите нотариальный акт о принятии и разделе наследства

    К нотариусу являются все наследники либо представитель по нотариальной доверенности с апостилем и переводом — это обычный путь для тех, кто живёт за пределами Испании. Акт фиксирует опись, стоимость каждого объекта и конкретное распределение долей между наследниками. Это тот титул, который позволит зарегистрировать жильё и впоследствии его продать.

  7. Подайте и оплатите модель 650

    Подайте отдельную модель 650 (modelo 650) на каждого наследника в течение 6 месяцев со дня смерти или в течение 12 месяцев, если получено продление, — в Валенсийское налоговое агентство (Agència Tributària Valenciana) только если наследник проживает в Испании, а наследодатель проживал в Валенсийском сообществе; если наследник нерезидент или нерезидентом был наследодатель — в государственную налоговую администрацию (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Приложите нотариальный акт, справки, завещание или акт о наследниках, сведения об уже имеющемся имуществе и подтверждения права на вычеты.

  8. Задекларируйте муниципальный налог plusvalía в мэрии

    Задекларируйте налог на прирост стоимости земельных участков в мэрии по месту нахождения жилья, в тот же срок 6 месяцев, продлеваемый до одного года. Декларируйте, даже если платить нечего: если прироста стоимости между приобретением наследодателем и смертью не было, это нужно подтвердить, представив документы о приобретении и о передаче.

  9. Зарегистрируйте право и закройте последующие обязанности

    С нотариальным актом, поданной моделью 650 и подтверждением по plusvalía зарегистрируйте объект на имя наследников в Реестре собственности (Registro de la Propiedad). Затем перепишите на себя налог IBI и договоры на коммунальные услуги, а если вы нерезидент, включайте жильё в ежегодную декларацию по налогу IRNR через модель 210 (modelo 210), пока оно остаётся у вас в собственности.

Группы родства: вычет и льгота, применимые в Валенсийском сообществе
ГруппаКто в неё входитВычет по родствуЛьгота по сумме налога
Группа IПотомки и усыновлённые младше 21 года100 000 € + 8 000 € за каждый год до 21, максимум 156 000 €99 %
Группа IIПотомки и усыновлённые от 21 года и старше, супруг, восходящие родственники и усыновители100 000 € на наследника99 %
Группа IIIБратья, сёстры, дяди, тёти и племянники; восходящие и нисходящие свойственники7 993,46 € (государственный вычет)25 % с 01.06.2026 и 50 % с 01.06.2027, только по кровному родству
Группа IVБоковые родственники четвёртой степени, более дальние степени и посторонние лицаВычета по родству нетЛьготы нет
Вычет за основное жильё наследодателя: государственная норма против валенсийской
ПоказательГосударственная норма (Ley 29/1987)Валенсийское сообщество (Ley 13/1997)
Процент вычета95 %95 %
Лимит на одного налогоплательщика122 606,47 €150 000 €
Требуемый срок владения10 лет5 лет
Вычет по родству для группы II15 956,87 €100 000 €
Календарь наследника: сроки, которые нельзя путать
ДействиеСрокНорма
Запросить продление срока по налогу на наследствоВ течение первых 5 месяцевСт. 68.2 Регламента ISD
Подать и оплатить модель 6506 месяцев со дня смертиСт. 67.1.a) Регламента; ст. 12 ter Ley 13/1997
Подать декларацию при предоставленном продлении12 месяцев со дня смерти, с пенями за просрочкуСт. 68.1 и 68.6 Регламента ISD
Задекларировать муниципальный налог plusvalía6 месяцев, продлеваемые до 1 годаСт. 110.2.b) сводного текста о местных бюджетах
Доплатить налог при утрате налоговой льготы1 месяц с момента нарушения, с пенямиСт. 12 ter.Dos Ley 13/1997
Срок давности права администрации доначислить налог4 года с окончания срока подачиСт. 66 Общего налогового закона
Надбавки за подачу с опозданием без предварительного требования администрации
СитуацияНадбавкаЧто добавляется
Просрочка до 12 месяцев1 % плюс 1 % за каждый полный месяц просрочкиБез пеней за просрочку и без санкции
Просрочка более 12 месяцев15 %Плюс пени за просрочку с 13-го месяца
Уплата надбавки и долга в срокСнижение надбавки на 25 %15 % превращаются в 11,25 %
Доплата после требования администрацииНадбавки за несвоевременность нетВозможна санкция и потеря льготы по незаявленному имуществу

FAQ

Часто задаваемые вопросы

Сколько налога на наследство платят в Валенсийском сообществе?

Очень мало, когда наследуют супруг, дети или родители: применяется вычет 100 000 € на каждого наследника и льгота 99 % от суммы налога. Валенсийская шкала идёт от 7,65 % до 34 %, но применяется к базе, оставшейся после вычетов, и до льготы, поэтому итоговая сумма по средней квартире обычно оказывается символической.

Сколько времени даётся на уплату налога на наследство в Испании?

Срок — 6 месяцев с даты смерти, и в этот срок декларация должна быть подана и оплачена. Можно запросить продление ещё на 6 месяцев, что доводит общий срок до 12 месяцев. Срок отсчитывается не от оглашения завещания и не от подписания нотариального акта, а от даты смерти.

Нужно ли подавать модель 652 в Валенсийском сообществе?

Нет. Модель 652 (modelo 652), прежняя упрощённая декларация о приобретениях по случаю смерти, отменена приказом Orden HAP/2488/2014 и не действует с 1 января 2015 года. Наследство декларируется моделью 650, дарения — моделью 651, а консолидация права собственности на государственном уровне — моделью 655. Подаётся отдельная модель 650 на каждого налогоплательщика, а не одна на всё наследство.

Как и когда подаётся заявление о продлении срока на шесть месяцев?

Продление нужно запросить в течение первых пяти месяцев срока подачи, приложив свидетельство о смерти, имена, адреса и степень родства наследников, местонахождение и примерную стоимость имущества и обоснование. Если проходит месяц без уведомления, продление считается предоставленным. Заявление, поданное после пятого месяца, администрация отклоняет.

Что будет, если не подать декларацию по наследству за 6 месяцев?

Если вы подадите с опозданием по собственной инициативе, вы платите надбавку 1 % плюс 1 % за каждый полный месяц просрочки вплоть до двенадцати месяцев; с тринадцатого месяца — 15 % плюс пени за просрочку. Если администрация направит требование раньше, надбавки нет, но возможна санкция, а часть налога по незаявленному имуществу теряет льготу 99 %.

Может ли наследник-нерезидент применить валенсийскую льготу 99 %?

Да. Второе дополнительное положение закона Ley 29/1987 признаёт за налогоплательщиками-нерезидентами право применять соответствующие региональные нормы — после решения Суда Европейского союза от 3 сентября 2014 года. Если наследодатель проживал в Валенсийском сообществе или если самая дорогая недвижимость находится в нём, применяются валенсийские нормы.

Действует ли льгота, если наследник живёт в России или Казахстане?

Да. Уравнивание резидентов и нерезидентов опирается на свободу движения капитала по статье 63 Договора о функционировании Европейского союза, которая действует и в отношении третьих государств. Решения Верховного суда Испании 2018 года, доктрина Главного налогового управления и закон Ley 11/2021 подтвердили действие нормы для жителей за пределами Европейского союза.

Есть ли льгота у братьев, сестёр и племянников в Валенсийском сообществе?

Да, с 2026 года. Боковые родственники второй и третьей степени по кровному родству — братья, сёстры, дяди, тёти и племянники — получают льготу 25 % от суммы налога при смерти, наступившей с 1 июня 2026 года, и 50 % при смерти с 1 июня 2027 года. Свойственники и группа IV по-прежнему остаются без льготы.

Какую стоимость унаследованного жилья указывать в декларации?

Справочную стоимость Кадастра (valor de referencia) на дату смерти, если только заявленная наследниками стоимость не выше. Это не кадастровая стоимость из квитанции IBI и не оценочная стоимость. Если у объекта нет опубликованной справочной стоимости, берётся большая из двух величин: заявленная стоимость или рыночная.

Куда подавать модель 650, если умерший не проживал в Испании?

В государственную налоговую администрацию (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), а не в Валенсийское налоговое агентство, хотя применяются валенсийские нормы — из-за того, что большая по стоимости часть имущества находится в Валенсийском сообществе. В AEAT декларация подаётся и тогда, когда наследодатель обычно проживал в Валенсийском сообществе, но наследник — нерезидент: налог передан Женералитату только в отношении налогоплательщиков — резидентов Испании. Только если и наследник, и наследодатель проживают здесь, модель 650 подаётся в Валенсийское налоговое агентство, в расчётный отдел его муниципалитета.

Нужно ли платить муниципальный налог plusvalía при наследовании жилья?

Да, если только не доказано, что прироста стоимости земли не было. Это отдельная процедура в мэрии со сроком 6 месяцев, продлеваемым до одного года. Даже если налог платить не придётся, декларацию подать нужно и приложить документы о приобретении и о передаче, чтобы это подтвердить.

Нужен ли NIE, чтобы унаследовать недвижимость в Испании?

Да, каждому наследнику-иностранцу, у которого ещё нет испанского NIF. Испанские наследники идентифицируются по DNI, а иностранцам нужен NIE, чтобы подать декларацию по налогу, оплатить её и зарегистрировать жильё на своё имя в Реестре собственности. Оформлять его стоит в самом начале процесса, потому что запись на приём и рассмотрение могут съесть недели из срока в 6 месяцев.

Какие налоги придётся заплатить, если потом продать унаследованное жильё?

Продажа даёт прирост капитала в налоге IRPF или IRNR, рассчитанный от стоимости, заявленной в наследстве, а не от того, что заплатил умерший, плюс новый муниципальный налог plusvalía. Покупатель платит налог ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales), который в Валенсийском сообществе составляет 9 % в общем случае и 11 %, если стоимость превышает 1 000 000 €, для сделок, совершённых с 1 июня 2026 года.

Применяется ли испанское право к завещанию россиянина, жившего в Торревьехе?

Да, если только в завещании он прямо не выбрал право страны своего гражданства. Регламент (ЕС) 650/2012 применяет право страны обычного проживания наследодателя на момент смерти, и в Испании он действует универсально, даже в отношении граждан государств, которые им не связаны. Без оговорки о выборе права наследование регулируется испанским правом, с его обязательными долями (legítimas).

Похожие гиды

Связанные услуги

Источники

Последнее обновление: 2026-08-01