Belasting in Spanje voor Britten

Ja. Iedere niet-resident die een woning in Spanje bezit, moet elk jaar Modelo 210 indienen voor het fictieve huurinkomen (1,1% van de kadastrale waarde als deze na 1994 is herzien, anders 2%). De termijn loopt tot en met 31 december van het jaar na het inkomstenjaar. Verhuurt u de woning ook, dan dient u daarnaast elk kwartaal een Modelo 210 in voor de huurinkomsten, belast tegen 24% (het tarief voor niet-EU-landen na de Brexit).

Spanje verplicht u er wettelijk niet toe als u een particuliere Britse inwoner bent, maar in de praktijk is het verstandig: de AEAT kan u alleen op een Spaans adres aanschrijven, en u verliest de toegang tot elektronische kennisgeving. Wij verzorgen de rol van vertegenwoordiger voor € 149 per jaar en sturen u elke brief van de AEAT dezelfde dag nog door, in duidelijk Engels.

Over de brutohuur tegen 24%, zonder enige aftrek. Dat is de realiteit na de Brexit: een EU-inwoner betaalt 19% over het nettobedrag (bruto min onderhoud, hypotheekrente, afschrijving, gemeenschapskosten, IBI…), een Britse inwoner betaalt 24% over het brutobedrag. Bij een gangbare langetermijnverhuur van € 12.000 per jaar komt de EU-eigenaar uit op ongeveer € 570 (na € 9.000 aan aftrekposten), terwijl de Britse eigenaar € 2.880 betaalt — vijf keer zoveel. Het is de moeite waard dit mee te wegen in de beslissing om te houden of te verkopen.

De AEAT kan binnen vier jaar (de algemene verjaringstermijn) een aanslag opleggen, vermeerderd met rente en een boete van 50% tot 150%, afhankelijk van de vraag of zij het verzuim als nalatig of opzettelijk beschouwt. Zij komt uw woning op het spoor via het Catastro, de notariële akte en de geautomatiseerde rapportages van uw bank — er is geen realistische manier om onder de radar te blijven.

Ja — er gelden geen Spaanse beperkingen voor niet-EU-burgers die onroerend goed kopen. Wat is veranderd, is uw fiscale behandeling als eigenaar (24% tegenover 19%) en uw verblijfsrechten: de Schengen-limiet van 90/180 dagen geldt onverkort, dus voor langere verblijven hebt u een non-lucratief visum, een digital-nomadvisum of een Gouden Visum nodig.

De plusvalía is de gemeentelijke belasting op de waardestijging van de kadastrale grondwaarde tijdens de jaren dat u eigenaar was. Elke gemeente aan de Costa Blanca stelt binnen de landelijke maxima haar eigen tarieven vast — Torrevieja, Orihuela, Benidorm en de stad Alicante publiceren elk hun eigen ordenanza. Sinds de uitspraak van het Constitutioneel Hof uit 2021 en Real Decreto-ley 26/2021 kunt u kiezen tussen de objectieve methode (kadastrale waarde × coëfficiënt naar bezitsjaren) of de methode van de werkelijke winst (werkelijke verkoopprijs min werkelijke aankoopprijs × aandeel van de grond). Bij verkoop met verlies is de belasting nu nihil. Wij berekenen standaard beide methoden en kiezen de laagste.

Bent u fiscaal inwoner van Spanje en ontvangt u een Brits particulier pensioen, dan kent het verdrag (artikel 17) het heffingsrecht in de regel exclusief toe aan Spanje — de HMRC mag dan niet inhouden, en Spanje belast het volledige bedrag onder de IRPF. Overheidspensioenen (artikel 18) vormen de uitzondering: die blijven, ongeacht uw Spaanse woonplaats, uitsluitend in het Verenigd Koninkrijk belast. Dit onderscheid is belangrijk, want een verkeerde indeling van een pensioen van een leraar, de NHS of de strijdkrachten leidt tot Britse inhouding plús Spaanse aangifte plús de rompslomp om het terug te vorderen. Wij brengen uw pensioenbronnen in kaart en koppelen elk ervan aan het juiste verdragsartikel voordat u voor het eerst IRPF-aangifte doet in Spanje.