Przedstawiciel podatkowy w Hiszpanii dla nierezydentów
Jeśli mieszkają Państwo poza UE/EOG i mają w Hiszpanii nieruchomość, dochody lub działalność, przepisy mogą wymagać wyznaczenia przedstawiciela podatkowego (representante fiscal) przed AEAT (art. 10 LIRNR). Obejmujemy tę funkcję, odbieramy Państwa korespondencję urzędową i pilnujemy, by nie umknął żaden termin.
- · Licencjonowany doradca z adresem podatkowym w Hiszpanii
- · Formalne przyjęcie funkcji zgłoszone do AEAT
- · E-maile o pismach i terminach w Państwa języku
Kto potrzebuje przedstawiciela podatkowego?
Obowiązek wynika z artykułu 10 tekstu jednolitego ustawy o podatku dochodowym od nierezydentów (RDLeg 5/2004): zależy od miejsca zamieszkania i od tego, co robią Państwo w Hiszpanii – nie od obywatelstwa.
Obowiązek wyznaczenia (rezydenci spoza UE/EOG)
- Działają Państwo w Hiszpanii poprzez stały zakład (firmę, biuro, oddział).
- Świadczą Państwo usługi lub prowadzą działalność gospodarczą w Hiszpanii bez stałego zakładu (dochody z art. 24.2 LIRNR, z odliczeniem kosztów).
- AEAT wymaga tego od Państwa ze względu na wysokość dochodów albo dlatego, że posiadają Państwo nieruchomość w Hiszpanii – typowa sytuacja właścicieli po brexicie.
- Mieszkają Państwo na terytorium bez skutecznej wymiany informacji podatkowych z Hiszpanią i posiadają majątek lub prawa na terytorium Hiszpanii.
Co do zasady zwolnieni
Rezydenci UE oraz państw EOG objętych wzajemną pomocą (Norwegia, Islandia, Liechtenstein) nie muszą wyznaczać przedstawiciela. Wielu robi to jednak dobrowolnie, aby żadne pismo z AEAT nie pozostało nieprzeczytane podczas pobytu za granicą.
Źródło: art. 9.4, 10 i 11 RDLeg 5/2004 (tekst jednolity ustawy o podatku dochodowym od nierezydentów), w brzmieniu nadanym ustawą 11/2021. Zweryfikowano z tekstem skonsolidowanym w BOE.
Co robi Państwa przedstawiciel podatkowy
- Odbiera pisma z AEAT pod swoim hiszpańskim adresem – Państwa adresem podatkowym w Hiszpanii staje się jego adres (art. 11 LIRNR), więc nic nie ginie w skrzynce pustego domu wakacyjnego.
- Informuje e-mailem, w Państwa języku, o każdym wezwaniu, terminie i piśmie, zanim upłynie czas na reakcję.
- Odpowiada na wezwania urzędowe i załatwia w Państwa imieniu sprawy w urzędzie skarbowym.
- Koordynuje Państwa deklaracje (Modelo 210 i inne), aby obowiązki i kalendarz były zgrane przez cały rok.
Cena
Wyznaczenie, przyjęcie funkcji przed AEAT i całoroczny nadzór nad korespondencją
149 €+ VAT / rok
- · Wyznaczenie i wyraźne przyjęcie funkcji zgłoszone do AEAT
- · Pisma odbierane i przekazywane e-mailem w Państwa języku
- · Odpowiedzi na zwykłe wezwania urzędowe – w cenie
- · Coroczne odnowienie bez żadnych formalności po Państwa stronie
Przedstawiciel podatkowy – najczęstsze pytania
Mam obywatelstwo brytyjskie i dom w Hiszpanii. Czy potrzebuję przedstawiciela podatkowego?
Po brexicie AEAT może go wymagać od właściciela nieruchomości; w praktyce jest zdecydowanie zalecany.
Wielka Brytania nie należy już do UE, więc stosuje się art. 10 LIRNR: obowiązek powstaje automatycznie przy stałym zakładzie lub prowadzeniu działalności gospodarczej, a AEAT może zażądać wyznaczenia przedstawiciela z racji posiadania nieruchomości. Nawet przed formalnym wezwaniem, bez przedstawiciela pisma urzędowe trafiają na Państwa hiszpański adres – często do pustego domu – a to najczęstsza droga do kar za nieodebraną korespondencję.
Czy rezydenci UE muszą wyznaczać przedstawiciela?
Nie – obowiązek dotyczy tylko rezydentów spoza UE i spoza państw EOG objętych wzajemną pomocą.
Osoby mieszkające w UE albo w Norwegii, Islandii lub Liechtensteinie nie muszą wyznaczać przedstawiciela. Wielu właścicieli z UE mimo to korzysta z tej usługi dla spokoju: ktoś w Hiszpanii odbiera pisma z urzędu skarbowego i informuje o nich e-mailem w Państwa języku.
Co grozi za brak przedstawiciela, gdy jest obowiązkowy?
Stała grzywna 2.000 € – 6.000 € przy zamieszkaniu na terytorium bez skutecznej wymiany informacji.
Art. 10.4 LIRNR uznaje to za poważne naruszenie podatkowe zagrożone stałą grzywną. AEAT może ponadto uznać za Państwa przedstawiciela osobę wpisaną w rejestrze handlowym (Registro Mercantil) albo depozytariusza lub zarządcę Państwa majątku – ze wszystkimi tego konsekwencjami.
Ile to kosztuje i co obejmuje cena?
149 € + VAT rocznie: wyznaczenie, odbiór pism i zwykłe wezwania.
Opłata roczna obejmuje wyznaczenie z wyraźnym przyjęciem funkcji zgłoszonym do AEAT, odbiór każdego pisma wraz ze streszczeniem przesyłanym e-mailem w Państwa języku, odpowiedzi na zwykłe wezwania oraz koordynację z Państwa deklaracjami. Postępowania nadzwyczajne (kontrole, odwołania) wyceniamy osobno, przed rozpoczęciem jakichkolwiek prac.
Czy przedstawiciel może też złożyć moje Modelo 210?
Tak – to typowe połączenie, dzięki któremu pisma i deklaracje są ze sobą zgrane.
Jesteśmy licencjonowanymi doradcami podatkowymi: oprócz przedstawicielstwa przygotowujemy i składamy Państwa Modelo 210 (dochód przypisany, najem lub sprzedaż). Pakiet Właściciel Nierezydent łączy obie usługi z rabatem.
Jak formalizuje się wyznaczenie?
Podpisane wyznaczenie i wyraźne przyjęcie funkcji, złożone w Państwa delegaturze AEAT w ciągu 2 miesięcy.
Państwo podpisują wyznaczenie (dokument przygotowujemy my), my podpisujemy przyjęcie funkcji i zawiadamiamy delegaturę AEAT, w której składane są Państwa deklaracje, w ustawowym terminie 2 miesięcy. Od tej chwili Państwa adresem podatkowym do doręczeń jest nasz adres.
Trzeba też złożyć Modelo 210? Sprawdzam IRNR · Modelo 210
Powiązane przewodniki
- Buying & selling
Buying Property in Spain: Taxes & Costs Guide (Costa Blanca 2026)
Buying property in Spain costs roughly 10–13% of the price in taxes and fees.
Czytaj przewodnik → - Buying & selling
Buying Property in Spain: Pitfalls Foreign Buyers Miss (2026)
The main pitfalls of buying property in Spain are fiscal, not legal folklore: signing without an NIE, paying transfer tax on the price when the Catastro reference value is higher, forgetting the 3% retention if the seller is non-resident, inheriting IBI debts with the property, and ignoring the annual modelo 210 that starts the day you own a home.
Czytaj przewodnik → - Buying & selling
New Build Property in Spain: Taxes, Guarantees and Steps (2026)
When you buy a new home from the developer, you pay 10% IVA (Spanish VAT) on the home, up to two garage spaces and the storage room bought together, and AJD stamp duty: in the Comunitat Valenciana, 1.4%, or 0.1% if it will be your main home.
Czytaj przewodnik → - Buying & selling
Selling Property in Spain as a Non-Resident 2026: 3% Retention, Modelo 211 and Calculator
When a non-resident sells property in Spain, the buyer withholds 3% of the price and pays it to AEAT on modelo 211.
Czytaj przewodnik → - Non-resident tax
Modelo 210: Spanish Non-Resident Property Tax 2026 Guide
Modelo 210 is the annual non-resident income tax (IRNR) return filed by every non-resident who owns property in Spain, even if it sits empty.
Czytaj przewodnik → - Paperwork & permits
How to Get a Spanish NIE in 2026: €9.84 Fee and EX-15
You apply for a NIE number using form EX-15 at a Spanish consulate, at an Immigration Office or authorised police station in Spain, or through a representative holding a notarised power of attorney that expressly covers it.
Czytaj przewodnik → - Inheritance
Inheritance Tax in Valencia 2026: Calculator and Guide
Inheriting a home in the Valencia region is taxed under Spanish inheritance tax, with a €100,000 reduction per heir in Groups I and II and a 99% credit against the tax due.
Czytaj przewodnik → - Non-resident tax
Spain Non-Resident Rental Income Tax 2026: Calculator and Licence
A non-resident who rents out a Spanish home pays Non-Resident Income Tax (IRNR): 19% on net income if you live in the EU or the EEA, and 24% on gross rent, with no expenses deducted, in every other case.
Czytaj przewodnik → - Reporting & compliance
Modelo 720 and 721 in Spain 2026: assets held abroad
The modelo 720 is an information return with no tax to pay, filed by Spanish tax residents when any of their three categories of assets abroad — accounts, securities and insurance, or property — exceeds €50,000.
Czytaj przewodnik → - Reporting & compliance
Wealth Tax in Spain for Non-Residents: Modelo 714 Explained
Non-residents pay Spain’s wealth tax only on net assets located in Spain, after a €700,000 exempt minimum, at state rates of 0.2% to 3.5%.
Czytaj przewodnik → - Buying & selling
Modelo 211: the Buyer’s 3% Retention in Spain Explained
Modelo 211 is the AEAT form on which the buyer pays the 3% withheld from the price when the seller of Spanish property is a non-resident without a permanent establishment.
Czytaj przewodnik → - Reporting & compliance
Spanish Tax Residency 2026: the 183-Day Rule and a Calculator
You are a Spanish tax resident in a calendar year if any one of three tests in art.
Czytaj przewodnik → - Reporting & compliance
Fiscal Representative in Spain for Non-Residents: When It Is Compulsory
Most non-resident owners are not obliged to appoint one.
Czytaj przewodnik → - Non-resident tax
The 3% Special Levy on Spanish Property Held by Non-Resident Entities
An entity resident in a country or territory Spain treats as a tax haven — read today as a non-cooperative jurisdiction — that owns Spanish real estate, or holds a right of use or enjoyment over it, pays a special levy of 3% of the cadastral value every year (arts.
Czytaj przewodnik → - Reporting & compliance
Years of Unfiled Modelo 210: What Really Happens and How to Fix It
Nothing dramatic happens if you file first.
Czytaj przewodnik →