Per land · Frankrijk
Belasting in Spanje voor Fransen
Belasting in Spanje voor Fransen: niet-residentenbelasting (Modelo 210), fiscale vertegenwoordiging, NIE en erfopvolging, door een erkende colegiado.
Wat Fransen eigenaren moeten weten
Franse inwoners vormen de op twee na grootste Europese groep kopers van onroerend goed in Spanje, geconcentreerd in Catalonië en aan de Costa Brava. Als EU-inwoners geldt voor hen het gunstige IRNR-tarief van 19%, met volledige aftrek van kosten op huurinkomsten. Het verdrag van 1995 tussen Spanje en Frankrijk is een van de meest gevestigde in Europa en lost de meeste wrijving rond dubbele belasting helder op: inkomen uit een Spaanse woning wordt alleen in Spanje belast, en Frankrijk verleent volledige verrekening. De twee terugkerende complicaties: (a) de vermogensbelasting — Frankrijk kent de IFI op onroerend goed, Spanje het patrimonio van Modelo 714 (alleen verplicht als uw wereldwijde netto vermogen boven € 700.000 uitkomt, plus een vrijstelling van € 300.000 voor de vivienda habitual, met regionale verschillen) — en (b) de bilaterale verlichting van de erfbelasting, die via een apart verdrag uit 1963 loopt, los van het inkomstenverdrag van 1995.
Meest gebruikte diensten voor Fransen
Belastingverdrag tussen Spanje en Frankrijk
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Deze sectie is informatief. De verdragstarieven en kortingen hangen af van het type inkomen, je woonplaatsverklaring en de aangifteprocedure. We passen het werkelijke verdragstarief in je aangifte toe.
Specifieke vragen van Fransen
Welk IRNR-tarief geldt voor Franse eigenaren in Spanje?
Een vast tarief van 19% voor EU-inwoners. Net als bij Duitse eigenaren, toegepast op het fictieve inkomen (1,1% of 2% van de kadastrale waarde) bij eigen gebruik, of op het netto huurinkomen (na aftrekbare kosten zoals notariskosten, hypotheekrente, afschrijving, gemeenschapskosten, IBI, onderhoud) bij verhuur.
Telt mijn Spaanse woning mee voor de Franse vermogensbelasting IFI?
Ja, voor inwoners van Frankrijk — de IFI belast wereldwijd onroerend goed boven € 1,3 miljoen, inclusief uw Spaanse appartement. De Spaanse vermogensbelasting (Modelo 714) geldt voor niet-residenten alleen boven de € 700.000 aan in Spanje gelegen vermogen (met regionale verschillen); voor de meeste Franse inwoners met een vakantieappartement wordt de Spaanse 714 dus niet geactiveerd. Het verdrag van 1995 dekt de vermogensbelasting niet, zodat elke partij haar eigen stelsel onafhankelijk toepast.
Hoe werken de Franse erfbelasting en de Spaanse ISD op elkaar in?
Via het bilaterale erfbelastingverdrag van 1963 (nog altijd van kracht). Voor in Spanje gelegen onroerend goed dat door een Franse inwoner wordt geërfd, heeft Spanje het primaire heffingsrecht (met toepassing van de relevante bonificación van de CCAA), en Frankrijk verleent een verrekening die is beperkt tot de daadwerkelijk betaalde Spaanse belasting. Het nettoresultaat: in CCAA's met een ruime bonificación (Madrid 99%, Andalucía 99%) betaalt de Franse erfgenaam vaak alleen het kleine Spaanse restbedrag plus het Franse verschil; in minder gunstige CCAA's kan de Spaanse heffing 7% tot 15% bedragen, nog vóór een eventueel Frans restbedrag.
Erkent de Spaanse belastingwetgeving SCI-structuren?
Een SCI (Société Civile Immobilière) wordt in Spanje behandeld als een niet-residente entiteit. De Spaanse huur- of fictieve inkomsten komen bij de SCI terecht als niet-residente vennootschap, belast tegen 24%, tenzij de SCI inwoner is van een EU-land en in aanmerking komt voor het tarief van 19% (bij de meeste SCI's het geval). Vermogenswinst bij verkoop van de onderliggende Spaanse woning wordt eveneens op het niveau van de entiteit belast. Praktisch advies: reken beide varianten door — mét en zonder SCI — voordat u de structuur opzet; de Franse civielrechtelijke voordelen wegen vaak op tegen de Spaanse fiscale last, maar de berekening is niet triviaal.
Werkt het Spaanse digital-nomadvisum voor Fransen?
EU-burgers hebben voor hun verblijfsrecht geen digital-nomadvisum nodig — u kunt naar Spanje verhuizen en zich daar registreren zonder dit visum. Het fiscale aspect is waar het om gaat: door het visum aan te vragen krijgt u toegang tot een vast IRPF-tarief van 24% over Spaans inkomen tot € 600.000, gedurende 5 jaar (de Beckham-uitbreiding onder Ley 28/2022). Of dat voordeliger is dan de Franse belasting, hangt af van uw Franse inkomensniveau en -schijf — het Franse toptarief ligt boven ongeveer € 170.000 hoger dan 24%, dus hoge inkomens profiteren; daaronder kan het Franse tarief al lager liggen.
Recente regelgeving die jou raakt
Het inkomstenverdrag van 1995 is al drie decennia stabiel en er is geen herziening van het protocol aangekondigd. Het erfbelastingverdrag van 1963 ligt evenzeer vast. De ontwikkeling om in de gaten te houden is de Spaans-Franse behandeling van pensioenen van voormalige functionnaires en SNCF-gepensioneerden, die het verdrag van 1995 uitsluitend aan de betalende staat toewijst — Frankrijk heeft verduidelijkt dat deze exclusiviteit meer pensioenregelingen omvat dan de oorspronkelijke opstellers dachten, over het algemeen een gunstig signaal voor Franse gepensioneerden in Spanje.