Fiscalité espagnole pour allemands

19 % forfaitaire pour les résidents de l'UE. Ce taux s'applique au revenu imputé (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale selon la date de révision) pour un usage personnel, ou au revenu locatif net (après déduction des charges) pour un bien loué. Le dépôt annuel du modelo 210 est obligatoire dans les deux cas.

Seulement si vous devenez résident fiscal en Espagne (plus de 183 jours par an, ou si votre centre d'intérêts économiques s'y trouve). En tant que résident fiscal allemand possédant un appartement de vacances en Espagne, vous y êtes non-résident et le modelo 720 ne s'applique pas. Si vous devenez résident — un cas fréquent chez les retraités qui s'installent en Espagne —, vous devez déposer le 720 en y indiquant tous les actifs étrangers dépassant 50.000 € dans chacune des trois catégories (comptes · valeurs mobilières · immobilier).

Il n'existe pas de convention bilatérale spécifique pour l'impôt sur les successions (Erbschaft). La convention de 2012 relative à l'impôt sur le revenu ne couvre pas l'ISD. Résultat : un héritier résidant en Allemagne qui hérite d'un bien espagnol paie l'ISD espagnol (avec la bonificación de la CCAA correspondante — Madrid 99 %, Andalousie 99 %, variable ailleurs), et peut aussi devoir l'Erbschaftssteuer allemande, avec un crédit pour l'impôt espagnol déjà payé (anrechenbar). L'effet net varie fortement : les héritiers résidant à Madrid s'en tirent souvent presque sans rien payer, ceux de Bavière peuvent malgré tout payer de 7 à 19 %.

Si vous êtes résident fiscal en Espagne, oui : en vertu de la convention de 2012, l'Allemagne impose la pension à la source (généralement 18 à 25 %) et l'Espagne l'impose à nouveau au titre de l'IRPF, avec un crédit pour l'impôt allemand payé. Le taux net correspond souvent au plus élevé des deux systèmes. Les pensions du secteur public (Beamtenpension) font exception : elles ne sont imposables que dans l'État qui les verse. Le Sterbegeld (capital-décès) n'est généralement pas considéré comme un revenu, mais peut avoir des implications au regard de l'ISD.

Oui. Le visa nomade numérique espagnol (Ley 28/2022) est ouvert aux citoyens hors UE ET aux citoyens de l'UE ; en tant qu'Allemand, vous n'en avez pas besoin pour vos droits de séjour, mais son volet *fiscal* est intéressant : il vous oriente vers un IRPF forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole, jusqu'à 600.000 €, pendant 5 ans (l'extension dite « loi Beckham »). Que ce régime soit plus avantageux que l'IRPF normal dépend de votre revenu mondial ; nous modélisons les deux options avant de formuler une recommandation.

La Comunidad Valenciana accorde depuis 2023 une bonification de 99 % sur le montant de l'ISD pour les successions du groupe I (descendants de moins de 21 ans) et du groupe II (conjoint, descendants de 21 ans et plus, ascendants). Pour un héritier allemand d'un bien situé sur la Costa Blanca — en supposant une parenté de groupe II avec le défunt —, l'ISD effectif représente en général 1 % de ce que serait l'impôt national. Combiné au mécanisme de crédit entre l'Allemagne et l'Espagne, le montant net à payer est souvent proche de zéro. La bonification ne s'applique que si le défunt était résident fiscal dans la Communauté valencienne (Torrevieja, Alicante, Benidorm, etc.). La Région de Murcie parvient à un résultat comparable par une autre voie : une déduction autonomique de 99 % sur le montant pour les groupes I et II (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010), mais avec les réductions étatiques de la base — un abattement de parenté de 15.956,87 € au lieu des 100.000 € valenciens.

Oui, mais il vous faut une licence régionale de location touristique (la Région de Valence utilise les codes VT — VT-466xxx pour la province d'Alicante) enregistrée auprès de la Generalitat Valenciana, et votre appartement doit répondre aux exigences régionales d'habitabilité. Sur le plan fiscal : les revenus locatifs se déclarent trimestriellement via le modelo 210, au taux de 19 % sur le net (résident de l'UE · déductions admises : ménage entre les séjours, commissions des plateformes, électricité, IBI, charges de copropriété, amortissement). Les communes de la Costa Blanca les plus concernées — Torrevieja, Benidorm, Calpe, Jávea — ont durci leurs contrôles sur les locations touristiques illégales en 2024-2025 : déposez donc la VT avant de publier votre annonce.