Belasting in Spanje voor Duitsers

Een vast tarief van 19% voor EU-inwoners. Dat wordt toegepast op het fictieve inkomen (1,1% of 2% van de kadastrale waarde, afhankelijk van de herzieningsdatum) bij eigen gebruik, of op het netto huurinkomen (na aftrekbare kosten) bij verhuur. In beide gevallen is de jaarlijkse indiening van Modelo 210 verplicht.

Alleen als u fiscaal resident van Spanje wordt (meer dan 183 dagen per jaar hier, of als uw centrum van economische belangen in Spanje ligt). Bent u fiscaal inwoner van Duitsland met een vakantieappartement in Spanje, dan bent u hier niet-resident en is Modelo 720 niet van toepassing. Wordt u wel resident — gebruikelijk bij gepensioneerden die verhuizen — dan moet u met Modelo 720 al uw buitenlandse vermogen boven € 50.000 opgeven, per categorie (rekeningen · effecten · onroerend goed).

Er bestaat geen specifiek bilateraal verdrag voor erfbelasting (Erbschaft). Het inkomstenbelastingverdrag van 2012 dekt de ISD niet. Het gevolg: een erfgenaam die in Duitsland woont en Spaans onroerend goed erft, betaalt Spaanse ISD (met de bijbehorende bonificación van de CCAA — Madrid 99%, Andalucía 99%, elders wisselend), en kan daarnaast Duitse Erbschaftssteuer verschuldigd zijn, met verrekening van de betaalde Spaanse belasting (anrechenbar). Het nettoresultaat loopt sterk uiteen — erfgenamen in Madrid komen vaak bijna op nul uit, erfgenamen in Beieren kunnen toch 7% tot 19% betalen.

Als u fiscaal inwoner van Spanje bent, ja — onder het verdrag van 2012 houdt Duitsland aan de bron belasting in op het pensioen (doorgaans 18% tot 25%), en Spanje belast het nogmaals als IRPF-inkomen, met verrekening van de Duitse belasting. Het nettotarief komt meestal uit op het hoogste van de twee stelsels. Ambtenarenpensioenen (Beamtenpension) vormen een uitzondering — die worden alleen in de betalende staat belast. Het Sterbegeld (de eenmalige uitkering bij overlijden) telt doorgaans niet als inkomen, maar kan wel gevolgen hebben voor de ISD.

Ja. Het Spaanse digital-nomadvisum (Ley 28/2022) staat open voor zowel niet-EU- als EU-burgers; als Duitser hebt u het niet nodig voor uw verblijfsrecht, maar het fiscale onderdeel is interessant: het geeft u toegang tot een vast IRPF-tarief van 24% over Spaans inkomen tot € 600.000, gedurende 5 jaar (de zogenoemde Beckham-uitbreiding). Of dat voordeliger is dan de gewone IRPF, hangt af van uw wereldwijde inkomen; wij berekenen beide varianten voordat wij een advies geven.

De Comunidad Valenciana kent sinds 2023 een bonificación van 99% op de ISD-heffing voor erfenissen binnen groep I (afstammelingen onder de 21 jaar) en groep II (echtgenoot, afstammelingen van 21 jaar en ouder, bloedverwanten in opgaande lijn). Voor een Duitse erfgenaam van een woning aan de Costa Blanca — uitgaande van een verwantschap in groep II met de overledene — komt de effectieve ISD doorgaans neer op 1% van wat de nationale belasting zou zijn. In combinatie met het Duits-Spaanse verrekeningsmechanisme komen veel nalatenschappen bijna op nul uit. De bonificación geldt alleen als de overledene fiscaal inwoner was van de Comunidad Valenciana (Torrevieja, Alicante, Benidorm enzovoort). De regio Murcia komt langs een andere weg tot een vergelijkbaar resultaat: een autonome aftrek van 99% op de heffing voor de groepen I en II (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010), maar met de nationale verminderingen in de grondslag — € 15.956,87 verwantschapsvrijstelling in plaats van de € 100.000 die in Valencia geldt.

Ja, maar dan hebt u een regionale toeristische verhuurvergunning nodig (de regio Valencia werkt met VT-codes — VT-466xxx voor de provincie Alicante), geregistreerd bij de Generalitat Valenciana, en moet uw appartement voldoen aan de regionale bewoonbaarheidseisen. Fiscaal gezien geeft u de huurinkomsten elk kwartaal aan via Modelo 210, tegen 19% over het nettobedrag (als EU-inwoner mag u kosten aftrekken: schoonmaak tussen gasten, platformkosten, elektriciteit, IBI, gemeenschapskosten, afschrijving). De gemeenten aan de Costa Blanca waarover de meeste vragen komen — Torrevieja, Benidorm, Calpe, Jávea — hebben in 2024-2025 strenger opgetreden tegen illegale kortetermijnverhuur, dus vraag de VT-vergunning aan voordat u het appartement aanbiedt.