spainfiscalspainfiscal

Arvsskatt i Valencia 2026: kalkylator och guide

~28 min läsningPublicerad: 2026-08-01Uppdaterad: 2026-09-25

Att ärva en bostad på Costa Blanca låter långt mer skrämmande än det oftast visar sig vara. Den spanska arvs- och gåvoskatten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) regleras av Ley 29/1987, men det är den autonoma regionen som avgör den verkliga räkningen: i Valenciaregionen (Comunitat Valenciana) tillämpar make, barn och föräldrar en reduktion på 100.000 € per arvinge och ett skatteavdrag på 99 % av den skatt som ska betalas, och den avlidnes stadigvarande bostad ger dessutom en reduktion på 95 %, begränsad till 150.000 € per arvinge. Arvingar som inte är bosatta i Spanien har rätt till samma valencianska regler sedan Europeiska unionens domstols dom av den 3 september 2014, inklusive personer bosatta i tredjeländer som Storbritannien efter Brexit. Det som verkligen blir dyrt är klockan: 6 månader från dödsfallet, och förlängningen kan bara begäras under de första fem. Den här guiden förklarar varje del, enligt de regler som gäller 2026.

Kort svar

Den som ärver en bostad i Valenciaregionen beskattas enligt spansk arvsskatt, med en reduktion på 100.000 € per arvinge i grupp I och II och ett skatteavdrag på 99 % av den skatt som ska betalas. Modelo 650 måste lämnas in inom 6 månader från dödsfallet, och tiden kan förlängas med ytterligare 6.

Räkna på ditt fall

Steg 1 av 4 · Decedent

Decedent data

Determines the applicable regional rules and the filing deadline (6 months, extendable).

We compute both regions even though legally only the region where the decedent had habitual residence in the 5 prior years applies.

Valery Grinkevich

Granskad av

Valery Grinkevich

Ekonom ansluten till spanskt yrkeskollegium (economista colegiado) · asesor fiscal · Över 20 års erfarenhet · Torrevieja, Costa Blanca

Det viktigaste i korthet

  • I Valenciaregionen tillämpar grupp I och II (make, barn, föräldrar) ett skatteavdrag på 99 % av den arvsskatt som ska betalas, utan beloppstak.
  • Den regionala reduktionen för släktskap är 100.000 € per arvinge i grupp I och II, mot 15.956,87 € enligt de statliga reglerna.
  • Den avlidnes stadigvarande bostad ger en reduktion på 95 %, begränsad till 150.000 € per arvinge med en innehavstid på 5 år, bättre än de 122.606,47 € och 10 år i den statliga ordningen.
  • Nytt för 2026: syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar samt syskonbarn genom blodsband (grupp III) har ett skatteavdrag på 25 % för dödsfall från och med den 1 juni 2026, som stiger till 50 % den 1 juni 2027.
  • Tidsfristen är 6 månader från dödsfallet, och den ytterligare förlängningen på 6 månader kan bara sökas inom de första fem månaderna, räknat från datum till datum: när den femte månaden har gått ut avslås förlängningen.
  • Arvingar som inte är bosatta i Spanien, inklusive de i tredjeländer som Storbritannien, tillämpar de regionala valencianska reglerna även när de deklarerar hos statens skatteförvaltning.
  • Fastighetens beskattningsunderlag är Catastros referensvärde på dödsdagen, inte det katastrala värdet och inte ett värderingsbelopp.

På den här sidan

  1. Hur mycket arvsskatt betalar du på en bostad i Valenciaregionen?
  2. Vad den spanska arvsskatten tar ut, och när skatteskulden uppstår
  3. Varför räkningen skiljer sig så mycket mellan Spaniens regioner
  4. Grupp I till IV och sambor: var varje arvinge hör hemma
  5. Statliga reduktioner jämfört med valencianska reduktioner för nära släktingar
  6. Reduktionen för den avlidnes stadigvarande bostad
  7. Skatteavdraget på 99 % av skatten, och den nya lättnaden för syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn
  8. Tidsfristen på 6 månader för den spanska arvsskatten och förlängningen på 6 månader
  9. Modelo 650, Modelo 652 och var var och en lämnas in
  10. Att ärva fastighet i Spanien som icke-resident: mål C-127/12 och tredjeländer
  11. Catastros referensvärde som beskattningsunderlag
  12. Plusvalía municipal på en ärvd bostad, och dess egna tidsfrister
  13. Spanskt testamente eller engelskt testamente: utländska testamenten och EU-förordning 650/2012
  14. Vad som händer om du missar tidsfristen på 6 månader: tillägg och ränta
  15. Så avslutar du ett dödsbo som omfattar en bostad i Valenciaregionen
  16. Vanliga frågor

Hur mycket arvsskatt betalar du på en bostad i Valenciaregionen?

En make, ett barn eller en förälder som ärver en bostad i Valenciaregionen betalar mycket lite spansk arvsskatt: ett skatteavdrag (bonificación) på 99 % tillämpas på den skatt som beräknas, och dessförinnan har redan en reduktion för släktskap på 100.000 € dragits av för varje arvinge. Den valencianska skalan går från 7,65 % till 34 %, men att ange den skattesatsen utan reduktionen och utan skatteavdraget är det enskilt mest upprepade misstaget på sidor som är skrivna för utländska ägare.

Beräkningen följer alltid samma ordning. Först summerar du värdet av alla tillgångar – fastigheten till sitt referensvärde hos Catastro – plus 3 % för bohag, och du drar av skulder och avdragsgilla kostnader. Sedan tillämpar du de reduktioner som varje arvinge har rätt till. Den regionala skattesatsskalan och multiplikatorkoefficienten för tidigare förmögenhet tillämpas på det beskattningsunderlag som återstår. Och först allra sist, på den skatt som ska betalas, kommer skatteavdraget in.

Resultatet förändras radikalt beroende på vem som ärver och var den avlidne bodde. Ett syskon, ett syskonbarn eller en sambo som inte är registrerad har varken reduktionen på 100.000 € eller skatteavdraget på 99 %, och möter dessutom mycket högre multiplikatorkoefficienter. Därför är den första frågan att besvara inte vad huset är värt, utan vilken släktskapsgrupp varje arvinge tillhör.

Vad den spanska arvsskatten tar ut, och när skatteskulden uppstår

Den spanska arvsskatten tas ut på det som varje arvinge får individuellt, inte på kvarlåtenskapen som helhet, och skulden uppstår den dag den avlidne dör, enligt artikel 24.1 i Ley 29/1987. Det datumet, tidpunkten då skatteskulden uppstår (devengo), avgör vilka regler som gäller: de som gällde den dagen, inte de som gäller när handlingen om antagande av arvet undertecknas eller när Modelo 650 lämnas in.

En arvinge som är skattemässigt bosatt i Spanien beskattas för allt som mottagits, oavsett var tillgångarna finns – det lagen kallar personlig skattskyldighet. En arvinge som inte är bosatt beskattas bara för tillgångar och rättigheter som finns i Spanien, enligt reell skattskyldighet. I det typiska dödsboet på Costa Blanca – en bostad i Torrevieja, Guardamar eller Jávea plus ett spanskt bankkonto – blir utfallet vanligen detsamma, men skillnaden blir avgörande när den avlidne hade förmögenhet utanför Spanien.

Bohag (ajuar doméstico) läggs alltid till kvarlåtenskapen, och artikel 15 i Ley 29/1987 sätter det till 3 % av kvarlåtenskapen om inte annat bevisas. Åt andra hållet drar du av den avlidnes vederbörligen styrkta skulder, bolånet som ännu återstår på fastigheten och avdragsgilla kostnader. Att dokumentera de posterna väl minskar beskattningsunderlaget redan innan de regionala reduktionerna kommer in.

Varför räkningen skiljer sig så mycket mellan Spaniens regioner

Den spanska arvsskatten är en statlig skatt som överlåtits till de autonoma regionerna, vilket är därför samma kvarlåtenskap kan kosta tusentals euro i ett område och nästan ingenting i ett annat. Ley 29/1987 fastställer skelettet – skattepliktig händelse, släktskapsgrupper, minimireduktioner, standardskala och koefficienter – medan varje region kan förbättra reduktionerna, anta en egen skala och bevilja ett skatteavdrag. Valenciaregionen gör precis det i Generalitats Ley 13/1997.

Den kopplingsfaktor som avgör vilka regionala regler som gäller är den avlidnes stadigvarande bostad, förstådd som den region där personen tillbringade flest dagar under de fem åren närmast före dödsfallet. Var arvingarna bor saknar betydelse för den regeln: barn som bor i Manchester eller Amsterdam tillämpar de valencianska reglerna om deras far var bosatt i Altea.

Varje regional siffra i den här guiden tillhör Valenciaregionen och gäller inte i Madrid, Andalucía, Cataluña eller grannregionen Murcia, som alla har egna reduktioner och skatteavdrag. Om den avlidne inte var bosatt i Spanien är de tillämpliga reglerna de i den region där det största värdet av tillgångarna på spanskt territorium finns: med en enda bostad på Costa Blanca betyder det Valencia.

Grupp I till IV och sambor: var varje arvinge hör hemma

Artikel 20.2 i Ley 29/1987 sorterar arvingar i fyra grupper, och reduktionen, multiplikatorkoefficienten och skatteavdraget beror alla på den indelningen. Grupp I är ättlingar och adoptivbarn under 21 år. Grupp II är ättlingar och adoptivbarn som är 21 år eller äldre, maken eller makan, släktingar i uppstigande led och adoptivföräldrar. Grupp III är släktingar i sidled i andra och tredje graden – syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn – samt släktingar i upp- och nedstigande led genom svågerskap. Grupp IV är släktingar i sidled i fjärde graden, mer avlägsna grader och personer som inte är släkt.

Skillnaden är ingen fråga om nyanser. I Valenciaregionen har grupp I och II multiplikatorkoefficienter från 1,0000 till 1,2000 beroende på arvingens tidigare förmögenhet. Grupp III möter koefficienter på 1,5882 till 1,9059 och grupp IV på 2,0000 till 2,4000 – med andra ord mer än fördubblas skatten innan något skatteavdrag har tillämpats.

För sambor förändrar registreringen allt. Artikel 12 quáter i Ley 13/1997 behandlar som makar – och placerar därmed i grupp II – sambor vars förening uppfyller kraven i Generalitats Ley 5/2012 om formaliserade sambo-föreningar i Valenciaregionen och dessutom är införd i det valencianska registret över formaliserade sambo-föreningar (Registro de Uniones de Hecho Formalizadas) eller i jämförbara register hos andra spanska offentliga förvaltningar, hos Europeiska unionen, hos Europeiska ekonomiska samarbetsområdet eller hos tredjeländer. Utan det dubbla kravet hamnar partnern i grupp IV: ingen reduktion för släktskap, den högsta multiplikatorkoefficienten och inget skatteavdrag.

Observera

För ett brittiskt, irländskt eller ryskt par med ett partnerskap registrerat i hemlandet är frågan om det registret räknas som jämförbart med det valencianska förmodligen den skattefråga som får störst genomslag i hela dödsboet. Klyftan mellan grupp II och grupp IV är klyftan mellan en reduktion på 100.000 € plus ett skatteavdrag på 99 % och att ha ingetdera.

Statliga reduktioner jämfört med valencianska reduktioner för nära släktingar

I Valenciaregionen är reduktionen för släktskap 100.000 € för varje arvinge i grupp I och II, långt över de 15.956,87 € som de statliga standardreglerna fastställer för samma grupp II. Det är en reduktion per arvinge och inte per kvarlåtenskap: tre barn som ärver sin fars bostad till lika delar för med sig 300.000 € i reduktioner till kvarlåtenskapen innan den regionala skattesatsskalan tillämpas.

Arvingar i grupp I lägger till 8.000 € för varje år de saknar till 21, upp till högst 156.000 €. Grupp III har ingen egen regional reduktion, så det statliga beloppet på 7.993,46 € gäller, och grupp IV har ingen reduktion för släktskap alls. I förekommande fall läggs den valencianska reduktionen för funktionsnedsättning till: 120.000 € för en grad på 33 % eller mer, och 240.000 € för en funktionsnedsättningsgrad på 65 % eller mer, eller för permanent erkänd intellektuell eller psykisk funktionsnedsättning på 33 % eller mer.

Det finns också reduktioner som inte beror på släktskapet. Livförsäkringsbelopp som maken, släktingar i uppstigande led eller ättlingar tar emot ger en reduktion på 100 %, begränsad till 9.195,49 € per skattskyldig, oavsett antalet försäkringar. Och överlåtelsen av en enskild firma, en yrkesverksamhet eller kvalificerade aktieinnehav ger en reduktion på 99 % i Valenciaregionen med en innehavstid på 5 år, mot 95 % och 10 år i den statliga ordningen.

Reduktionen för den avlidnes stadigvarande bostad

Den avlidnes stadigvarande bostad ger en reduktion på 95 % av dess värde, begränsad till 150.000 € per skattskyldig och under förutsättning att fastigheten behålls i 5 år, enligt artikel 10.Uno.c) i Ley 13/1997. Det är märkbart bättre än motsvarande statliga reduktion, som tillämpar samma 95 % men med ett tak på 122.606,47 € och en innehavstid på 10 år.

Inte alla arvingar kan yrka på den. Bara maken, släktingar i uppstigande led, ättlingar eller en släkting i sidled över 65 år som hade bott tillsammans med den avlidne under de två åren före dödsfallet. Ett syskonbarn som ärver fastigheten men inte bodde med sin farbror eller morbror kan inte få denna reduktion, hur verkligt det än är att fastigheten var den avlidnes stadigvarande bostad.

Det avgörande kravet är att fastigheten var den avlidnes stadigvarande bostad, inte arvingens. Ett fritidshus i Dénia eller Orihuela Costa som tillhörde någon som bodde i Manchester eller Düsseldorf ger ingen rätt till denna reduktion, även om det fortfarande kvalificerar för reduktionen för släktskap på 100.000 € och skatteavdraget på 99 %. Det är en distinktion som många engelskspråkiga guider utelämnar, och den leder till felaktiga självdeklarationer.

Exempel

Två barn ärver sin mors stadigvarande bostad i Alicante till lika delar. Var och en tillämpar sin egen reduktion för släktskap på 100.000 € och, på sin halva av fastigheten, reduktionen på 95 % med taket på 150.000 € per arvinge. Skatteavdraget på 99 % tillämpas sedan på den skatt som återstår efter skattesatsskalan och koefficienten. Om de säljer inom 5 år förlorar de reduktionen för stadigvarande bostad och måste reglera detta inom 1 månad med dröjsmålsränta.

Skatteavdraget på 99 % av skatten, och den nya lättnaden för syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn

Valenciaregionen beviljar ett skatteavdrag på 99 % av den skatt som ska betalas på arv som tas emot av arvingar i grupp I och II, utan beloppstak. Det finns i artikel 12 bis i Ley 13/1997 i lydelsen enligt Generalitats Ley 6/2023, med verkan för skattepliktiga händelser som inträffar från och med den 28 maj 2023. Det är den pusselbit som förklarar varför ett arv mellan föräldrar och barn knappt beskattas alls i den här regionen.

Den utveckling som nästan inget publicerat innehåll fångar upp är att grupp III inte längre är utesluten. Släktingar i sidled i andra och tredje graden genom blodsband – syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn – har ett skatteavdrag på 25 % av den skatt som ska betalas för skattepliktiga händelser som inträffar från och med den 1 juni 2026, och 50 % från och med den 1 juni 2027, enligt de ändringar som infördes genom Generalitats Ley 5/2025. Det datum som gäller är dödsdagen, inte den dag Modelo 650 lämnas in.

Nyansen förtjänar en noggrann läsning. Skatteavdraget för grupp III når bara blodsläktingar: släktingar i upp- och nedstigande led genom svågerskap lämnas utanför, trots att den statliga lagen placerar dem i samma grupp. Grupp IV har fortfarande inget skatteavdrag alls. Och det finns ett separat skatteavdrag på 99 % för personer med en grad av funktionsnedsättning på 65 % eller mer, eller med permanent erkänd intellektuell eller psykisk funktionsnedsättning på 33 % eller mer, som är ömsesidigt uteslutande: du tillämpar det ena eller det andra, aldrig båda.

Observera

Skatteavdraget är varken automatiskt eller ovillkorligt. Det omfattar bara den del av skatten som motsvarar tillgångar som anges i en självdeklaration som lämnats in inom den frivilliga tiden, eller lämnats in för sent men utan föregående krav från skattemyndigheten. Om skattemyndigheten vid en granskning upptäcker ett odeklarerat konto eller en odeklarerad fastighet förlorar den delen av skatten de 99 % och betalas fullt ut.

Tidsfristen på 6 månader för den spanska arvsskatten och förlängningen på 6 månader

Tidsfristen för att deklarera och betala den spanska arvsskatten är 6 månader från dödsfallet, enligt artikel 67.1.a) i skattens förordning och artikel 12 ter i Ley 13/1997. Det är inte en tidsfrist för att anta arvet eller besöka en notarie: det är tidsfristen för att självdeklarationen ska lämnas in och betalas, med alla förberedande formaliteter redan avklarade.

Du kan ansöka om en förlängning med lika lång tid, det vill säga 6 ytterligare månader, vilket ger totalt 12 månader från dödsfallet. Ansökan måste lämnas in inom de första fem månaderna av inlämningsperioden och måste bifoga dödsbeviset, arvingarnas namn, adresser och släktskap, tillgångarnas belägenhet och ungefärliga värde samt skälen till begäran. Om en månad går utan besked anses förlängningen beviljad genom positiv tystnad.

Förlängningen är inte gratis: när den väl har beviljats medför den en skyldighet att betala dröjsmålsränta från slutet av den sjätte månaden till inlämningen. Det den undviker är tillägg för sen inlämning och risken för sanktionsavgifter, inte räntan. Om det du faktiskt behöver är att frigöra ett bankkonto eller få ut en livförsäkring innan hela dödsboet har avslutats tillåter förordningen också en partiell självdeklaration på räkning.

Observera

Fönstret för att ansöka om förlängning är absolut. Skattens förordning föreskriver att ingen förlängning beviljas om ansökan lämnas in efter det att de första fem månaderna av inlämningsperioden har gått. Dessa fem månader löper från datum till datum från dödsfallet, inte i dagar: lämnas den in en enda dag senare avslås den helt enkelt. Det är det dyraste misstaget som görs av den arvinge som kommer ihåg skatten i sista minuten, och det går inte att rätta till efteråt.

Modelo 650, Modelo 652 och var var och en lämnas in

Modelo 650 är självdeklarationsblanketten för arvs- och gåvoskatt vid förvärv på grund av dödsfall, och en blankett lämnas in per skattskyldig, inte en per kvarlåtenskap. Fyra arvingar betyder fyra Modelo 650, var och en med sina egna reduktioner, sin egen släktskapsgrupp och sin egen tidigare förmögenhet. Inlämning online är möjlig med ett digitalt certifikat, vilket är särskilt användbart när arvingarna bor utanför Spanien.

Modelo 652 ska inte lämnas in. Den var förr den förenklade deklarationen för förvärv på grund av dödsfall och avskaffades genom Orden HAP/2488/2014, utan verkan från och med den 1 januari 2015. De blanketter som gäller är Modelo 650 för arv, Modelo 651 för gåvor och Modelo 655 för konsolidering av äganderätten när en nyttjanderätt upphör på statlig nivå. I Valenciaregionen deklareras konsolideringen av äganderätten på själva Modelo 650, med bifogad handling som delade upp äganderätten och nyttjanderättshavarens skatteidentifieringsnummer.

Vilken myndighet du vänder dig till beror på om arvingen är skattemässigt bosatt i Spanien. Om både arvingen och den avlidne var bosatta i Valenciaregionen lämnas Modelo 650 in hos den valencianska skattemyndigheten (Agència Tributària Valenciana), vid det likvidationskontor som svarar för kommunen där den avlidne hade sin stadigvarande bostad, eller online med ett digitalt certifikat. Varje arvinge som inte är bosatt lämnar in hos statens skatteförvaltning (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), även när den avlidne hade sin stadigvarande bostad i Valenciaregionen, och staten är också behörig när den avlidne inte var bosatt. Det är den kombination som förvirrar mest: regionala regler, statlig myndighet.

Att ärva fastighet i Spanien som icke-resident: mål C-127/12 och tredjeländer

Arvingar som inte är bosatta kan mycket riktigt tillämpa de regionala valencianska reglerna, inklusive reduktionen på 100.000 € och skatteavdraget på 99 %. Det erkänns av den andra tilläggsbestämmelsen i Ley 29/1987, som den spanska lagstiftaren införde för att anpassa skatten till Europeiska unionens domstols dom av den 3 september 2014, mål C-127/12, som fastslog att skillnaden i behandling mellan residenta och icke-residenta stred mot den fria rörligheten för kapital.

Regeln har två grenar. Om den avlidne inte var bosatt i Spanien tillämpas reglerna i den region där det största värdet av kvarlåtenskapens tillgångar på spanskt territorium finns: en villa i Jávea eller en lägenhet i Torrevieja leder till de valencianska reglerna. Om den avlidne var bosatt i en viss region tillämpar arvingar som inte är bosatta den regionens regler.

Utsträckningen till personer bosatta utanför Europeiska unionen och Europeiska ekonomiska samarbetsområdet är fast rättspraxis. Spanska Tribunal Supremos domar av den 19 februari och den 21 och 22 mars 2018, det bindande förhandsbeskedet V3151-18 från Dirección General de Tributos och Ley 11/2021 fick den andra tilläggsbestämmelsen att tala om skattskyldiga utan någon begränsning efter bosättningsland. Den omfattar brittiska, amerikanska, schweiziska, ryska och kazakiska arvingar. I praktiken behöver en arvinge som inte är bosatt ett spanskt skatteidentifieringsnummer (NIE) för att kunna självdeklarera och registrera fastigheten, och bör överväga om det lönar sig att utse ett skatteombud i Spanien.

Tips

Brexit berövade inte brittiska arvingar de regionala lättnaderna. Grunden för likabehandling är inte den fria rörligheten för personer utan den fria rörligheten för kapital enligt artikel 63 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, som också gäller för icke-medlemsstater. En arvinge bosatt i Storbritannien i dag tillämpar samma 100.000 € och samma 99 % som en arvinge bosatt i Alicante.

Catastros referensvärde som beskattningsunderlag

Sedan Ley 11/2021 är beskattningsunderlaget för en ärvd fastighet dess referensvärde hos Catastro vid den tidpunkt då skatteskulden uppstår, om inte det värde som arvingarna angett är högre, och då gäller det angivna värdet. Det framgår av artikel 9.3 i Ley 29/1987. Referensvärdet är inte det katastrala värdet som anges på kommunalskatteavin (IBI), och det är inte heller en bolånevärdering: det är ett eget värde som Catastro publicerar och som kan kontrolleras på dess elektroniska kontor.

Där inget referensvärde har publicerats för fastigheten är beskattningsunderlaget det högsta av två belopp: det värde som parterna angett eller marknadsvärdet. Och om referensvärdet framstår som oproportionerligt anger artikel 9.4 en särskild väg: bestrid det när du överklagar beskattningsbeslutet eller när du ansöker om rättelse av självdeklarationen. I praktiken betalar du först och argumenterar sedan.

Spaniens författningsdomstol fastslog 2026 att detta system är förenligt med konstitutionen, i dom 13/2026 av den 12 februari, meddelad om överlåtelseskatten (ITP) men med en motivering som gäller även arvsskatt: den behandlar referensvärdet som en motbevisbar presumtion (iuris tantum) som kräver tillräcklig bevisning om motsatsen. Det lönar sig därför att kontrollera referensvärdet på Catastros elektroniska kontor innan du undertecknar handlingen, och att spara värderingar, besiktningsmäns rapporter eller bevis på fastighetens verkliga skick om du tänker bestrida värdet: utan stödjande bevis lyckas en rättelse sällan.

Plusvalía municipal på en ärvd bostad, och dess egna tidsfrister

Plusvalía municipal, formellt skatten på värdeökning av tomtmark i tätort (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), är en separat formalitet inför kommunen där fastigheten ligger, med en egen tidsfrist: 6 månader från dödsfallet, som på den skattskyldiges begäran kan förlängas till ett år, enligt artikel 110.2.b) i den konsoliderade lagen om lokala finanser. Det är två myndigheter och två separata ärenden: en förlängning av arvsskatten förlänger inte plusvalía.

Du måste deklarera även när inget ska betalas. Artikel 104.5 i samma text behandlar som utanför skattens tillämpningsområde de överlåtelser där det styrks att det inte skett någon värdeökning mellan den avlidnes förvärv och dödsfallet, men den frånvaron måste bevisas genom att förvärvs- och överlåtelsehandlingarna läggs fram. Det lönar sig också att jämföra resultatet av den objektiva metoden, baserad på maximala koefficienter som lagen sätter mellan 0,09 och 0,40 efter antal ägarår, med den faktiska värdeökningen, och tillämpa den som är lägst.

Det exakta beloppet beror på varje kommuns skattestadga och på markens katastrala värde, så Torrevieja, Orihuela, Guardamar eller Dénia kan ge olika resultat för likvärdiga fastigheter. Det som inte skapar någon kostnad är inkomstskatt för den avlidne: artikel 33.3.b) i lagen om personlig inkomstskatt undantar all kapitalvinst vid överlåtelser på grund av dödsfall, så arvingarna ärver ingen latent inkomstskattevinst. Den kommer att visa sig om de senare säljer bostaden.

Spanskt testamente eller engelskt testamente: utländska testamenten och EU-förordning 650/2012

Den lag som reglerar arvet efter en utländsk medborgare som dör i Spanien är som huvudregel lagen i det land där personen hade sin stadigvarande bostad vid dödsfallet, enligt artikel 21 i förordning (EU) 650/2012, tillämplig på arv som öppnas från och med den 17 augusti 2015. Undantaget är professio iuris i artikel 22: testatorn kan uttryckligen välja lagen i sitt medborgarskapsland i testamentet.

Den praktiska konsekvensen överraskar många familjer. En brittisk medborgare bosatt i Torrevieja som inte tog med en klausul om lagval omfattas av spansk arvsrätt, med dess laglotter, och inte av engelsk rätt med fri förfoganderätt. Att Storbritannien, Irland och Danmark inte är bundna av förordningen ändrar ingenting: i Spanien tillämpas förordningen universellt, även på arvet efter en medborgare i de staterna.

Där det finns ett testamente upprättat utanför Spanien, eller utländska arvshandlingar, måste de legaliseras eller förses med apostille och översättas av en auktoriserad översättare, och det lönar sig att överväga om man ska skaffa ett europeiskt arvsintyg, som förordningen själv skapar för att styrka arvsrätt i en annan medlemsstat. Det är också bra att veta att när handlingen upprättats inför en utländsk tjänsteman löper preskriptionstiden från den stund den lämnas in till en spansk myndighet: ett utländskt dödsbo preskriberas inte i det tysta.

Vad som händer om du missar tidsfristen på 6 månader: tillägg och ränta

Att lämna in Modelo 650 efter de 6 månaderna, men på eget initiativ och utan föregående krav från skattemyndigheten, utlöser ett tillägg på 1 % plus ytterligare 1 % för varje full månads försening, upp till tolv månader. Från månad tretton är tillägget 15 % och dröjsmålsränta tillkommer. Det framgår av artikel 27.2 i den allmänna skattelagen i lydelsen enligt Ley 11/2021.

Den gamla skalan med 5 %, 10 %, 15 % och 20 % som fortfarande cirkulerar på nätet finns inte längre. Dessutom föreskriver artikel 27.5 en reduktion av tillägget med 25 % om resten av tillägget och skulden betalas inom den tid som öppnas genom underrättelsen, eller genom ett betalningsuppskov med säkerhet som ansökts om i tid. Skatteräntan vid dröjsmål ligger på omkring 4 % per år och fastställs i den årliga budgetlagen, så det lönar sig att kontrollera den ränta som gäller vid tidpunkten för regleringen.

Det allvarliga scenariot är ett annat: att skattemyndigheten hinner före. I så fall finns det inget tillägg för sen inlämning men däremot möjlighet till sanktionsförfarande för den obetalda skatten, och den del av skatten som motsvarar de upptäckta tillgångarna förlorar skatteavdraget på 99 %. Myndighetens rätt att fastställa skatt preskriberas efter 4 år räknat från inlämningsperiodens slut, vilket i praktiken placerar preskriptionstidpunkten fyra och ett halvt år efter dödsdagen.

Steg för steg

Så avslutar du ett dödsbo som omfattar en bostad i Valenciaregionen

  1. Skaffa det fullständiga dödsbeviset

    Begär det fullständiga dödsbeviset (certificado literal de defunción) hos civilregistret på dödsorten; det är kostnadsfritt och inget annat kan börja utan det. Om dödsfallet inträffade utanför Spanien behöver du det utländska beviset försett med apostille enligt Haagkonventionen och översatt av en auktoriserad översättare innan du kan lägga fram det för en notarie eller för skattemyndigheten.

  2. Begär testamentsintyget och försäkringsintyget

    Intyget om sista viljans förklaringar (certificado de actos de última voluntad) kan inte begäras förrän 15 arbetsdagar har gått sedan dödsfallet, och det begärs med blankett 790 kod 006, med en avgift på 3,86 €. Begär intyget om dödsfallsförsäkringsavtal samtidigt: det avslöjar bolånekopplade livförsäkringar som ingår i dödsboet.

  3. Skaffa den bestyrkta kopian av testamentet eller arvsintyget

    Testamentsintyget pekar ut den notarie som förvarar sista viljan, så du kan begära en bestyrkt kopia av denne. Om det inte finns något spanskt testamente behöver du en notariehandling som förklarar de legala arvingarna, vilket kräver två vittnen och som notarien avgör när 20 arbetsdagar har gått från den första begäran.

  4. Gör en förteckning över tillgångarna och kontrollera referensvärdet

    Samla fastighetsregistrets utdrag och IBI-avin för varje fastighet, banksaldon på dödsdagen, fordon, försäkringar, skulder och bolån. Kontrollera fastighetens referensvärde på Catastros elektroniska kontor, eftersom det är beskattningsunderlaget. Varje arvinge som inte är bosatt behöver ett NIE för att kunna självdeklarera skatten och senare registrera bostaden i sitt namn.

  5. Besluta om förlängningen före den femte månaden

    Om handlingarna vid ungefär fjärde månaden inte är klara – ett utländskt testamente, arvingar som inte går att spåra, en tvist om värdet – ansök om förlängningen på 6 månader inom periodens första fem månader, med bifogat dödsbevis, arvingarnas uppgifter, tillgångarnas belägenhet och ungefärliga värde samt skälen. Om en månad går utan svar anses den beviljad.

  6. Underteckna handlingen om antagande och fördelning av dödsboet

    Alla arvingar infinner sig inför en notarie, eller ett ombud med en notariellt upprättad fullmakt som försetts med apostille och översatts, vilket är den vanliga vägen för dem som bor utanför Spanien. Handlingen redogör för förteckningen, värdet på varje tillgång och den särskilda tilldelningen till varje arvinge. Det är den rättstitel som gör det möjligt att registrera bostaden och senare sälja den.

  7. Lämna in och betala Modelo 650

    Lämna in en Modelo 650 per arvinge inom 6 månader från dödsfallet, eller inom 12 månader om du fått en förlängning, hos Agència Tributària Valenciana bara om arvingen är bosatt i Spanien och den avlidne bodde i Valenciaregionen; om arvingen inte är bosatt, eller den avlidne inte var det, lämna in hos statens skatteförvaltning (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Bifoga handlingen, intygen, testamentet eller arvsintyget, uppgiften om tidigare förmögenhet och bevisen som stöder reduktionerna.

  8. Reglera plusvalía municipal hos kommunen

    Deklarera skatten på värdeökning av tomtmark i tätort hos kommunen där bostaden ligger, inom samma period på 6 månader, som kan förlängas till ett år. Deklarera även om inget ska betalas: om det inte skedde någon värdeökning mellan den avlidnes förvärv och dödsfallet måste du styrka det genom att lägga fram förvärvs- och överlåtelsehandlingarna.

  9. Registrera fastigheten och ordna det som kommer efteråt

    Med handlingen, den inlämnade Modelo 650 och plusvalía-kvittot registrerar du fastigheten i arvingarnas namn i fastighetsregistret. Byt sedan namn på IBI och på abonnemangen för el, vatten och liknande och, om du inte är bosatt i Spanien, ta med bostaden i din årliga deklaration av inkomstskatt för icke-residenter på Modelo 210 så länge du behåller den.

Släktskapsgrupper: reduktion och skatteavdrag som gäller i Valenciaregionen
GruppVilka den omfattarReduktion för släktskapSkatteavdrag på den skatt som ska betalas
Grupp IÄttlingar och adoptivbarn under 21 år100.000 € + 8.000 € för varje år under 21, upp till 156.000 €99 %
Grupp IIÄttlingar och adoptivbarn som är 21 år eller äldre, make eller maka, släktingar i uppstigande led och adoptivföräldrar100.000 € per arvinge99 %
Grupp IIISyskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn; släktingar i upp- och nedstigande led genom svågerskap7.993,46 € (statlig reduktion)25 % från den 1 juni 2026 och 50 % från den 1 juni 2027, endast blodsläktingar
Grupp IVSläktingar i sidled i fjärde graden, mer avlägsna grader och personer som inte är släktIngen reduktion för släktskapInget skatteavdrag
Reduktion för den avlidnes stadigvarande bostad: statliga regler jämfört med valencianska regler
PostStatliga regler (Ley 29/1987)Valenciaregionen (Ley 13/1997)
Reduktionsprocent95 %95 %
Tak per skattskyldig122.606,47 €150.000 €
Krav på innehavstid10 år5 år
Reduktion för släktskap i grupp II15.956,87 €100.000 €
Arvingens kalender: tidsfrister som lätt förväxlas
FormalitetTidsfristRegel
Ansöka om förlängning av arvsskattenInom de första 5 månadernaArt. 68.2 i förordningen om arvs- och gåvoskatt
Lämna in och betala Modelo 6506 månader från dödsfalletArt. 67.1.a) i förordningen; art. 12 ter Ley 13/1997
Inlämning med beviljad förlängning12 månader från dödsfallet, med dröjsmålsräntaArt. 68.1 och 68.6 i förordningen om arvs- och gåvoskatt
Deklarera plusvalía municipal6 månader, kan förlängas till 1 årArt. 110.2.b) i den konsoliderade lagen om lokala finanser
Reglera efter förlust av en skattelättnad1 månad från överträdelsen, med räntaArt. 12 ter.Dos Ley 13/1997
Preskription av myndighetens rätt att fastställa skatt4 år från inlämningsperiodens slutArt. 66 i den allmänna skattelagen
Tillägg vid sen inlämning utan föregående krav från skattemyndigheten
SituationTilläggÖvrigt
Upp till 12 månader sen1 % plus 1 % för varje full månads förseningIngen dröjsmålsränta och ingen sanktionsavgift
Mer än 12 månader sen15 %Plus dröjsmålsränta från månad 13
Tillägg och skuld betalda inom angiven tid25 % reduktion av tilläggetDe 15 % blir 11,25 %
Reglering efter krav från skattemyndighetenInget tillägg för sen inlämningMöjlig sanktionsavgift och förlust av skatteavdraget på odeklarerade tillgångar

FAQ

Vanliga frågor

Hur mycket arvsskatt betalar jag i Valenciaregionen?

Mycket lite när make, barn eller föräldrar ärver: en reduktion på 100.000 € per arvinge tillämpas, plus ett skatteavdrag på 99 % av den skatt som ska betalas. Den valencianska skalan går från 7,65 % till 34 %, men den tillämpas på det underlag som återstår efter reduktionerna och före skatteavdraget, så slutbeloppet för en genomsnittlig bostad är vanligen marginellt.

Hur lång tid har man på sig att betala arvsskatt i Spanien?

Tidsfristen är 6 månader från dödsfallet, och inom den perioden måste självdeklarationen både lämnas in och betalas. Du kan ansöka om ytterligare 6 månaders förlängning, vilket ger totalt 12 månader. Klockan börjar inte gå vid uppläsningen av testamentet eller vid undertecknandet av handlingen, utan vid själva dödsfallet.

Vad händer om man missar tidsfristen på 6 månader för arvsskatt i Spanien?

Om du lämnar in för sent på eget initiativ betalar du ett tillägg på 1 % plus 1 % för varje full månads försening upp till tolv månader; från månad tretton 15 % plus dröjsmålsränta. Om skattemyndigheten kräver först blir det inget tillägg men däremot en möjlig sanktionsavgift, och den del av skatten som avser odeklarerade tillgångar förlorar skatteavdraget på 99 %.

Hur och när ansöker jag om förlängningen på sex månader?

Förlängningen måste sökas inom de första fem månaderna av inlämningsperioden, med bifogat dödsbevis, arvingarnas namn, adresser och släktskap, tillgångarnas belägenhet och ungefärliga värde samt skälen. Om en månad går utan besked anses den beviljad. Lämnas ansökan in efter den femte månaden avslår myndigheten den.

Kan en arvinge som inte är bosatt tillämpa det valencianska skatteavdraget på 99 %?

Ja. Den andra tilläggsbestämmelsen i Ley 29/1987 erkänner icke-residenta skattskyldigas rätt att tillämpa de relevanta regionala reglerna, efter Europeiska unionens domstols dom av den 3 september 2014. Där den avlidne var bosatt i Valenciaregionen, eller där den egendom som har högst värde finns, gäller de valencianska reglerna.

Förlorade brittiska ägare de regionala lättnaderna på grund av Brexit?

Nej. Likabehandlingen mellan residenta och icke-residenta vilar på den fria rörligheten för kapital enligt artikel 63 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, som också gäller för tredjestater. Spanska Tribunal Supremos domar från 2018, Dirección General de Tributos praxis och Ley 11/2021 bekräftade att den omfattar personer bosatta utanför Europeiska unionen.

Behöver jag ett NIE för att ärva fastighet i Spanien?

Ja, varje utländsk arvinge som inte redan har ett spanskt skatteidentifieringsnummer. Spanska arvingar identifierar sig med sitt DNI; utländska arvingar behöver ett NIE för att lämna in självdeklarationen, betala skatten och registrera bostaden i sitt namn i fastighetsregistret. Det lönar sig att påbörja ansökan tidigt i processen, eftersom tidsbokning och handläggningstider kan ta flera veckor av tidsfristen på 6 månader.

Vilken blankett lämnar jag in: Modelo 650 eller Modelo 652?

Modelo 650, och en blankett per skattskyldig snarare än en per kvarlåtenskap: fyra arvingar betyder fyra Modelo 650, var och en med sina egna reduktioner, sin egen grupp och sin egen tidigare förmögenhet. Modelo 652, den gamla förenklade deklarationen för förvärv på grund av dödsfall, avskaffades genom Orden HAP/2488/2014 och har inte haft någon verkan sedan den 1 januari 2015. Gåvor använder Modelo 651 och konsolidering av äganderätten Modelo 655 på statlig nivå.

Var lämnas Modelo 650 in om den avlidne inte bodde i Spanien?

Hos statens skatteförvaltning (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), inte hos Agència Tributària Valenciana, även om de valencianska reglerna gäller eftersom det största värdet av tillgångarna finns i Valenciaregionen. Du lämnar också in hos AEAT när den avlidne hade sin stadigvarande bostad i Valenciaregionen men arvingen inte är bosatt: skatten är bara överlåten till Generalitat för skattskyldiga bosatta i Spanien. Först när arvinge och avliden båda bor här går Modelo 650 till Agència Tributària Valenciana, vid likvidationskontoret för deras kommun.

Vilket värde deklarerar jag för den ärvda fastigheten?

Catastros referensvärde på dödsdagen, om inte det värde som arvingarna angett är högre. Det är inte det katastrala värdet på IBI-avin och det är inte ett värderingsbelopp. Om inget referensvärde har publicerats för fastigheten tar du det högsta av det angivna värdet och marknadsvärdet.

Betalar man plusvalía municipal när man ärver en bostad?

Ja, om du inte kan styrka att det inte har skett någon ökning av markvärdet. Det är en separat formalitet inför kommunen, med en tidsfrist på 6 månader som kan förlängas till ett år. Även när utfallet blir att skatten inte är tillämplig måste du deklarera och lägga fram förvärvs- och överlåtelsehandlingarna för att bevisa det.

Får syskon och syskonbarn någon lättnad i Valenciaregionen?

Ja, från 2026. Släktingar i sidled i andra och tredje graden genom blodsband – syskon, fastrar, farbröder, morbröder, mostrar och syskonbarn – har ett skatteavdrag på 25 % av den skatt som ska betalas för dödsfall som inträffar från och med den 1 juni 2026, som stiger till 50 % för dödsfall från och med den 1 juni 2027. Släktingar genom svågerskap och grupp IV har fortfarande inget skatteavdrag.

Vilka skatter gäller om vi senare säljer den ärvda fastigheten?

Försäljningen ger upphov till en kapitalvinst enligt inkomstskatten eller inkomstskatten för icke-residenter, beräknad på det värde som angetts i dödsboet och inte på vad den avlidne betalade, plus en ny plusvalía municipal. Köparen betalar överlåtelseskatt (ITP), som i Valenciaregionen är 9 % som huvudregel och 11 % när värdet överstiger 1.000.000 €, för transaktioner där skatteskulden uppstår från och med den 1 juni 2026.

Spanskt eller engelskt testamente: vilken lag gäller för en brittisk ägare bosatt i Torrevieja?

Spansk lag gäller, om inte testamentet uttryckligen valde lagen i medborgarskapslandet. Förordning (EU) 650/2012 tillämpar lagen i den avlidnes stadigvarande bostadsland vid dödsfallet, och i Spanien tillämpas den universellt även om Storbritannien inte är bundet av den. Utan någon klausul om lagval regleras arvet av spansk lag, med dess laglotter.

Betalar arvingar som inte är bosatta arvsskatt i Valencia?

Ja, men enligt samma valencianska regler som en arvinge som är bosatt: reduktionen på 100.000 € per arvinge i grupp I och II och skatteavdraget på 99 % av den skatt som ska betalas. Den andra tilläggsbestämmelsen i Ley 29/1987 ger icke-residenta, inklusive arvingar i Storbritannien och andra tredjeländer, rätt till de regionala reglerna. Det som ändras är var du lämnar in: en arvinge som inte är bosatt lämnar in Modelo 650 hos statens skatteförvaltning (AEAT), inte hos Agència Tributària Valenciana, och behöver ett NIE för att göra det.

Räkneexempel: hur beräknas arvsskatten i Valenciaregionen?

Per arvinge och i fem steg: värdera arvingens andel (fastigheten till sitt referensvärde hos Catastro), dra av reduktionerna (100.000 € per arvinge i grupp I och II, plus 95 % av den avlidnes stadigvarande bostad upp till 150.000 € per arvinge), tillämpa den valencianska skalan på 7,65 % till 34 %, tillämpa multiplikatorkoefficienten för arvingens grupp och tidigare förmögenhet, och slutligen tillämpa skatteavdraget på 99 % om arvingen tillhör grupp I eller II. Exempel: ett barn vars andel av dödsboet är värd 90.000 € stannar under reduktionen på 100.000 €, så beskattningsunderlaget är noll och inget ska betalas; Modelo 650 lämnas ändå in inom de 6 månaderna, eftersom reduktionerna och skatteavdraget yrkas i själva deklarationen. Kalkylatorn högst upp på den här sidan kör dessa steg med dina siffror.

Vilka är arvsprocedurerna i Valencia, steg för steg?

Åtta steg, i denna ordning: det fullständiga dödsbeviset; intyget om sista viljans förklaringar, som kan begäras 15 arbetsdagar efter dödsfallet med blankett 790 kod 006; en kopia av testamentet eller ett arvsintyg; en förteckning med Catastros referensvärde för varje fastighet; notariehandlingen om antagande; en Modelo 650 per arvinge inom 6 månader från dödsfallet; plusvalía municipal hos kommunen; och registrering i fastighetsregistret, med ett NIE för varje utländsk arvinge. Om tidsfristen glider måste förlängningen på 6 månader begäras inom de första fem månaderna.

Relaterade guider

Relaterade tjänster

Källor

Senast uppdaterad: 2026-09-25