Bli autónomo i Spanien som utlänning (2026)

Kan en utlänning registrera sig som autónomo i Spanien?

Ja, en utlänning kan vara egenföretagare (autónomo) i Spanien, men två saker måste vara på plats först: ett NIE och en rättslig grund som ger dig rätt att arbeta för egen räkning. Enbart ett pass räcker inte, eftersom det inte identifierar dig inför Agencia Tributaria eller socialförsäkringen, och utan ett identifikationsnummer kan ingen formalitet slutföras. Hur du uppfyller vart och ett av kraven beror på din nationalitet.

Medborgare i Europeiska unionen, Europeiska ekonomiska samarbetsområdet och Schweiz har fri etableringsrätt. Om du ska stanna längre än tre månader måste du anmäla dig i Centrala utlänningsregistret (Registro Central de Extranjeros) och få registreringsintyget, som innehåller ditt NIE. Från den punkten kan du registrera dig som autónomo på exakt samma villkor som en spanjor, utan något ytterligare arbetstillstånd.

Medborgare utanför EU behöver ett tillfälligt uppehålls- och arbetstillstånd för egen verksamhet, reglerat i artiklarna 82 till 85 i Real Decreto 1155/2024: det gäller i ett år, är begränsat till en autonom region och en bransch, och kräver bevis på att den planerade investeringen är tillräcklig. Sedan den 1 januari 2021 tillhör brittiska medborgare den gruppen, med undantag för dem som redan var bosatta före den 31 december 2020 och som behåller sina rättigheter enligt utträdesavtalet. Att äga en fastighet här ger dig ingen rätt att arbeta, och det gör inte heller ett icke-lukrativt uppehållstillstånd.

Vad kommer först, skattemyndigheten eller socialförsäkringen?

Skatteregistreringen hos Agencia Tributaria kommer först och registreringen hos RETA därefter, och båda måste ske innan du börjar arbeta. Modelo 036 måste lämnas in innan verksamheten inleds, enligt artikel 9.4 i Real Decreto 1065/2007, och registreringen hos RETA måste också begäras innan du börjar, med högst 60 kalenderdagars förhandsanmälan, enligt artikel 32.3.1 i Real Decreto 84/1996.

Att inleda verksamheten, i skatteregistreringens mening, betyder inte att du skickar din första faktura: regeln räknar den som påbörjad så snart du tillhandahåller eller förvärvar varor och tjänster, gör in- eller utbetalningar, eller anställer personal. Att köpa en dator till verksamheten eller betala för din webbdomän räknas redan, så den som vill återfå den momsen måste lämna in modelo 036 i förväg och kryssa i rutan för påbörjade förvärv.

En registrering hos RETA som lämnas in i tid gäller från den dag verksamheten inleds, enligt artikel 35.1.1 i samma förordning. Lämnas den in för sent gäller registreringen från den första dagen i den kalendermånad då villkoren för anslutning uppfylls, enligt artikel 46.2.c) i samma förordning: du förlorar skyddsrättigheter och socialförsäkringen kräver dessutom, med tillägg, avgifterna för den period du arbetade oregistrerad. 60-dagarsfönstret är en förhandsanmälan, inte en respittid i efterhand.

Modelo 036 eller modelo 037: vilket behöver jag?

Skatteregistreringen görs enbart på modelo 036: modelo 037 avskaffades genom Orden HAC/1526/2024 och upphörde att gälla den 3 februari 2025. Allt innehåll som fortfarande låter dig välja mellan 036 och 037 är föråldrat. Anmälan görs online via AEAT:s elektroniska kontor med digitalt certifikat, med Cl@ve eller genom ett befullmäktigat ombud.

På modelo 036 anger du dina identifikationsuppgifter och skatteadress, verksamhetens startdatum, din eller dina IAE-koder, metoden för att beräkna det skattepliktiga resultatet, momsregimen och dina periodiska skyldigheter: modelo 303 och modelo 130 samt, om du ska tillämpa innehållande, 111 och 115. Det är den här anmälan som fastställer din skattekalender, och ett fel här följer dig hela året.

Om du ska tillhandahålla tjänster eller sälja till företag i andra EU-länder används samma blankett för att ansöka om upptagning i registret över gemenskapsinterna operatörer (ROI). AEAT kan begära in extra dokumentation och tar flera veckor på sig att fatta beslut, så det lönar sig att ansöka redan vid registreringen i stället för när fakturan redan ska ställas ut. Senare ändringar måste anmälas inom en månad.

IAE-koder: så väljer du din och därför spelar de roll

Din IAE-kod identifierar din verksamhet för Agencia Tributaria och formar din skattemässiga ställning, även om du som privatperson inte betalar själva skatten: artikel 82.1.c) i den konsoliderade lagen om kommunernas finanser (TRLRHL) undantar alla fysiska personer, oavsett om de är bosatta i Spanien eller inte. Det som är obligatoriskt är att deklarera rätt kod på modelo 036.

Tarifferna i Real Decreto Legislativo 1175/1990 är indelade i tre avdelningar. Avdelning 1 omfattar näringsverksamhet: detaljhandel, restaurang- och hotellverksamhet, byggverksamhet, transport. Avdelning 2 omfattar yrkesverksamhet: konsultverksamhet, översättning, juridik, arkitektur, utbildning. Avdelning 3 omfattar konstnärlig verksamhet. Valet är inte kosmetiskt, eftersom det avgör om dina företagskunder måste tillämpa inkomstskatteinnehållande på varje faktura.

En autónomo i avdelning 2 ställer ut fakturor med innehållande och är i många fall befriad från modelo 130. En i avdelning 1 har inget innehållande och lämnar in 130:an från och med första kvartalet. Du kan deklarera flera koder samtidigt om du bedriver flera verksamheter, och ändra dem senare genom en ändringsanmälan i skatteregistret, återigen på modelo 036.

Hur mycket betalar en autónomo per månad 2026?

Minimiavgiften till RETA 2026 är 205,88 € i månaden, och avgiften för miniminivån i den högsta nivån är 607,35 €; den som betalar på den högsta basen på 5.101,20 € betalar 1.606,88 €. Sedan 2023 finns det ingen fast avgift: du betalar utifrån din prognostiserade årliga nettoinkomst, inom femton nivåer som fastställs för 2026 av Orden PJC/297/2026. Avgiften är nationell och är densamma i Torrevieja, Alicante eller Cartagena som i Madrid.

Satserna i den förordningen tillämpas på den bas du väljer: 28,30 % för allmänna risker, 1,30 % för yrkesrisker, 0,90 % för verksamhetsupphörande och 0,10 % för yrkesutbildning, det vill säga 30,60 %. Utöver det tillkommer mekanismen för generationsutjämning (MEI), som stiger till 0,90 % 2026 och bärs helt av autónomon: den verkliga satsen är 31,50 %, vilket är förklaringen till att siffrorna 200 € och 590 € som cirkulerar på nätet är för låga.

När du registrerar dig måste du deklarera en prognos över nettoinkomsten, som avgör din nivå och din preliminära bas; för att beräkna den drar socialförsäkringen av 7 % för allmänna kostnader, eller 3 % för autónomos som är styrelseledamöter eller delägare i bolag. Året därpå stämmer socialförsäkringen av mot de siffror AEAT rapporterar till den: eventuellt överskott återbetalas automatiskt före den 30 april, och vid ett underskott får du tid till den sista dagen i månaden efter avisering, utan tillägg. Basen kan justeras upp till sex gånger om året.

Den fasta avgiften på 80 €, oförändrad 2026: hur länge den gäller och hur du förlänger den

Den fasta avgiften för nya autónomos är en reducerad avgift på 80 € i månaden som täcker allmänna och yrkesmässiga risker under de första 12 hela kalendermånaderna från registreringens ikraftträdande. Beloppet fastställdes för 2023–2025 genom den femte övergångsbestämmelsen i Real Decreto-ley 13/2022 och ligger fast 2026 i avsaknad av en statsbudget som uppdaterar det. MEI-avgiften läggs till utöver dessa 80 €. Comunidad Valenciana har inget eget regionalt nollavgiftsprogram: dess stöd till egenföretagare ges genom LABORA:s årliga utlysningar.

Den andra tolvmånadersperioden är inte automatisk: du måste ansöka om den uttryckligen innan den börjar, och deklarera att din prognostiserade nettoinkomst kommer att ligga under den lagstadgade minimilönen, som för 2026 fastställs genom Real Decreto 126/2026 till 1.221 € i månaden fördelat på fjorton utbetalningar, cirka 17.094 € om året. Om den perioden sträcker sig över två kalenderår måste villkoret uppfyllas under vart och ett av dem. Du får inte heller ha varit registrerad hos RETA under de föregående två åren, eller tre om du redan har haft den fasta avgiften tidigare.

Du måste begära den i samma stund som du registrerar dig: gör du det inte då förlorar du möjligheten. Under den första perioden stäms den reducerade avgiften inte av; under förlängningen görs det. Och det finns en nyans som sällan förklaras: medan du har den reducerade avgiften betalar du inget för verksamhetsupphörande eller yrkesutbildning, enligt artikel 38 ter.1 i Ley 20/2007, så den perioden ger ingen rätt till ersättning vid verksamhetsupphörande, motsvarigheten till a-kassa för egenföretagare.

Kvartalsvisa deklarationsfrister: modelo 303, 130, 111 och 115

Varje kvartal lämnar en autónomo in modelo 303 för moms (IVA) och, om ingen befrielse gäller, modelo 130 för delbetalningen av inkomstskatten. Båda lämnas in från den 1 till den 20 april, juli och oktober, och från den 1 till den 30 januari för fjärde kvartalet. Om inget belopp ska betalas lämnar du ändå in en nolldeklaration: skyldigheten är formell och beror inte på om det finns skatt att betala.

Modelo 303 gör upp skillnaden mellan den moms du debiterar på dina fakturor och den moms du burit på dina avdragsgilla kostnader, med satserna 21 % ordinarie, 10 % reducerad och 4 % superreducerad. Spanien har ingen omsättningsgräns under vilken du slipper debitera moms: du fakturerar med moms från din allra första faktura, om inte verksamheten är undantagen enligt artikel 20 i mervärdesskattelagen (Ley 37/1992).

Modelo 130 betalar a conto 20 % av den ackumulerade nettovinsten från den 1 januari till kvartalets slut, minus redan betalda belopp och innehållande som gjorts. Om din nettoinkomst under föregående år var låg låter reglerna dig sänka betalningen med 100 €, 75 €, 50 € eller 25 € beroende på intervall, upp till 12.000 € i nettoinkomst.

Modelo 111 och modelo 115 blir bara aktuella om du är den som gör innehållandet: 111:an redovisar innehållande på anställda och på yrkesutövare som fakturerar dig, och 115:an det som gäller hyran för de lokaler där du bedriver verksamheten. De lämnas in från den 1 till den 20 april, juli, oktober och januari. Hyr du företagslokaler i Torrevieja eller Alicante är 115:an obligatorisk från och med det första hyreskvittot.

Modelo 130: vad det är och vem som måste lämna in den

En yrkesutövare är befriad från att lämna in modelo 130 om minst 70 % av inkomsten under föregående kalenderår omfattades av innehållande eller a conto-betalning, enligt artikel 109.2 i inkomstskatteförordningen (RD 439/2007). Under det år verksamheten startar tittar man på andelen inkomst med innehållande under själva delbetalningsperioden. Det är inget alternativ: uppfyller du procentsatsen finns det ingen skyldighet att lämna in deklarationen.

Standardinnehållandet för yrkesutövare är 15 % av fakturans underlag. Under det beskattningsår du startar och de två därpå följande kan du tillämpa 7 %, förutsatt att du inte bedrev någon yrkesverksamhet under året före startdatumet. Den reduceringen sker inte automatiskt: du måste meddela betalaren skriftligt, och denne måste spara det undertecknade meddelandet.

I praktiken lämnar en översättare eller konsult som bara fakturerar spanska företag normalt inte in 130:an, eftersom varje faktura har innehållande. En autónomo i avdelning 1, till exempel en butik, en byggtjänst eller en turistverksamhet, fakturerar däremot utan innehållande och lämnar in 130:an varje kvartal. Att fakturera utländska kunder, som inte tillämpar spanskt innehållande, kan kosta dig den befrielsen.

Årsdeklarationer: modelo 390, 190, 180 och modelo 100

Varje januari avslutar du året med årssammanställningarna: modelo 390 för moms senast den 30 januari, samt modelo 190 och modelo 180, sammanställningarna av innehållandet som redovisats på 111:an och 115:an, senast den 31 januari. När periodens sista dag infaller på en lördag, söndag eller helgdag flyttas den till nästa arbetsdag. Det är informationsdeklarationer, inget betalas in med dem, men att inte lämna in dem eller lämna in dem för sent bestraffas ändå.

Befrielsen från modelo 390 gäller bara den som beskattas enbart enligt den förenklade momsordningen eller vars verksamhet uteslutande är uthyrning av stadsfastigheter, med kvartalsvisa avräkningsperioder och komplettering av tilläggsuppgifterna i fjärde kvartalets 303:a, enligt Orden HAP/2373/2014. En autónomo med ordinarie verksamhet, inklusive en frilansare som fakturerar utomlands, lämnar in 390:an varje år.

Modelo 100, den årliga inkomstdeklarationen, är obligatorisk i samtliga fall för den som varit registrerad hos RETA vid något tillfälle under beskattningsåret, utan någon nedre inkomstgräns, enligt artikel 96.2 i Ley 35/2006. Kampanjen pågår på våren: deklarationen för 2025 lämnades in från den 8 april till den 30 juni 2026. Om du dessutom innehar tillgångar utanför Spanien över de lagstadgade gränserna tillkommer informationsdeklarationen om utlandstillgångar.

Bokföring och faktureringsregler för frilansare

Varje autónomo måste föra räkenskaper, och innehållet beror på om du är näringsidkare eller yrkesutövare. Yrkesutövare under direkt uppskattning för fyra register: intäkter, kostnader, anläggningstillgångar samt medel som tagits emot och utlägg för klienters räkning. Näringsidkare under den ordinarie icke-kommersiella eller den förenklade metoden för direkt uppskattning för tre: försäljning och intäkter, inköp och kostnader, samt anläggningstillgångar, enligt artikel 68 i inkomstskatteförordningen.

För momsändamål lägger du till registren i artikel 62 i mervärdesskatteförordningen: utställda fakturor, mottagna fakturor, anläggningstillgångar och vissa gemenskapsinterna transaktioner. I praktiken förs båda blocken tillsammans i samma faktureringsprogram, som också kommer att vara det som måste uppfylla kraven i Verifactu när det datumet infaller. Det lönar sig att välja det med detta i åtanke redan från din första faktura.

En faktura måste ställas ut vid tidpunkten för transaktionen eller, om mottagaren är näringsidkare eller yrkesutövare, senast den 16:e i månaden efter den skattepliktiga händelsen. Förenklade fakturor är tillåtna upp till 400 € inklusive moms, och upp till 3.000 € vid detaljhandelsförsäljning och andra angivna fall enligt artikel 4 i Real Decreto 1619/2012. Numreringen måste vara löpande, och eventuella serier måste vara konsekventa och motiverade.

Verifactu 2027 och elektronisk fakturering: vad som är obligatoriskt, och när

Verifactu blir inte obligatoriskt för autónomos förrän den 1 juli 2027, och för bolagsskattskyldiga förrän den 1 januari 2027. Real Decreto-ley 15/2025 sköt upp båda datumen med ett år, så allt innehåll som placerar skyldigheten till 2025 eller 2026 är föråldrat, inklusive en hel del marknadsföring från leverantörer av faktureringsprogram.

Skyldigheten härrör från Ley 11/2021 om bekämpning av skattebedrägeri, som införde artikel 29.2.j) i den allmänna skattelagen (LGT): faktureringssystem måste garantera registrens integritet, bevarande, tillgänglighet, läsbarhet, spårbarhet och oföränderlighet. Real Decreto 1007/2023 utvecklar detta och undantar dem som för sina register via systemet för omedelbar informationsöverföring (SII), vilket inte är fallet för en vanlig autónomo. Att inneha programvara som inte uppfyller dessa krav bestraffas med 50.000 € per år, enligt artikel 201 bis.

Obligatorisk elektronisk fakturering mellan näringsidkare och yrkesutövare är en separat skyldighet och är inte verkställbar under 2026. Real Decreto 238/2026 trädde i kraft den 20 april 2026, men dess faktiska tillämpning skjuts upp med 12 månader för dem med en omsättning över 8 miljoner € och med 24 månader för alla andra, räknat från ikraftträdandet av ett ministeriellt beslut som ännu inte har publicerats. För en autónomo finns det i dag inget fast datum.

Ska jag debitera IVA till kunder utanför Spanien? ROI, modelo 349 och moms

En autónomo etablerad i Spanien som tillhandahåller tjänster till ett företag i ett annat EU-land fakturerar utan spansk moms, eftersom tjänsten anses tillhandahållen där kunden är etablerad, enligt artikel 69.Uno.1 i mervärdesskattelagen. Båda parter måste finnas med i ROI med ett giltigt momsregistreringsnummer, fakturan måste ange att omvänd betalningsskyldighet (reverse charge) tillämpas, och transaktionen måste redovisas på modelo 349.

Modelo 349 lämnas som huvudregel in månadsvis, men den lämnas kvartalsvis om det ackumulerade transaktionsbeloppet, exklusive moms, varken under det aktuella kvartalet eller under de fyra föregående har överstigit 50.000 €. Det är den normala situationen för en frilansare. För gemenskapsinterna varuleveranser, till skillnad från tjänster, är undantaget dessutom villkorat av att kunden uppger ett momsregistreringsnummer från ett annat medlemsland och att transaktionen tas med i 349:an.

Om kunden är ett företag utanför Europeiska unionen, till exempel Storbritannien, USA eller Ryssland, faller transaktionen likaså utanför tillämpningsområdet för spansk moms, men den redovisas inte på 349:an. Med privatkunder vänds regeln om: tjänsten anses tillhandahållen där leverantören är etablerad, så spansk moms debiteras, bortsett från undantagen i artiklarna 69.Två och 70, bland dem elektroniska tjänster, telekommunikationstjänster och sändningstjänster, som anses tillhandahållna i konsumentens land och hanteras genom enda kontaktpunkten OSS när dessa EU-transaktioner överstiger 10.000 € om året; under den gränsen, som fastställs i artikel 73 i mervärdesskattelagen, fortsätter du att debitera spansk moms, om du inte uttryckligen väljer annat.

Att fakturera utomlands undantar inte inkomsten från spansk inkomstskatt: om du är skatterättsligt bosatt i Spanien beskattas den inkomsten här, med avräkning för internationell dubbelbeskattning enligt artikel 80 i inkomstskattelagen när kundens land har innehållit skatt vid källan, oavsett om det finns ett dubbelbeskattningsavtal eller inte. Att registrera sig som autónomo gör dig inte heller automatiskt skatterättsligt bosatt: det avgörs av kriterierna i artikel 9 i inkomstskattelagen.

Så avregistrerar du dig som autónomo: två steg, inte ett

Att sluta vara autónomo kräver två separata avregistreringar, båda obligatoriska: avregistrering från RETA hos socialförsäkringen och avregistrering ur skatteregistret hos Agencia Tributaria på modelo 036. Att bara göra en av dem är det dyraste misstaget vid nedläggning, eftersom den andra fortsätter att generera skyldigheter och, när det gäller socialförsäkringen, månatliga avgifter.

Avregistreringen från RETA hanteras via Importass inom sex kalenderdagar från upphörandet, enligt artikel 32.3.2 i Real Decreto 84/1996 och som myndigheten själv publicerar på Importass; den kan också schemaläggas upp till 60 dagar i förväg. Lämnas den in för sent gäller den från inlämningsdagen i stället för den dag du upphörde, och avgifter fortsätter att löpa för dagar utan verksamhet. Avregistreringen ur skatteregistret lämnas in inom en månad från upphörandet, enligt artikel 11.2 i Real Decreto 1065/2007.

Efter att du upphört ska deklarationerna för den sista perioden fortfarande lämnas in: 303:an och, i förekommande fall, kvartalets 130:a, 390:an, samt sammanställningarna 190 och 180 om det förekommit innehållande, och den årliga inkomstdeklarationen. Om du betalat avgift för verksamhetsupphörande och uppfyller villkoren kan du begära ersättningen, med tanke på att ingen avgift betalas för det medan du har den fasta avgiften. Vid dödsfall har arvingarna sex månader på sig att lämna in avregistreringen ur skatteregistret.

Vanliga situationer för utlandsbosatta på Costa Blanca och i Murcia

Att kombinera anställning med frilansarbete är lagligt och vanligt: det kallas pluriactividad och kräver registrering i båda systemen samtidigt. När de sammanlagda avgifterna för allmänna risker i båda systemen överstiger den gräns som varje år fastställs i avgiftsförordningen återbetalar socialförsäkringen automatiskt en del av överskottet.

Två eller flera personer som driver en verksamhet tillsammans, det klassiska fallet är semesteruthyrning av en fastighet som köpts gemensamt, bildar en comunidad de bienes eller en inkomstfördelningsenhet. Enheten får ett eget skatteregistreringsnummer, lämnar in sin egen modelo 036, för en gemensam bokföring och fördelar vinsten mellan delägarna. Varje delägare som bedriver verksamheten regelbundet, personligen och direkt måste registrera sig hos RETA.

Innehavare av tillståndet för internationell distansarbete kan registrera sig som autónomos för att fakturera, med begränsningar för hur stor andel av omsättningen som får komma från spanska kunder – något som är värt att kontrollera innan du strukturerar verksamheten. Och under det första året lönar det sig att hålla isär två saker: att registrera sig som autónomo är ett administrativt faktum, medan skatterättslig hemvist beror på din tid i landet och var ditt centrum för ekonomiska intressen ligger. Förfarandet är identiskt i Torrevieja, Guardamar eller Cartagena som i övriga Spanien.