Fiscalité espagnole pour néerlandais

En vertu de la convention de 1971, la pension d'État AOW est imposée dans le pays de résidence : un résident néerlandais vivant en Espagne (≥ 183 jours par an) paie donc l'IRPF espagnol sur cette pension, et non l'impôt néerlandais. Les Pays-Bas accordent une exonération de résidence lorsque vous émigrez formellement (formulaire M). Les pensions complémentaires privées (lijfrente, pensioenfonds) suivent des règles plus complexes — généralement imposées elles aussi dans l'État de résidence, mais avec des exceptions que nous examinons au cas par cas.

Oui pour les résidents néerlandais — le Box 3 englobe le patrimoine mondial, y compris l'immobilier détenu à l'étranger. Il existe un mécanisme de crédit pour le patrimonio espagnol acquitté (modelo 714), mais la plupart des non-résidents en Espagne ne doivent pas ce modelo 714 (il ne vise que les actifs espagnols au-delà de 700.000 €) : c'est donc en général la charge du Box 3 qui s'applique réellement. Le régime du Box 3 est en cours de réforme entre 2025 et 2027 vers une imposition sur le rendement réel ; nous suivons ce calendrier pour que nos clients bénéficient de la bascule la plus nette possible.

Oui. En tant que citoyens de l'UE, vous n'en avez pas besoin pour obtenir la résidence, mais l'avantage fiscal — un IRPF forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600.000 €, pendant 5 ans, en vertu de la Ley 28/2022 — reste ouvert aux candidats de l'UE. Que cela l'emporte sur l'impôt néerlandais dépend de vos revenus du Box 1 : pour les hauts revenus (au-delà d'environ 80.000 € de Box 1), le forfait espagnol a tendance à être plus avantageux.

Il n'existe pas de convention bilatérale spécifique en matière de succession. Pour un bien immobilier espagnol hérité par un résident néerlandais, l'Espagne impose via l'ISD avec la bonificación de la Comunidad Autónoma (CCAA) applicable, et les Pays-Bas accordent un crédit unilatéral (plafonné à l'impôt néerlandais qui s'appliquerait autrement). Résultat net : dans les régions à bonificación de 99 % comme Madrid ou l'Andalousie, les héritiers néerlandais ne paient souvent que le petit complément néerlandais ; dans les CCAA moins généreuses, les deux administrations prélèvent leur part et le plafond du crédit joue à plein.

NIE communautaire (UE) — généralement de 2 à 4 semaines en cas de demande au consulat d'Espagne à La Haye ou à Amsterdam, un peu plus rapide en Espagne même, dans la plupart des Oficinas de Extranjería provinciales (1 à 3 semaines une fois obtenue la cita previa). Nous regroupons le NIE avec le premier dépôt du modelo 210 afin que le propriétaire reçoive une facture unique.