Modelo 210: Rechner für die Nichtresidentensteuer in Spanien · pünktlich eingereicht

Das Modelo 210 ist die Erklärung zur spanischen Einkommensteuer für Nichtresidenten (IRNR). Einreichen muss es jeder Eigentümer einer Immobilie in Spanien, der dort nicht steuerlich ansässig ist – auch wenn die Immobilie leer steht oder nur für den Urlaub genutzt wird.

Für selbstgenutzte Immobilien (fiktive Einkünfte) ab den Entstehungen 2026 läuft die Frist vom 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres. Für Mieteinkünfte mit Zahllast ist die Erklärung jährlich und wird in den ersten 20 Kalendertagen des April des Folgejahres eingereicht. Bei versäumter Frist regularisieren wir mit dem geringstmöglichen Zuschlag.

Der Satz von 19 % gilt nur für Ansässige in der EU, in Island, Norwegen und Liechtenstein; alle anderen zahlen 24 %, seit dem Brexit auch im Vereinigten Königreich Ansässige. Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie wird in jedem Fall mit 19 % besteuert.

Bei selbst genutzten Immobilien beträgt die Bemessungsgrundlage 1,1 % oder 2 % des Katasterwerts. Grundregel: 1,1 %, wenn die Katasterwerte Ihrer Gemeinde im Steuerjahr selbst oder in den zehn Jahren davor revidiert wurden; andernfalls 2 %. Für die Erklärungen 2023, 2024 und 2025 (die für 2025 wird im Laufe des Jahres 2026 eingereicht) genügt es, dass die Revision am 1. Januar 2012 oder später in Kraft getreten ist. Auf diese Bemessungsgrundlage wird anschließend der jeweils geltende Steuersatz angewendet.

EU and EEA residents are not required to appoint a fiscal representative, though it is strongly recommended. If you live outside the EU/EEA, the law requires one in several cases (permanent establishment, economic activities) and the AEAT can require it from property owners. We provide fiscal representation for €149 + VAT/year.

Die AEAT kann eine fehlende Erklärung aufdecken, indem sie Daten des Catastro und des Grundbuchs abgleicht. Es fällt ein kumulativer Verspätungszuschlag an: 1 % Basis + 1 % für jeden vollen Kalendermonat der Verspätung, bis zum 12. Monat. Ab dem 12. Monat beträgt der Zuschlag pauschal 15 % zuzüglich Verzugszinsen. Fordert die AEAT Sie förmlich auf, bevor Sie einreichen, tritt an die Stelle des Zuschlags eine Geldbuße von 50 %–150 %. Freiwillig einzureichen ist, selbst verspätet, immer günstiger.

In der EU und im EWR Ansässige können Ausgaben abziehen, die unmittelbar mit der Vermietung zusammenhängen (IBI, Gemeinschaftskosten, Reparaturen, Versicherungen, Hypothekenzinsen). Außerhalb der EU/des EWR Ansässige können seit 2015 keine Ausgaben mehr abziehen.

Berechnen Sie Ihre Steuerlast auf dieser Seite, wählen Sie Ihre Leistung und schließen Sie die Zahlung ab. Wir senden Ihnen ein Datenformular, bereiten das Modelo 210 vor, Sie geben es frei und wir reichen es bei der AEAT ein. Sie erhalten eine Einreichungsbestätigung und eine Kopie der Erklärung.

Für eine selbst genutzte Immobilie sind es in der Regel einige Hundert Euro im Jahr. Beispiel: Eine Wohnung mit einem Katasterwert von 120.000 € zum Satz von 1,1 % ergibt eine Bemessungsgrundlage von 1.320 €; ein in Deutschland lebender Eigentümer zahlt 19 %, das sind 250,80 €, und ein im Vereinigten Königreich lebender Eigentümer zahlt 24 %, das sind 316,80 €. Ihre eigene Zahl ermitteln Sie mit dem Rechner oben.

Eine pro Eigentümer und pro Immobilie, jedes Jahr. Ein Ehepaar, dem eine Immobilie im Verhältnis 50/50 gehört, reicht zwei Erklärungen ein, jede auf die Hälfte der Bemessungsgrundlage; gehört ihm außerdem ein Garagenstellplatz mit eigener Katasterreferenz, sind es vier. Eine einzige Erklärung über 100 % auf den Namen eines Ehepartners führt dazu, dass der andere Eigentümer bei der Steuerbehörde als jemand geführt wird, der nie erklärt hat – was meist bei einem Verkauf zutage tritt.

Sie reichen das Modelo 210 in der Sede electrónica der Steuerbehörde ein und zahlen es dort. Möglich sind ein elektronisches Zertifikat, Cl@ve, wenn Sie als natürliche Person registriert sind, oder der Ausdruck einer Vorerklärung, die Sie bei einer mitwirkenden Bank abgeben. Die Lastschrift akzeptiert seit Februar 2024 SEPA-Konten außerhalb Spaniens, endet aber früher als die Einreichungsfrist: am 23. Dezember 2026 für die fiktiven Einkünfte 2025. Oder wir reichen es für Sie ein.

Einmal im Jahr für eine selbst genutzte Immobilie. Die fiktiven Einkünfte für 2025 werden bis zum 31. Dezember 2026 erklärt; für ab 2026 entstandene Einkünfte läuft das Zeitfenster vom 1. April bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Mieteinnahmen werden ebenfalls jährlich erklärt, nicht mehr vierteljährlich. Ein Verkauf ist etwas anderes: eine einmalige Erklärung für den Gewinn, besteuert mit 19 %.