Devenir autónomo en Espagne : le guide de l'étranger (2026)

Un étranger peut-il s'inscrire comme autónomo en Espagne ?

Oui, un étranger peut être travailleur indépendant en Espagne, mais deux conditions doivent être réunies au préalable : un NIE et un titre légal vous autorisant à travailler à votre compte. Le passeport seul ne suffit pas, car il ne vous identifie ni auprès de l'Agencia Tributaria ni auprès de la sécurité sociale, et sans numéro d'identification aucune démarche ne peut être menée à terme. La façon d'obtenir chacune de ces conditions dépend de votre nationalité.

Les ressortissants de l'Union européenne, de l'Espace économique européen et de la Suisse bénéficient de la liberté d'établissement. Si votre séjour dépasse trois mois, vous devez vous inscrire au registre central des étrangers (Registro Central de Extranjeros) et obtenir le certificat d'inscription, qui porte votre NIE. Vous pouvez alors vous inscrire comme autónomo exactement dans les mêmes conditions qu'un Espagnol, sans permis de travail supplémentaire.

Les ressortissants hors UE ont besoin d'une autorisation temporaire de séjour et de travail indépendant, régie par les articles 82 à 85 du Real Decreto 1155/2024 : elle est valable un an, limitée à une communauté autonome et à un secteur, et exige la preuve que l'investissement prévu est suffisant. Depuis le 1er janvier 2021, les ressortissants britanniques appartiennent à ce groupe, sauf ceux qui résidaient déjà en Espagne avant le 31 décembre 2020, qui conservent leurs droits au titre de l'accord de retrait. Posséder un bien immobilier ici ne vous donne aucun droit de travailler, pas plus qu'un permis de séjour non lucratif.

Qui vient en premier : l'administration fiscale ou la sécurité sociale ?

L'inscription au recensement fiscal auprès de l'Agencia Tributaria vient en premier, l'inscription au RETA en second, et les deux doivent intervenir avant que vous ne commenciez à travailler. Le modelo 036 doit être déposé avant le début de l'activité, en vertu de l'article 9.4 du Real Decreto 1065/2007, et l'inscription au RETA doit elle aussi être demandée avant le début de l'activité, avec un préavis maximal de 60 jours calendaires, en vertu de l'article 32.3.1 du Real Decreto 84/1996.

Aux fins du recensement, le début de l'activité ne correspond pas à l'émission de votre première facture : la règle considère qu'elle a commencé dès que vous fournissez ou acquérez des biens ou des services, effectuez des encaissements ou des paiements, ou embauchez du personnel. Acheter un ordinateur pour l'activité ou payer votre nom de domaine compte déjà à ce titre ; quiconque souhaite récupérer cette TVA doit donc déposer le 036 au préalable et cocher la case du début des acquisitions.

L'inscription au RETA déposée dans les délais prend effet à compter du jour où l'activité débute, en vertu de l'article 35.1.1 du même règlement. Déposée en retard, l'inscription prend effet le premier jour du mois civil au cours duquel les conditions d'affiliation sont remplies, en vertu de l'article 46.2.c) du même règlement : vous perdez des droits de protection et le Trésor public réclame en outre, majorations comprises, les cotisations pour la période travaillée sans être inscrit. Le délai de 60 jours est un préavis, pas un délai de grâce après coup.

Modelo 036 ou modelo 037 : lequel vous faut-il ?

L'inscription au recensement se fait uniquement au moyen du modelo 036 : le modelo 037 a été supprimé par l'Orden HAC/1526/2024 et a cessé d'exister le 3 février 2025. Tout contenu qui vous propose encore de choisir entre le 036 et le 037 est dépassé. Le dépôt se fait en ligne, via le siège électronique de l'AEAT, avec un certificat numérique, avec Cl@ve ou par l'intermédiaire d'un représentant habilité.

Sur le 036, vous indiquez vos données d'identification et votre domicile fiscal, la date de début de l'activité, votre ou vos codes d'activité IAE, la méthode de calcul du bénéfice pour l'impôt sur le revenu, le régime de TVA et vos obligations périodiques : le modelo 303 et le modelo 130 et, si vous devez pratiquer des retenues, le 111 et le 115. C'est cette déclaration qui fixe votre calendrier fiscal, et une erreur à ce stade vous poursuit toute l'année.

Si vous devez fournir des services ou vendre à des entreprises dans d'autres États membres de l'UE, ce même formulaire sert à demander l'inscription au registre des opérateurs intracommunautaires (ROI). L'AEAT peut demander des pièces complémentaires et met plusieurs semaines à statuer : mieux vaut donc en faire la demande dès votre inscription plutôt qu'au moment où la facture est déjà due. Les modifications ultérieures doivent être déclarées dans un délai d'un mois.

Codes IAE : comment choisir le vôtre et pourquoi il compte

Votre code IAE identifie votre activité auprès de l'Agencia Tributaria et détermine votre situation fiscale, même si, en tant que personne physique, vous ne payez pas l'impôt lui-même : l'article 82.1.c) du texte refondu de la loi sur les finances locales exonère toutes les personnes physiques, résidentes ou non. Ce qui est obligatoire, c'est de déclarer le code correct sur le modelo 036.

Les tarifs du Real Decreto Legislativo 1175/1990 se répartissent en trois sections. La section 1 couvre les activités commerciales : commerce de détail, hôtellerie-restauration, construction, transport. La section 2 couvre les activités professionnelles : conseil, traduction, droit, architecture, formation. La section 3 couvre les activités artistiques. Ce choix n'est pas cosmétique, car il détermine si vos clients professionnels doivent appliquer une retenue à la source sur chaque facture.

Un autónomo relevant de la section 2 émet des factures avec retenue et, dans bien des cas, est dispensé du modelo 130. Celui qui relève de la section 1 ne subit aucune retenue et dépose le 130 dès le premier trimestre. Vous pouvez déclarer plusieurs codes à la fois si vous exercez plusieurs activités, et les modifier par la suite au moyen d'une déclaration de recensement rectificative, là encore sur le modelo 036.

Combien paie un autónomo par mois en 2026 ?

La cotisation minimale au RETA en 2026 est de 205,88 € par mois, et la cotisation sur la base minimale de la tranche la plus élevée est de 607,35 € ; qui cotise sur la base maximale de 5.101,20 € paie 1.606,88 €. Depuis 2023, il n'existe plus de cotisation forfaitaire unique : vous cotisez selon vos revenus nets annuels prévisionnels, répartis en quinze tranches fixées pour 2026 par l'Orden PJC/297/2026. La cotisation est nationale et identique à Torrevieja, Alicante ou Carthagène qu'à Madrid.

Les taux fixés par cet arrêté s'appliquent à la base que vous choisissez : 28,30 % pour les contingences communes, 1,30 % pour les contingences professionnelles, 0,90 % pour la cessation d'activité et 0,10 % pour la formation professionnelle, soit 30,60 % au total. S'y ajoute le mécanisme d'équité intergénérationnelle (MEI), qui passe à 0,90 % en 2026 et est intégralement à la charge de l'autónomo : le taux réel est donc de 31,50 %, ce qui explique pourquoi les chiffres de 200 € et 590 € qui circulent en ligne sont inférieurs à la réalité.

Lors de votre inscription, vous devez déclarer une prévision de revenus nets, qui fixe votre tranche et votre base provisoire ; pour la calculer, la sécurité sociale déduit 7 % au titre des frais généraux, ou 3 % pour les autónomos qui sont administrateurs ou associés d'une société. L'année suivante, le Trésor public régularise les chiffres que lui communique l'AEAT : il rembourse automatiquement tout excédent avant le 30 avril et, en cas d'insuffisance, vous laisse jusqu'au dernier jour du mois suivant la notification, sans majoration. La base peut être modifiée jusqu'à six fois par an.

Le tarif plat de 80 €, reconduit en 2026 : durée et prolongation

Le tarif plat pour les nouveaux autónomos est une cotisation réduite de 80 € par mois couvrant les contingences communes et professionnelles pendant les douze premiers mois civils complets à compter de la date d'effet de l'inscription. Le montant a été fixé pour 2023-2025 par la disposition transitoire cinquième du Real Decreto-ley 13/2022 et reste en vigueur en 2026 faute de loi de budget venant l'actualiser. La cotisation MEI s'ajoute à ces 80 €. La Comunidad Valenciana ne dispose d'aucun dispositif régional de cotisation zéro : son soutien à l'entrepreneuriat passe par les appels à candidatures annuels de LABORA.

La seconde période de douze mois n'est pas automatique : vous devez la demander expressément avant qu'elle ne commence, en déclarant que vos revenus nets prévisionnels resteront inférieurs au salaire minimum interprofessionnel, fixé pour 2026 par le Real Decreto 126/2026 à 1.221 € par mois sur quatorze mensualités, soit environ 17.094 € par an. Si cette période chevauche deux années civiles, la condition doit être remplie pour chacune d'elles. Vous ne devez pas non plus avoir été inscrit au RETA au cours des deux années précédentes, ou des trois années précédentes si vous avez déjà bénéficié du tarif plat auparavant.

Vous devez le demander au moment même de l'inscription : ne pas le faire à ce moment-là revient à le perdre. Pendant la première période, la cotisation réduite n'est pas régularisée ; pendant la prolongation, elle l'est. Une nuance est rarement expliquée : tant que vous êtes au tarif réduit, vous ne cotisez ni pour la cessation d'activité ni pour la formation professionnelle, en vertu de l'article 38 ter.1 de la Ley 20/2007, si bien que cette période ne fait pas naître de droits à la prestation de cessation d'activité, l'équivalent pour les indépendants de l'allocation chômage.

Délais de dépôt trimestriels : modelo 303, 130, 111 et 115

Chaque trimestre, un autónomo dépose le modelo 303 pour la TVA (IVA) et, sauf dispense, le modelo 130 pour l'acompte d'impôt sur le revenu. Les deux se déposent du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le quatrième trimestre. S'il n'y a rien à payer, vous déposez tout de même une déclaration néante : l'obligation est de nature formelle et ne dépend pas de l'existence d'un impôt à payer.

Le modelo 303 solde la différence entre la TVA facturée sur vos factures et la TVA supportée sur vos dépenses déductibles, aux taux de 21 % normal, 10 % réduit et 4 % super-réduit. L'Espagne ne connaît aucun seuil de chiffre d'affaires en dessous duquel vous pourriez cesser de facturer la TVA : vous facturez avec TVA dès votre toute première facture, sauf si l'activité est exonérée en vertu de l'article 20 de la loi sur la TVA.

Le modelo 130 verse un acompte de 20 % du bénéfice net cumulé depuis le 1er janvier jusqu'à la fin du trimestre, déduction faite des sommes déjà versées et des retenues subies. Si vos revenus nets de l'année précédente étaient faibles, les règles permettent de réduire le versement de 100 €, 75 €, 50 € ou 25 € selon la tranche, jusqu'à 12.000 € de revenus nets.

Le modelo 111 et le modelo 115 n'apparaissent que si c'est vous qui pratiquez la retenue : le 111 déclare les retenues sur les salariés et sur les professionnels qui vous facturent, et le 115 celles sur le loyer du local où vous exercez l'activité. Ils se déposent du 1er au 20 avril, juillet, octobre et janvier. Si vous louez un local professionnel à Torrevieja ou à Alicante, le 115 est obligatoire dès la première quittance de loyer.

Modelo 130 : de quoi s'agit-il et qui doit le déposer

Un professionnel est dispensé de déposer le modelo 130 si au moins 70 % de ses revenus de l'année civile précédente ont supporté une retenue ou un acompte, en vertu de l'article 109.2 du règlement de l'impôt sur le revenu. L'année de début de l'activité, on retient le pourcentage de revenus avec retenue sur la période de l'acompte elle-même. Ce n'est pas une option : si vous atteignez ce pourcentage, il n'y a pas d'obligation de dépôt.

La retenue de droit commun sur les professionnels est de 15 % de la base de la facture. Pendant la période fiscale où vous démarrez et les deux suivantes, vous pouvez appliquer 7 %, à condition de n'avoir exercé aucune activité professionnelle l'année précédant le début. Cette réduction n'est pas automatique : vous devez en informer le payeur par écrit, et celui-ci doit conserver la notification signée.

En pratique, un traducteur ou un consultant qui ne facture qu'à des entreprises espagnoles ne dépose normalement pas le 130, car chaque facture porte une retenue. Un autónomo de la section 1, en revanche, comme un commerce, une entreprise du bâtiment ou une activité touristique, facture sans retenue et dépose le 130 chaque trimestre. Facturer à des clients étrangers, qui n'appliquent pas de retenue espagnole, peut vous faire perdre cette dispense.

Déclarations annuelles : modelo 390, 190, 180 et modelo 100

Chaque mois de janvier, vous clôturez l'année avec les récapitulatifs annuels : le modelo 390 pour la TVA, avant le 30 janvier, et le modelo 190 et le modelo 180, récapitulatifs des retenues déclarées sur le 111 et le 115, avant le 31 janvier. Lorsque le dernier jour du délai tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, il est reporté au jour ouvré suivant. Ce sont des déclarations informatives, rien n'est payé avec elles, mais ne pas les déposer ou les déposer en retard est sanctionné tout de même.

La dispense du modelo 390 ne concerne que les personnes imposées exclusivement selon le régime simplifié de TVA, ou dont l'activité consiste exclusivement en la location de biens immobiliers urbains, avec des périodes de liquidation trimestrielles et en complétant les informations supplémentaires du 303 du quatrième trimestre, en vertu de l'Orden HAP/2373/2014. Un autónomo exerçant une activité ordinaire, y compris un indépendant facturant à l'étranger, dépose bien le 390 chaque année.

Le modelo 100, la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu, est obligatoire dans tous les cas pour quiconque a été inscrit au RETA à un moment quelconque de la période fiscale, sans seuil minimal de revenus, en vertu de l'article 96.2 de la Ley 35/2006. La campagne se déroule au printemps : la déclaration au titre de 2025 s'est déposée du 8 avril au 30 juin 2026. Si vous détenez en outre des biens hors d'Espagne au-delà des seuils légaux, la déclaration informative sur les biens à l'étranger s'ajoute à la liste.

Registres comptables et règles de facturation pour les indépendants

Tout autónomo doit tenir des registres comptables, dont le contenu dépend du fait qu'il exerce une activité commerciale ou une profession. Les professionnels en estimation directe en tiennent quatre : recettes, dépenses, biens d'investissement, et provisions de fonds et débours pour le compte de clients. Les activités commerciales en estimation directe normale non commerciale ou simplifiée en tiennent trois : ventes et recettes, achats et dépenses, et biens d'investissement, en vertu de l'article 68 du règlement de l'impôt sur le revenu.

Pour la TVA, s'ajoutent les registres de l'article 62 du règlement de la TVA : factures émises, factures reçues, biens d'investissement et certaines opérations intracommunautaires. En pratique, ces deux blocs sont tenus ensemble dans le même logiciel de facturation, qui devra aussi répondre aux exigences de Verifactu le moment venu. Mieux vaut le choisir en gardant cela à l'esprit dès votre première facture.

Une facture doit être émise au moment de l'opération ou, si le destinataire est une entreprise ou un professionnel, avant le 16 du mois suivant le fait générateur. Les factures simplifiées sont admises jusqu'à 400 € TVA comprise, et jusqu'à 3.000 € dans la vente au détail et d'autres cas énumérés par l'article 4 du Real Decreto 1619/2012. La numérotation doit être séquentielle et toute série doit être cohérente et justifiée.

Verifactu 2027 et facturation électronique : ce qui est obligatoire, et quand

Verifactu n'est obligatoire pour les autónomos qu'à compter du 1er juillet 2027, et pour les assujettis à l'impôt sur les sociétés qu'à compter du 1er janvier 2027. Le Real Decreto-ley 15/2025 a repoussé les deux dates d'un an, si bien que tout contenu situant l'obligation en 2025 ou en 2026 est dépassé, y compris une bonne partie du discours commercial des éditeurs de logiciels.

L'obligation découle de la Ley 11/2021 de lutte contre la fraude fiscale, qui a introduit l'article 29.2.j) de la loi générale des impôts (LGT) : les systèmes de facturation doivent garantir l'intégrité, la conservation, l'accessibilité, la lisibilité, la traçabilité et l'inaltérabilité des enregistrements. Le Real Decreto 1007/2023 la développe et exclut ceux qui tiennent leurs registres via le système de fourniture immédiate d'information (SII), ce qui n'est pas le cas d'un autónomo ordinaire. Détenir un logiciel qui ne répond pas à ces exigences est sanctionné par une amende de 50.000 € par an, en vertu de l'article 201 bis.

La facturation électronique obligatoire entre entreprises et professionnels est une obligation distincte et n'est pas applicable en 2026. Le Real Decreto 238/2026 est entré en vigueur le 20 avril 2026, mais son application effective est différée de 12 mois pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 8 millions d'euros, et de 24 mois pour toutes les autres, à compter de l'entrée en vigueur d'un arrêté ministériel qui n'a toujours pas été publié. Pour un autónomo, il n'existe aujourd'hui aucune date ferme.

Dois-je facturer l'IVA aux clients hors d'Espagne ? ROI, modelo 349 et TVA

Un autónomo établi en Espagne qui fournit des services à une entreprise d'un autre État membre de l'UE facture sans TVA espagnole, car la prestation est localisée là où le client est établi, en vertu de l'article 69.Un.1 de la loi sur la TVA. Les deux parties doivent figurer au ROI avec un numéro de TVA valide, la facture doit mentionner l'application de l'autoliquidation, et l'opération doit être déclarée sur le modelo 349.

Le modelo 349 est mensuel en règle générale, mais il se dépose trimestriellement si, ni pour le trimestre concerné ni pour les quatre précédents, le montant cumulé des opérations n'a dépassé 50.000 €, hors TVA. C'est la situation normale d'un indépendant. Pour les livraisons intracommunautaires de biens, et non pour les services, l'exonération est en outre conditionnée à ce que le client fournisse un numéro de TVA d'un autre État membre et à ce que l'opération soit incluse dans le 349.

Si le client est une entreprise hors de l'Union européenne, comme le Royaume-Uni, les États-Unis ou la Russie, l'opération échappe également au champ de la TVA espagnole, mais elle n'est pas déclarée sur le 349. Avec des clients particuliers, la règle s'inverse : la prestation est localisée là où le prestataire est établi, si bien que la TVA espagnole est facturée, sous réserve des exceptions des articles 69.Deux et 70, parmi lesquelles les services électroniques, de télécommunications et de radiodiffusion, qui sont localisés dans le pays du consommateur et gérés via le guichet unique OSS une fois que ces opérations intra-UE dépassent 10.000 € par an ; en dessous de ce seuil, fixé par l'article 73 de la loi sur la TVA, vous continuez à facturer la TVA espagnole, sauf option expresse contraire.

Facturer à l'étranger ne soustrait pas le revenu à l'impôt espagnol sur le revenu : si vous êtes résident fiscal en Espagne, ce revenu y est imposé, avec un crédit d'impôt pour double imposition internationale en vertu de l'article 80 de la loi sur l'impôt sur le revenu lorsque le pays du client a retenu à la source, qu'il existe ou non une convention de double imposition. S'inscrire comme autónomo ne fait pas non plus automatiquement de vous un résident fiscal : cela se détermine selon les critères de l'article 9 de la loi sur l'impôt sur le revenu.

Comment cesser d'être autónomo : deux démarches, pas une seule

Cesser d'être autónomo exige deux radiations distinctes, toutes deux obligatoires : la radiation du RETA auprès de la sécurité sociale et la radiation du recensement fiscal auprès de l'Agencia Tributaria au moyen du modelo 036. N'en faire qu'une est l'erreur la plus coûteuse au moment de cesser l'activité, car l'autre continue de générer des obligations et, dans le cas de la sécurité sociale, des cotisations mensuelles.

La radiation du RETA se traite via Importass dans un délai de six jours calendaires à compter de la cessation, en vertu de l'article 32.3.2 du Real Decreto 84/1996 et comme le publie lui-même le Trésor public sur Importass ; elle peut aussi être programmée jusqu'à 60 jours à l'avance. Déposée en retard, elle prend effet à la date du dépôt et non à la date de la cessation réelle, et les cotisations continuent de courir pour les jours sans activité. La radiation du recensement se dépose dans un délai d'un mois à compter de la cessation, en vertu de l'article 11.2 du Real Decreto 1065/2007.

Après la cessation, les déclarations de la dernière période restent dues : le 303 et, le cas échéant, le 130 du trimestre, le 390, les récapitulatifs 190 et 180 s'il y a eu des retenues, et la déclaration annuelle de revenus. Si vous avez cotisé pour la cessation d'activité et remplissez les conditions, vous pouvez demander la prestation, en gardant à l'esprit qu'aucune cotisation n'est versée à ce titre pendant que vous êtes au tarif plat. En cas de décès, les héritiers disposent de six mois pour déposer la radiation du recensement.

Situations courantes pour les expatriés de la Costa Blanca et de Murcie

Cumuler un emploi salarié et une activité indépendante est légal et courant : on appelle cela la pluriactividad, et cela exige une inscription simultanée aux deux régimes. Lorsque les cotisations cumulées pour les contingences communes des deux régimes dépassent le seuil fixé chaque année par l'arrêté de cotisations, le Trésor public rembourse automatiquement une partie de l'excédent.

Deux personnes ou plus qui exploitent ensemble une activité, le cas classique étant la location saisonnière d'un bien acheté en commun, forment une comunidad de bienes ou une entité en attribution de revenus. L'entité obtient son propre numéro fiscal, dépose son propre modelo 036, tient un seul jeu de registres comptables et répartit le bénéfice entre les copropriétaires. Chaque copropriétaire qui exerce l'activité de manière habituelle, personnelle et directe doit être inscrit au RETA.

Les titulaires de l'autorisation de télétravail international peuvent s'inscrire comme autónomos pour facturer, sous réserve de limites sur la part du chiffre d'affaires provenant de clients espagnols, qu'il convient de vérifier avant de structurer l'activité. Et la première année, mieux vaut distinguer deux choses : s'inscrire comme autónomo est un fait administratif, tandis que la résidence fiscale dépend de votre temps de présence dans le pays et du centre de vos intérêts économiques. La démarche est identique à Torrevieja, Guardamar ou Carthagène que dans le reste de l'Espagne.