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Fiscalité espagnole pour suédois
Le guide suédois : modelo 210, représentation fiscale, NIE et succession — géré par un colegiado agréé dans votre langue.
Ce que les propriétaires suédois doivent savoir
Les résidents suédois en Espagne se concentrent sur la Costa del Sol (notamment le corridor Marbella-Estepona et Nerja) pour la retraite, et sur Barcelone pour les jeunes travailleurs à distance. En tant que résidents de l'UE, le taux d'IRNR est de 19 % et les déductions locatives sont intégrales. La convention de 1976 est l'une des plus anciennes de cette liste (seule la convention de 1971 avec les Pays-Bas lui est antérieure), et elle a fait l'objet de mises à jour par protocole au fil des années. Les points les plus caractéristiques du cas suédois sont : l'impôt SINK sur les revenus de source suédoise pour les retraités émigrés (et son interaction avec l'IRPF espagnol s'ils deviennent résidents en Espagne), la convention distincte relative aux droits de succession (oui — la Suède et l'Espagne disposent bien d'une convention bilatérale en matière d'ISD, contrairement à l'Allemagne ou aux Pays-Bas), et le visa nomade numérique pour les travailleurs tech de Stockholm.
Services les plus demandés pour suédois
Convention fiscale Espagne-Suède
- In force since
- 1976
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 15%
Section à titre informatif. Les taux du traité et les réductions dépendent du type de revenu, du certificat de résidence et de la procédure de déclaration. Nous appliquons le taux effectif du traité dans votre déclaration.
Questions spécifiques des suédois
Comment ma pension suédoise est-elle imposée lorsque je vis en Espagne ?
En vertu de la convention de 1976, telle qu'actualisée, les pensions privées suédoises ne sont imposables que dans l'État de résidence : une fois résident fiscal espagnol, la pension vous parvient donc sans le SINK à la source (après enregistrement d'un certificat de résidence auprès du Skatteverket). Les pensions suédoises du secteur public restent imposables en Suède, avec un crédit espagnol. La répartition des pensions prévue par la convention est une caractéristique stable pour les retraités suédois depuis deux décennies.
Comment fonctionne la convention de succession de 1976 entre l'Espagne et la Suède ?
La Suède a supprimé son propre impôt sur les successions en 2004 — de sorte que, pour les successions espagnoles revenant à des résidents suédois, il n'y a côté suédois aucun impôt à alléger, et l'Espagne impose le bien via l'ISD avec la bonificación de la CCAA applicable. Résultat net : les héritiers suédois d'un bien espagnol ne paient généralement que le résidu de l'ISD espagnol après bonificación de la CCAA ; à Madrid ou en Andalousie, ce résidu est faible. La convention elle-même est devenue, pour l'essentiel, un vestige historique depuis la suppression de l'impôt suédois.
Le visa de nomade numérique est-il utile pour les Suédois ?
Les citoyens de l'UE, y compris suédois, n'en ont pas besoin pour le droit de résidence. L'avantage fiscal — un IRPF forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600.000 €, pendant 5 ans (Ley 28/2022) — l'emporte sur le taux marginal progressif suédois aux niveaux de revenus élevés. Le seuil de rentabilité dépend de la composition des revenus ; pour les salaires de la tech stockholmoise au-delà d'environ 100.000 €, l'Espagne l'emporte généralement.
Dois-je déclarer mon ISK suédois aux autorités fiscales espagnoles ?
Seulement si vous devenez résident fiscal espagnol. L'enveloppe suédoise à rendement forfaitaire Investeringssparkonto (ISK) n'a pas d'équivalent espagnol, et l'Espagne ne reconnaît pas son régime préférentiel : les actifs sous-jacents sont traités comme des détentions directes, avec une valorisation forfaitaire annuelle et l'IRPF sur les dividendes et plus-values réalisés. Le patrimonio espagnol (modelo 714) et la déclaration informative modelo 720 intègrent tous deux les actifs de l'ISK au-delà des seuils applicables.
Quel est l'IRNR pour l'appartement de vacances d'un retraité suédois à Marbella ?
Taux forfaitaire de 19 % (taux UE) sur le revenu annuel imputé (1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale selon la date de révision), déclaré via le modelo 210 une fois par an, avant le 31 décembre de l'année suivante. Si l'appartement est également loué une partie de l'année, un modelo 210 trimestriel supplémentaire couvre les revenus locatifs, imposés à 19 % sur le net (après charges déductibles).
Évolutions réglementaires récentes qui vous concernent
L'absence d'impôt suédois sur les successions et les donations (supprimé en 2004) fait de ce pays l'un des mieux appariés avec le régime espagnol de l'ISD — la plupart des héritiers suédois de successions espagnoles ne paient que le résidu espagnol après bonificación de la CCAA. La tendance 2025-2026 est la même progression du nomadisme numérique que dans les autres pays d'Europe du Nord, le calcul de l'extension du régime Beckham faisant désormais partie intégrante des entretiens de conseil avant déménagement.