Fiscalité espagnole pour français

19 % forfaitaire pour les résidents de l'UE. Comme pour les propriétaires allemands, ce taux s'applique au revenu imputé (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale) pour un usage personnel, ou au revenu locatif net (après déduction des charges : frais de notaire, intérêts d'emprunt, amortissement, charges de copropriété, IBI, réparations) pour un bien loué.

Oui, pour les résidents de France : l'IFI taxe le patrimoine immobilier mondial au-delà de 1,3 million d'euros, y compris votre appartement en Espagne. L'impôt espagnol sur le patrimoine (modelo 714) ne s'applique aux non-résidents que pour les actifs situés en Espagne au-delà de 700.000 € (avec des variations régionales) ; pour la plupart des résidents français possédant un appartement de vacances, le 714 espagnol ne se déclenche pas. La convention de 1995 ne couvre pas l'impôt sur la fortune : chaque pays applique donc son propre régime, indépendamment de l'autre.

Par le biais de la convention bilatérale de succession de 1963 (toujours en vigueur). Pour un bien immobilier situé en Espagne et hérité par un résident français, l'Espagne dispose du droit d'imposition principal (avec la bonificación de la CCAA applicable), et la France accorde un crédit limité à l'impôt espagnol effectivement payé. Effet net : dans les CCAA à forte bonificación (Madrid 99 %, Andalousie 99 %), l'héritier français ne paie souvent que le faible résidu espagnol, plus le complément français ; dans les CCAA moins généreuses, la part espagnole peut atteindre 7 à 15 % avant tout complément français.

Une SCI (Société Civile Immobilière) est traitée en Espagne comme une entité non-résidente. Le revenu locatif ou imputé de source espagnole revient à la SCI en tant que société non-résidente, imposé à 24 %, sauf si la SCI est résidente d'un pays de l'UE et remplit les conditions du taux de 19 % (c'est le cas de la plupart des SCI). Les plus-values réalisées lors de la cession du bien espagnol sous-jacent sont elles aussi imposées au niveau de l'entité. Conseil pratique : modélisez les deux scénarios, avec et sans SCI, avant de structurer votre acquisition — les avantages civils de la SCI en France l'emportent souvent sur le surcoût fiscal espagnol, mais le calcul n'est pas trivial.

Les citoyens de l'UE n'ont pas besoin d'un visa nomade numérique pour leurs droits de séjour : vous pouvez vous installer en Espagne et vous y enregistrer sans lui. C'est le volet fiscal qui compte : demander ce visa vous oriente vers un IRPF forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole, jusqu'à 600.000 €, pendant 5 ans (extension « loi Beckham » de la Ley 28/2022). Que ce régime soit plus avantageux que la fiscalité française dépend de votre niveau de revenu et de votre tranche marginale en France — la tranche marginale supérieure française dépasse 24 % au-delà d'environ 170.000 €, ce qui avantage les hauts revenus ; en deçà, le taux français peut déjà être plus bas.