Hiszpańskie podatki dla Polaków

Po zarejestrowaniu się jako autónomo (alta RETA + Modelo 037 w AEAT) mają Państwo obowiązek kwartalnego rozliczania IRPF (Modelo 130 — 20% dochodu netto) oraz kwartalnego IVA (Modelo 303, jeżeli działalność podlega VAT; zwolnienie, gdy usługa jest skierowana głównie do konsumentów końcowych w sektorach regulowanych). Większą pozycją jest miesięczna składka na ubezpieczenie społeczne (Seguridad Social) — minimum 80 € w pierwszym roku w ramach ulgi 'tarifa plana', rosnąca w kolejnych okresach. Łączymy rejestrację (alta) z rozliczeniem pierwszych trzech kwartałów.

Tak, w przypadku obywateli UE, w tym Polaków — NIE unijne (comunitario) przyznaje się na podstawie jakiegokolwiek 'interesu ekonomicznego, zawodowego lub społecznego', co obejmuje zakup nieruchomości, założenie działalności gospodarczej lub po prostu zamiar zarejestrowania się jako rezydent. Osoby na utrzymaniu spoza UE (np. małżonek obywatela Polski z kraju trzeciego) potrzebują ścieżki łączenia rodzin lub odrębnej procedury imigracyjnej.

Na mocy umowy z 1979 roku prywatne emerytury ze źródła polskiego są opodatkowane wyłącznie w państwie rezydencji, więc po uzyskaniu rezydencji w Hiszpanii polska emerytura wpływa bez polskiego podatku u źródła (certyfikat rezydencji zatrzymuje podatek u źródła). Rozliczają ją Państwo tutaj jako IRPF. Emerytury z sektora publicznego podlegają zasadzie państwa źródła i pozostają opodatkowane w Polsce, a Hiszpania przyznaje z tego tytułu kredyt podatkowy.

Tylko wtedy, gdy Państwa majątek za granicą przekracza 50.000 € w którejkolwiek z trzech kategorii (rachunki · notowane papiery wartościowe/fundusze · nieruchomości). To właśnie kategoria rachunków najczęściej dotyczy polskich migrantów — oszczędności pracującego specjalisty w złotówkach lub euro mogą łatwo przekroczyć 50.000 €. Modelo 720 nie wiąże się z bezpośrednim podatkiem (jest deklaracją informacyjną), lecz kary za niezłożenie są bardzo wysokie.

Obywatele UE, w tym Polacy, nie potrzebują jej, aby mieszkać i pracować w Hiszpanii. Jedynym powodem, by o nią wystąpić, jest ulga podatkowa: zryczałtowane 24% IRPF od dochodu ze źródła hiszpańskiego przez 5 lat (Ley 28/2022). To, czy jest ona korzystniejsza niż polskie warianty ryczałtowego PIT, zależy od konkretnej struktury dochodów; porównanie nie jest oczywiste, ponieważ polski system oferuje konkurencyjne stawki ryczałtu 8,5-12% dla informatyków na działalności gospodarczej, które często wygrywają z Hiszpanią.