Modelo 720 und 721 Spanien 2026: Vermögen im Ausland

Wer muss in Spanien das Modelo 720 abgeben?

Die Pflicht trifft spanische Steueransässige, die Inhaber oder wirtschaftlich Berechtigte von Vermögenswerten und Rechten im Ausland oberhalb des gesetzlichen Schwellenwerts sind. Bei der Kategorie Konten erstreckt sie sich außerdem auf Vertreter, Bevollmächtigte, Begünstigte und Personen mit Verfügungsbefugnis; bei der Kategorie Wertpapiere erfasst sie zusätzlich die Versicherungsnehmer von Lebensversicherungen und die Begünstigten von zeitlich befristeten oder lebenslangen Renten; bei Immobilien beschränkt sie sich auf Inhaber und wirtschaftlich Berechtigte. Sie hängt weder von Ihrer Staatsangehörigkeit noch vom Land ab, in dem sich die Vermögenswerte befinden: Maßgeblich ist, wo Sie im Berichtsjahr Ihren steuerlichen Wohnsitz hatten. Sie erfasst außerdem Betriebsstätten und Einrichtungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit nach Artikel 35.4 der Ley General Tributaria (Allgemeines Steuergesetz).

Sie sind spanischer Steueransässiger, wenn Sie mehr als 183 Tage des Kalenderjahres auf spanischem Gebiet verbringen, wobei gelegentliche Abwesenheiten mitgezählt werden, es sei denn, Sie können die steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land nachweisen, oder wenn sich der Hauptsitz oder die Basis Ihrer Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen in Spanien befindet. Die Ansässigkeit wird außerdem vermutet, wenn Ihr nicht rechtlich getrennt lebender Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien leben, wobei diese Vermutung durch Nachweise widerlegt werden kann.

Die Ansässigkeit wird für das Jahr bestimmt, auf das sich die Angaben beziehen, nicht für das Jahr der Abgabe. Wer mitten im Jahr ins Ausland zieht, ist weiterhin verpflichtet, wenn er für dieses Jahr die spanische Einkommensteuer erklären muss. Erben und Vermächtnisnehmer werden ab dem Zeitpunkt der stillschweigenden oder ausdrücklichen Annahme des Nachlasses verpflichtet. Im Baskenland und in Navarra richtet sich die Pflicht nach den entsprechenden regionalen oder staatlichen Vorschriften.

Gilt der Schwellenwert von 50.000 € pro Kategorie oder für Ihr gesamtes Vermögen im Ausland?

Der Schwellenwert von 50.000 € gilt kategorieweise und unabhängig, nicht für Ihr gesamtes Vermögen im Ausland. Das ist der am weitesten verbreitete Irrtum im Internet und derjenige, der die meisten unnötigen Abgaben auslöst. Die drei Kategorien des Modelo 720 sind: Konten bei Finanzinstituten; Wertpapiere, Rechte, Versicherungspolicen und Renten; sowie Immobilien und Rechte an Immobilien. Virtuelle Währungen bilden eine eigene vierte Kategorie, die im Modelo 721 erklärt wird.

Bei der Kategorie Konten werden zwei Beträge verglichen: die Summe der Salden zum 31. Dezember und die Summe der Durchschnittssalden des letzten Quartals. Wird einer der beiden überschritten, müssen alle Konten erklärt werden. Die Kategorie Wertpapiere addiert ausländische Aktien, Fonds und ETFs, den Nettoinventarwert von Organismen für gemeinsame Anlagen, den Rückkaufswert von Lebensversicherungen und den Kapitalisierungswert von Renten. Immobilien werden nach ihrem Anschaffungswert bemessen.

Liegt eine Kategorie über dem Schwellenwert, muss alles darin erklärt werden, auch kleine Posten: Das vergessene Konto mit 300 € darauf gehört ebenso dazu. Negative Salden, etwa ein überzogenes Kreditkonto, werden bei der Prüfung, ob der Grenzwert überschritten wurde, mit den positiven verrechnet. Und Konten, die Sie auf Ihren eigenen Namen führen, werden zu denen addiert, bei denen Sie lediglich bevollmächtigt sind, es sei denn, das Konto selbst ist für seinen Inhaber befreit – etwa weil ein in Spanien ansässiges Institut es zu melden hat. Dass ein weiterer Mitinhaber sein eigenes Modelo 720 abgibt, befreit den Bevollmächtigten nicht.

Muss ich das Modelo 720 jedes Jahr abgeben?

Nein. Sobald Sie eine Kategorie zum ersten Mal erklärt haben, müssen Sie sie nur dann erneut erklären, wenn ihr Wert gegenüber dem Wert, der die letzte für diese Kategorie abgegebene Erklärung bestimmt hat, um mehr als 20.000 € steigt, oder wenn im Laufe des Jahres ein Bestand oder der Status, der die Pflicht ausgelöst hat, aufgelöst, beendet oder verloren wird. Außerhalb dieser beiden Situationen wird für diese Kategorie nichts abgegeben.

Der Vergleich erfolgt mit der zuletzt tatsächlich für diese konkrete Kategorie abgegebenen Erklärung, nicht mit dem unmittelbar vorangegangenen Jahr. Haben Sie 2023 Konten erklärt und waren seitdem nicht mehr verpflichtet, bleibt der Vergleichspunkt der 2023 erklärte Wert. Bewahren Sie eine Kopie jeder abgegebenen Erklärung auf: Ohne sie lässt sich nicht feststellen, ob Sie die Schwelle für die erneute Abgabe überschritten haben.

Auflösung oder Beendigung löst immer eine Abgabepflicht aus, auch ohne Anstieg und auch wenn der Wert unter dem Schwellenwert liegt. Sie melden den Saldo oder Wert zum Datum, an dem der jeweilige Status endete, und bei Immobilien zusätzlich den Übertragungswert und das Datum. Dasselbe gilt beim Widerruf einer Vollmacht über ein Konto. Wer für diese Kategorie hingegen nie verpflichtet war, muss die Auflösung nicht melden.

Frist für das Modelo 720: wann und wie abgeben

Die Frist läuft vom 1. Januar bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres, ohne Verlängerung. Die Kampagne für das Steuerjahr 2025 endete am 31. März 2026; das Steuerjahr 2026 wird zwischen dem 1. Januar und dem 31. März 2027 erklärt. Das Modelo 721 für virtuelle Währungen folgt genau demselben Kalender. Bemerkenswert ist, dass das 720 vor der Kampagne für Einkommen- und Vermögensteuer fällig wird.

Die Abgabe erfolgt ausschließlich online: Es gibt weder ein Papierformular noch eine Abgabe am Schalter, und die Verordnung, die das Formular genehmigt hat, sieht keine Alternative vor. Sie melden sich mit einem anerkannten elektronischen Zertifikat, dem elektronischen Personalausweis (DNI) oder, nach der aktuellen Praxis des Online-Büros der Agencia Tributaria, mit Cl@ve an. Wer zur elektronischen Abgabe verpflichtet ist und auf anderem Weg abgibt, begeht dadurch selbst einen schweren Steuerverstoß mit eigener Strafe.

Wird die Abgabe akzeptiert, liefert das System die validierten Daten samt einem sechzehnstelligen Sicherheitscode, Datum und Uhrzeit zurück; diesen Beleg müssen Sie aufbewahren. Liegt ein dem System zuzurechnender technischer Zwischenfall vor, erlaubt die Verordnung die Abgabe an den drei Kalendertagen nach Ablauf der Frist. Und stellt die Agencia Tributaria eine Aufforderung zur Mängelbehebung, haben Sie zehn Tage ab dem Tag nach der Zustellung; antworten Sie nicht, gilt die Pflicht als nicht erfüllt.

Modelo 721: Kryptowährungen im Ausland

Virtuelle Währungen werden nicht mehr im Modelo 720 erklärt: Seit dem Steuerjahr 2023 gehören sie ins Modelo 721, genehmigt durch die Orden HFP/886/2023, mit einem eigenen, unabhängigen Schwellenwert von 50.000 €. Die erste 721-Kampagne wurde zwischen dem 1. Januar und dem 31. März 2024 für das Steuerjahr 2023 abgegeben. Jeder Inhalt, der Ihnen rät, Krypto im 720 zu erklären, ist veraltet.

Das 721 erfasst virtuelle Währungen im Ausland, die von Dritten verwahrt werden, die die privaten kryptografischen Schlüssel absichern – in der Praxis also Guthaben auf Börsen und in Verwahr-Wallets. Selbstverwahrung in einer Cold Wallet, deren Schlüssel nur Sie kontrollieren, fällt nicht unter das Modelo 721, unbeschadet dessen, dass diese Vermögenswerte bei ihrer Veräußerung der Einkommensteuer unterliegen und in die Vermögensteuer einfließen.

Die Bewertung erfolgt zum 31. Dezember in Euro, anhand des auf den wichtigsten Handelsplattformen oder Preisverfolgungsseiten notierten Kurses und, falls das nicht möglich ist, einer angemessenen Schätzung des Marktwerts; Sie müssen die verwendete Kursquelle angeben und die Guthaben zusätzlich in Einheiten jeder virtuellen Währung melden. Die 20.000-€-Regel für die erneute Abgabe und die Regel zur Auflösung gelten genauso wie beim 720. Die Formulare 172 und 173 werden von Dienstleistern abgegeben, nicht von Privatpersonen: So kennt die Agencia Tributaria Guthaben auf spanischen Plattformen bereits.

Gibt es die Strafe von 150 % beim Modelo 720 noch?

Nein. Die proportionale Strafe von 150 % ist seit dem 11. März 2022 abgeschafft und kann heute auf keine Regularisierung mehr angewendet werden. Sie wurde durch die Ley 5/2022 vom 9. März aufgehoben, deren einzige Aufhebungsbestimmung die erste und zweite Zusatzbestimmung der Ley 7/2012 beseitigte, in der diese Strafe verankert war. Keine heute geltende Vorschrift sieht eine proportionale Strafe auf Grundlage des Werts nicht erklärter Vermögenswerte vor.

Die Änderung geht auf das Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 27. Januar 2022 zurück, Rechtssache C-788/19, Europäische Kommission gegen Königreich Spanien, das die mit dem Modelo 720 verbundene Rechtsregelung für unvereinbar mit dem freien Kapitalverkehr erklärte. Die Ley 5/2022 setzte dieses Urteil an drei Fronten um: Sie hob die spezifische Sanktionsregelung der achtzehnten Zusatzbestimmung der Ley General Tributaria auf, änderte Artikel 39 des Einkommensteuergesetzes, um die unbegrenzte Verjährungsfrist zu beseitigen, und strich die entsprechende Regel bei der Körperschaftsteuer.

Die praktische Folge ist zweifach. Erstens gilt nun auch für Vermögenswerte im Ausland die allgemeine vierjährige Verjährungsfrist. Zweitens kann der Nachweis, dass die Vermögenswerte in einem bereits verjährten Zeitraum erworben wurden, der Steuerbehörde wieder entgegengehalten werden: Nicht gerechtfertigte Vermögenszuwächse werden in die allgemeine Bemessungsgrundlage des Zeitraums einbezogen, in dem sie entdeckt werden, es sei denn, Sie können den Erwerb vor der Verjährungsfrist nachweisen. Genau das verhinderte früher die unbegrenzte Regelung.

Welche Strafen gelten heute, wenn das Modelo 720 nicht abgegeben wird?

Es gilt jetzt die allgemeine Regelung der Ley General Tributaria: Die nicht fristgerechte Abgabe einer Informationserklärung wird nach Artikel 198.1 mit 20 € je Dateneinheit oder Datengruppe geahndet, mit einem Mindestbetrag von 300 € und einem Höchstbetrag von 20.000 €. Es handelt sich um einen geringfügigen Verstoß ohne unmittelbaren finanziellen Schaden für die Staatskasse, da das Formular keine zu zahlende Steuer enthält. Das hat mit der Größenordnung der aufgehobenen Regelung nichts mehr zu tun.

Wird die Erklärung verspätet, aber freiwillig abgegeben, ohne vorherige Aufforderung der Steuerbehörde, legt Artikel 198.2 andere Beträge fest: die Hälfte, also 10 € je Dateneinheit, mit einem Mindestbetrag von 150 € und einem Höchstbetrag von 10.000 €. Technisch handelt es sich dabei nicht um eine Ermäßigung von 50 %, sondern um einen eigenständigen gesetzlichen Betrag für die freiwillige verspätete Abgabe. Die einzige im eigentlichen Sinne anwendbare Ermäßigung ist hier die von 40 % für die umgehende Zahlung ohne Einspruch; die Ermäßigung von 30 % für die Zustimmung gilt für diese Verstöße nicht.

Wird die Erklärung unvollständig, ungenau oder mit falschen Daten abgegeben, greift Artikel 199: Bei Geldbeträgen kann die Strafe bis zu 2 % des nicht oder falsch erklärten Betrags erreichen, mit einem Mindestbetrag von 500 €, und bei nicht monetären Daten liegt sie je nach Art der Daten bei 200 € je ausgelassenem oder ungenauem Posten. Wiederholte Verstöße erhöhen den Betrag. Die Agencia Tributaria stellt außerdem klar, dass diese Strafen für jede der drei Meldepflichten unabhängig gelten.

Wie jede Kategorie bewertet wird und welcher Wechselkurs gilt

Jede Kategorie hat ihre eigene Bewertungsregel, und alles wird zum am 31. Dezember des Berichtsjahres geltenden Wechselkurs in Euro umgerechnet. Dieses Datum ist der gemeinsame Bezugspunkt für das gesamte Formular und fällt mit dem Stichtag der Vermögensteuer zusammen, wodurch sich beide Erklärungen anhand derselben Bankunterlagen abstimmen lassen und Sie vermeiden, für denselben Vermögenswert auf zwei von der Steuerbehörde abgeglichenen Formularen zwei unterschiedliche Zahlen anzugeben.

Bei Konten müssen Sie zwei getrennte, beide verpflichtende Zahlen melden: den Saldo zum 31. Dezember und den Durchschnittssaldo des letzten Quartals des Jahres. Bei Wertpapieren gelten die Bewertungsregeln der Ley 19/1991 über die Vermögensteuer, und die Agencia Tributaria akzeptiert für an ausländischen Märkten gehandelte Bestände auch den Kurs zum 31. Dezember. Bei Lebensversicherungen erklären Sie den Rückkaufswert und, wenn kein Recht auf vollständigen Rückkauf besteht, die versicherungsmathematische Rückstellung; bei zeitlich befristeten oder lebenslangen Renten den Kapitalisierungswert.

Bei Immobilien ist der Anschaffungswert maßgeblich, einschließlich der mit dem Kauf verbundenen Kosten und der gezahlten Steuern, nicht der Marktwert oder ein ausländischer Katasterwert. Teilzeitnutzungsrechte und Rechte auf periodische Nutzung sowie bloßes Eigentum und Nießbrauchrechte werden zum 31. Dezember nach den Regeln der Ley 19/1991 bewertet. Weder die Verordnung, die das Formular genehmigt, noch die FAQ der Agencia Tributaria benennen eine bestimmte offizielle Quelle für Wechselkurse; es ist daher sinnvoll, die verwendete Quelle zu dokumentieren und sie von Jahr zu Jahr konsistent zu halten.

Gemeinschaftskonten, Gütergemeinschaft und wirtschaftliches Eigentum

Wird ein Vermögenswert gemeinschaftlich gehalten, wird der Schwellenwert am Gesamtsaldo oder -wert des Vermögenswerts gemessen, ohne ihn auf die Inhaber aufzuteilen. Er wird nicht durch die Zahl der Mitinhaber geteilt: Übersteigt das Konto 50.000 €, ist jeder ansässige Mitinhaber verpflichtet, jeder mit seiner eigenen Erklärung. Das ist nach dem kategorieweisen Schwellenwert die zweithäufigste Fehlerquelle, und sie führt zu doppelten Strafen, wenn ein Paar annimmt, eine einzige Abgabe decke beide ab.

Sie tragen den Gesamtsaldo oder -wert des Vermögenswerts ein, zusammen mit dem Ihnen als Erklärendem entsprechenden Beteiligungsprozentsatz. Das Beispiel, das die Agencia Tributaria selbst verwendet, ist eindeutig: Bei einem Konto von 150.000 € mit 30 % Beteiligung erklären Sie 150.000 € und geben 30 % an. Sie erklären niemals 45.000 €. Dieselbe Logik gilt für ein Wertpapierdepot, das sich Geschwister nach einer Erbschaft teilen.

Gehört ein Vermögenswert zur Gütergemeinschaft, lautet aber formal nur auf den Namen eines Ehepartners, erklären beide: der formale Inhaber mit dem Code für Inhaber zu 100 % und der andere Ehepartner mit dem Code für sonstige Formen wirtschaftlichen Eigentums zu 50 %. Eine wenig bekannte Asymmetrie sollte man sich merken: Bevollmächtigter zu sein, begründet eine Pflicht bei Konten, nicht aber bei Wertpapieren. Und sind Sie Inhaber eines Kontos, erklären Sie es nicht zusätzlich als Bevollmächtigter.

Was Sie im Modelo 720 nicht erklären müssen

Sie erklären nicht, was die Agencia Tributaria bereits über einen anderen Kanal weiß, und auch nicht, was außerhalb des Anwendungsbereichs des Formulars liegt. Vor der Vorbereitung der Erklärung lohnt es sich, die Befreiungen einzeln durchzugehen, denn Überdeklaration bedeutet ebenfalls Arbeit, Kosten und das Risiko eines Datenfehlers, und jede ungenaue Dateneinheit ist für sich genommen sanktionsfähig, selbst wenn der Vermögenswert gar nicht hätte erscheinen müssen.

Von der Meldung befreit sind ausländische Wertpapiere und Fonds, die bei einem meldepflichtigen spanischen Institut hinterlegt sind oder von ihm vertrieben werden, Policen bei einem ausländischen Versicherer, der über einen meldepflichtigen Vertreter in Spanien tätig ist, sowie Vermögenswerte, die einzeln in der Buchführung von Unternehmen und Gesellschaften erfasst sind. Die goldene Regel ist einfach: Was die Steuerbehörde bereits auf anderem Weg erreicht, wird im 720 nicht verdoppelt.

Außerhalb des Anwendungsbereichs des Formulars liegen Aktienoptionen, physisches Gold, Schmuck, Kunstwerke, Fahrzeuge, Boote und Bargeld sowie private Darlehen an Dritte, die nicht durch Wertpapiere verbrieft sind. Ausländische ETFs und fondsgebundene Policen, beide häufig an britische Expats verkauft, fallen dagegen darunter. Unverfallbare Rechte in einem ausländischen Rentensystem werden erst gemeldet, wenn der Versicherungsfall eintritt. Dass ein Vermögenswert nicht ins 720 gehört, bedeutet nicht, dass er bei der Vermögensteuer unberücksichtigt bleibt.

Ihr erstes Jahr als spanischer Steueransässiger

Erwerben Sie in einem bestimmten Jahr die spanische Steueransässigkeit, geben Sie das Modelo 720 für dieses gesamte Jahr zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Folgejahres ab. Es gibt weder eine Übergangsfrist noch ein befreites erstes Jahr, und der gegenteilige Glaube bleibt einer der am häufigsten wiederholten Mythen unter Neuankömmlingen an der Costa Blanca.

Der Grund ist, dass Spanien keine Aufteilung des Jahres (split-year treatment) kennt: Die Ansässigkeit wird für das vollständige Kalenderjahr bestimmt. Wer im März nach Torrevieja oder Alicante zieht und mehr als 183 Tage bleibt, ist für dieses gesamte Jahr Steueransässiger, und die erste Erklärung meldet den Stand zum 31. Dezember. Daraus folgt eine kontraintuitive Konsequenz: Verkaufen Sie Ihre frühere Wohnung im Oktober und besitzen sie zum 31. Dezember nicht mehr, kann diese Kategorie am Ende unter dem Schwellenwert liegen.

Die einschlägige Ausnahme ist die Sonderregelung für entsandte Arbeitnehmer nach Artikel 93 des Einkommensteuergesetzes, bekannt als Ley Beckham: Die Agencia Tributaria bestätigt, dass davon erfasste Personen nicht zur Abgabe des Modelo 720 verpflichtet sind und bei der Vermögensteuer nur nach dem Realitätsprinzip besteuert werden, also nur für in Spanien belegene Vermögenswerte. Die Regelung gilt für den Besteuerungszeitraum des Wohnsitzwechsels und die fünf folgenden.

Drei Einschränkungen sollte man im Blick behalten. Die Ausnahme erstreckt sich nicht auf einen Ehepartner oder Kinder, die nicht von der Regelung erfasst sind und durchaus verpflichtet sein können. Endet die Regelung, verzichten Sie darauf oder werden Sie ausgeschlossen, lebt die Pflicht vollständig wieder auf. Und das erste Jahr zurück in der ordentlichen Regelung bedeutet, alles zu erklären, was Sie außerhalb Spaniens besitzen, nicht nur das, was Sie danach erworben haben.

Britische Renten, ISAs und weitere Expat-Fälle an der Costa Blanca

Die britische staatliche Rente, ISAs, SIPPs, Konten in der Heimat und im Ausland geerbte Immobilien machen den Großteil der Fragen in Torrevieja, Orihuela Costa, Guardamar und Jávea aus. Der Brexit hat an diesem Formular nichts geändert: Die Pflicht hängt von der steuerlichen Ansässigkeit in Spanien ab, nicht von der Staatsangehörigkeit oder davon, ob Ihr Heimatland zur Europäischen Union gehört. Was sich geändert hat, und zwar erheblich, sind die Kosten des Vergessens, nach dem Urteil von 2022.

Der britische ISA hat in Spanien keine steuerfreie Entsprechung: Ein Stocks-and-Shares-ISA ist ein Wertpapierdepot im Ausland und zählt zur Kategorie Wertpapiere, während ein Cash-ISA als Einlage funktioniert und zur Kategorie Konten zählt. Seine Erträge unterliegen zudem der spanischen Einkommensteuer, obwohl sie im Vereinigten Königreich steuerfrei sind. Das ist mit Abstand der teuerste Fehler unter britischen Ansässigen an der Costa Blanca.

Bei einem SIPP hängt die Antwort vom Vertrag ab. Unverfallbare Rechte werden erst gemeldet, wenn der Versicherungsfall eintritt, aber erlaubt das Produkt einen vollständigen Rückkauf zu Bedingungen, die denen einer Lebensversicherung entsprechen, lautet die Auffassung der Steuerbehörde, dass der Rückkaufswert gemeldet werden muss; und wird sie einmal als aus der Zahlung eines Kapitalbetrags abgeleitete Rente bezogen, wird diese Rente gemeldet. Eine bereits laufende staatliche Rente ist für sich genommen kein im 720 zu meldender Vermögenswert, auch wenn sie in Ihrer spanischen Einkommensteuererklärung steuerpflichtig ist.

Russische, ukrainische und kasachische Käufer sollten wissen, dass das Formular nicht nach Land unterscheidet: Konten in Russland, Kasachstan, den Emiraten oder Zypern zählen genauso, und ein durch Sanktionen eingefrorenes Guthaben gehört weiterhin dem Erklärenden, sodass fehlende Liquidität keine Entschuldigung fürs Nichtmelden ist. Bei Erbschaften sind Erben ab der Annahme verpflichtet, und behält ein überlebender Ehepartner den Nießbrauch und die Kinder das bloße Eigentum, erklärt jeder sein eigenes Recht getrennt. Für Amerikaner sind FBAR und FATCA vom 720 unabhängige Pflichten.

Das Modelo 720 neben Einkommensteuer, Modelo 714 und der Steuer auf große Vermögen

Das Modelo 720 führt zu keiner Zahlung: Es ist eine Informationserklärung ohne zu zahlende Steuer. Steuer auslösen können drei andere, gesonderte Pflichten, die sich lohnen, anhand derselben Daten und desselben Stichtags, des 31. Dezember, abzustimmen. Das 720 zu erklären und dabei Einkommen- oder Vermögensteuer zu vergessen, ist eine Unstimmigkeit, die die Steuerbehörde leicht erkennt.

Die Einkommensteuer erfasst die Erträge, die diese Vermögenswerte abwerfen: Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen aus einer Immobilie im Ausland, Veräußerungsgewinne bei ihrem Verkauf und alle Renten, die Spanien besteuern darf. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wenden Sie die Entlastung nach Artikel 80 des Einkommensteuergesetzes an, die es erlaubt, den niedrigeren von zwei Beträgen abzuziehen: die im Ausland tatsächlich gezahlte vergleichbare Steuer oder den durchschnittlichen effektiven Satz, angewendet auf den im Ausland besteuerten Teil der Bemessungsgrundlage.

Die Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) wird im Modelo 714 erklärt, und für das Steuerjahr 2025 lief die Frist vom 8. April bis zum 30. Juni 2026, wie bei der Einkommensteuerkampagne. Der staatliche Freibetrag liegt bei 700.000 €, aber jede Region kann ihren eigenen festlegen: Die Comunitat Valenciana legte ihn für das Steuerjahr 2025 allgemein auf 1.000.000 € fest, ein Betrag, der in Madrid, Andalusien oder Katalonien nicht gilt. Achten Sie auf eine häufige Falle: Sie müssen abgeben, wenn der Wert Ihrer Vermögenswerte 2.000.000 € übersteigt, auch wenn die geschuldete Steuer null ist.

Darüber steht die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas), eine staatliche Steuer auf Nettovermögen über 3.000.000 € mit Sätzen von 1,7 %, 2,1 % und 3,5 % je nach Stufe, mit einem Freibetrag von 700.000 €, der durch das Real Decreto-ley 8/2023 auf Ansässige und Nichtansässige ausgeweitet wurde. Sie bleibt in Kraft, bis die Vermögensbesteuerung überprüft wird. Sie wird im Modelo 718 vom 1. bis zum 31. Juli des auf den Stichtag folgenden Jahres erklärt, aber nur von denjenigen, bei denen tatsächlich Steuer anfällt: Mit dem Freibetrag von 700.000 € und der mit 0 % besteuerten ersten Stufe geschieht das ab einem Nettovermögen von etwa 3.700.000 €.

Häufige Fehler bei Bewertung und Währungsumrechnung

Der teuerste Fehler ist, den Schwellenwert am Anteil jedes Mitinhabers statt am Gesamtwert des Vermögenswerts zu messen, denn dadurch bleibt die gesamte Erklärung eines Ehepartners unabgegeben. Nach der Häufigkeit folgen das Vergessen des Durchschnittssaldos des vierten Quartals bei Konten, die Verwendung des Marktwerts statt des Anschaffungswerts bei Immobilien und das Weglassen des kleinen Kontos in der Heimat, das durchaus zum Schwellenwert zählt.

Für die Umrechnung in Euro wenden Sie den zum 31. Dezember des Berichtsjahres geltenden Wechselkurs an, nicht den Durchschnittskurs des Jahres und nicht den Kurs zum Datum der Kontoeröffnung oder des Kaufs des Vermögenswerts. Da die Vorschriften keine bestimmte offizielle Quelle vorschreiben, ist es ratsam, die verwendete Quelle festzuhalten, sie im selben Jahr konsequent auf jeden Vermögenswert anzuwenden und die Berechnung zusammen mit den übrigen Belegen aufzubewahren.

Ein Detail bringt viele britische Ansässige zu Fall: Bei Konten und Wertpapieren zählen Wechselkursbewegungen bei der Entscheidung mit, ob die Kategorie um mehr als 20.000 € gestiegen ist und erneut erklärt werden muss, bei Immobilien dagegen nicht, weil der Anschaffungswert eine historische Größe ist. Ein Pfund, das gegenüber dem Euro erstarkt, kann Sie zwingen, ein Depot erneut zu erklären, ohne dass Sie irgendetwas gekauft oder verkauft haben.

Schließlich ist es Zeit, die Vorstellung aufzugeben, diese Vermögenswerte seien unsichtbar. Spanien erhält Informationen über Finanzkonten über die automatischen Austauschmechanismen und neuerdings auch von digitalen Plattformen und Anbietern von Kryptowerten. Die relevante Frage ist nicht mehr, ob die Steuerbehörde davon weiß, sondern ob es besser ist, freiwillig zu regularisieren, bevor eine förmliche Aufforderung erfolgt: Die freiwillige verspätete Abgabe halbiert die Strafe und begrenzt, kombiniert mit der Berichtigung der Einkommensteuer, die Kosten auf den Zuschlag für die verspätete Selbstveranlagung.