IRNR sur revenu imputé · votre Modelo 210 déposé chaque année
Vous possédez un logement en Espagne mais vivez à l’étranger : l’impôt des non-résidents est dû même si le bien reste vide. Nous calculons, déposons la déclaration et vous envoyons le justificatif officiel de l’AEAT. Entièrement en ligne.
- · Économiste agréé · plus de 20 ans d’expérience
- · Dépôt auprès de l’AEAT inclus
- · 100 % en ligne · e-mail dans votre langue
Oui, vous devez déclarer : si vous vivez hors d’Espagne et possédez un logement que vous ne louez pas, l’Espagne impose un revenu imputé de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale, au taux de 19 % (UE/EEE) ou de 24 % (autres pays). Il se déclare sur le Modelo 210, à raison d’une déclaration par bien, par copropriétaire et par année ; celle de 2025 est à déposer au plus tard le 31 décembre 2026.
IRNR sur revenu imputé · annuel
Calcul, Modelo 210 et dépôt auprès de l’AEAT, par bien et par propriétaire
119 € + TVA/ bien / propriétaire / an
Prix par bien, par propriétaire et par an, TVA en sus. Au moment du paiement, vous choisissez le nombre de déclarations nécessaires : biens × copropriétaires. Pour commander, vous vous connectez avec votre e-mail ou Google et payez via Stripe.
- Calcul du revenu imputé à partir de votre valeur cadastrale
- Taux correct (19 % ou 24 %) selon votre pays de résidence
- Modelo 210 déposé auprès de l’AEAT avec signature électronique
- Justificatif de dépôt dans votre espace client
- Revenus locatifs (voir IRNR location)
- Vente du bien (voir IRNR vente)
- Représentant fiscal (service distinct)
Ce que vous payez chaque année
Impôt annuel pour un propriétaire détenant 100 % du bien. La valeur cadastrale figure sur l’avis d’IBI.
| Valeur cadastrale | UE/EEE · 19 % | Autres pays · 24 % |
|---|---|---|
| 50 000 € | 104,50 € | 132,00 € |
| 100 000 € | 209,00 € | 264,00 € |
| 200 000 € | 418,00 € | 528,00 € |
| 400 000 € | 836,00 € | 1 056,00 € |
| Valeur cadastrale | UE/EEE · 19 % | Autres pays · 24 % |
|---|---|---|
| 50 000 € | 190,00 € | 240,00 € |
| 100 000 € | 380,00 € | 480,00 € |
| 200 000 € | 760,00 € | 960,00 € |
| 400 000 € | 1 520,00 € | 1 920,00 € |
Base = valeur cadastrale × 1,1 % ou 2 % ; impôt = base × 19 % ou 24 %. Aucune dépense déductible (art. 24.5 TRLIRNR).
Une déclaration par bien et par copropriétaire
Exemple : un couple propriétaire à 50/50 d’un logement, d’un garage et d’un débarras, chacun doté de sa propre référence cadastrale.
| Bien | Propriétaire 1 | Propriétaire 2 |
|---|---|---|
| Logement | 1 × Modelo 210 | 1 × Modelo 210 |
| Garage | 1 × Modelo 210 | 1 × Modelo 210 |
| Débarras | 1 × Modelo 210 | 1 × Modelo 210 |
| Total à déposer | 6 déclarations | |
Au moment du paiement, indiquez quantité = 6. Chaque copropriétaire déclare ses 50 % de la valeur cadastrale.
Comment ça marche
Vous nous transmettez les informations
Un formulaire de trois minutes : passeport ou NIE, avis d’IBI indiquant la valeur cadastrale et pays de résidence.
Nous calculons, vous validez le projet
Nous appliquons le pourcentage et le taux qui correspondent à votre cas. Vous voyez le montant avant tout dépôt.
Nous déposons et vous envoyons le justificatif
Nous signons électroniquement, déposons le Modelo 210 auprès de l’AEAT et versons le justificatif dans votre espace client.
Vous pourriez aussi avoir besoin de
Représentant fiscal annuel (non-résidents)
Hors de l'UE/EEE, le fisc espagnol peut l'exiger ; il vous fournit aussi une adresse pour les notifications officielles.
149 € + TVA / an
NIE communautaire (UE/EEE/Suisse)
Le numéro qui vous identifie comme propriétaire auprès du fisc espagnol. Taxe incluse.
125 € + TVA / démarche
NIE · Déclaration du domicile fiscal (modelo 030)
Immatriculation fiscale et domicile fiscal : l’étape qui précède votre premier Modelo 210.
29 € + TVA / démarche
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- NIE communautaire (UE) · taxe incluse
- Plan «Suivi non-résident» : représentant fiscal + modelo 210 (1 bien) · renouvelé à ce prix
- Bien supplémentaire (optionnel)
- Certificat de résidence fiscale
Questions fréquentes
Dois-je payer même si le logement reste vide toute l’année ?
Oui.
Le revenu imputé existe parce que le bien est à votre disposition, et non parce qu’il rapporte quoi que ce soit. Payer l’IBI à la mairie ne remplace pas le Modelo 210.
Je vis au Royaume-Uni ou hors de l'UE/EEE. Est-ce que je paie davantage ?
Oui : 24 % au lieu de 19 %.
Le taux de 19 % est réservé aux résidents de l’UE, d’Islande, de Norvège et du Liechtenstein ; les résidents du Royaume-Uni paient 24 % depuis le Brexit. Repérez votre valeur cadastrale dans le tableau.
Quelle valeur cadastrale retenir, et faut-il appliquer 1,1 % ou 2 % ?
Celle qui figure sur votre avis d’IBI ; nous vérifions le pourcentage.
Pour la déclaration 2025, déposée courant 2026 : 1,1 % si la révision cadastrale de votre commune est entrée en vigueur à compter du 1er janvier 2012 (55e disposition additionnelle de la LIRPF) ; sinon 2 %. Pour la déclaration 2026, sauf prorogation de la règle, le critère général revient : une révision au cours de l’exercice ou des dix précédents. Logement neuf encore sans valeur cadastrale : 1,1 % sur 50 % du montant le plus élevé entre le prix d’achat et la valeur vérifiée par l’administration.
Nous sommes deux copropriétaires et avons un garage. Combien de déclarations ?
Une par propriétaire et par référence cadastrale.
Chaque copropriétaire déclare sa quote-part sur son propre Modelo 210 ; un garage ou un débarras disposant de sa propre référence compte comme un bien distinct. Un couple propriétaire à 50/50 d’un logement, d’un garage et d’un débarras : six déclarations, soit la quantité à indiquer au moment du paiement.
Quelle est la date limite ?
La déclaration de revenu imputé 2025 est à déposer au plus tard le 31 décembre 2026.
En cas de paiement par prélèvement, la date butoir est le 23 décembre. La déclaration 2026 se déposera entre le 1er avril et le 31 décembre 2027 : le calendrier a changé et de nombreux sites affichent encore l’ancien.
Je n’ai pas encore de NIE. Puis-je commander ?
Oui.
Le fisc espagnol peut vous attribuer un numéro fiscal provisoire (commençant par M) afin que vous soyez en règle pendant le traitement de votre NIE ; demandez-le-nous et nous en faisons la demande pour vous. Nous pouvons également nous charger du NIE.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas, ou si je déclare en retard ?
Une majoration de 1 %, plus 1 % par mois complet de retard ; 15 % au-delà d’un an.
Si vous régularisez avant que le fisc espagnol ne vous contacte, il n’y a pas d’amende, seulement cette majoration (art. 27 de la loi générale fiscale espagnole) ; s’il vous écrit en premier, une procédure de sanction est ouverte. Nous pouvons régulariser les quatre dernières années.
J’ai loué le logement quelques mois. Que dois-je déclarer ?
Deux déclarations : revenus locatifs pour les jours loués, revenu imputé pour le reste.
Le revenu imputé est calculé au prorata des jours où le logement n’était pas loué. Ce service couvre cette partie ; pour les mois de location, il vous faut le service IRNR location.
Qui se porte garant de ce service
Valery Grinkevich
Licensed economist · tax adviser
20+ years of experience · Torrevieja, Costa Blanca
- Un économiste agréé vérifie chaque déclaration, pas un formulaire automatisé
- Nous vous répondons par e-mail dans votre langue ; sur Telegram, en anglais, espagnol ou russe
- Justificatif officiel de l’AEAT conservé dans votre espace client
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