Modelo 210: kalkulator podatku nierezydenta w Hiszpanii · deklaracja złożona w terminie

Modelo 210 to hiszpańska deklaracja podatku dochodowego od nierezydentów (IRNR). Musi ją złożyć każdy właściciel nieruchomości w Hiszpanii, który nie jest hiszpańskim rezydentem podatkowym — nawet jeśli nieruchomość stoi pusta lub służy wyłącznie do wypoczynku.

Dla nieruchomości na własny użytek (dochód przypisany) i zdarzeń od 2026 r. termin biegnie od 1 kwietnia do 31 grudnia roku następnego. Dla najmu z kwotą do zapłaty deklaracja jest roczna i składa się ją w pierwszych dwudziestu dniach kalendarzowych kwietnia roku następnego. Jeśli termin minął, uregulujemy sprawę z najniższą możliwą dopłatą.

Stawka 19% dotyczy wyłącznie rezydentów UE, Islandii, Norwegii i Liechtensteinu; wszyscy pozostali płacą 24%, w tym rezydenci Wielkiej Brytanii od czasu brexitu. Zysk ze sprzedaży nieruchomości jest opodatkowany stawką 19% w każdym przypadku.

W przypadku nieruchomości do własnego użytku podstawa opodatkowania wynosi 1,1% lub 2% wartości katastralnej. Zasada ogólna: 1,1%, jeśli wartości katastralne w Państwa gminie zostały zaktualizowane w danym roku podatkowym lub w ciągu dziesięciu poprzednich lat; w przeciwnym razie 2%. W deklaracjach za lata 2023, 2024 i 2025 (deklarację za 2025 rok składa się w ciągu 2026 roku) wystarczy, że aktualizacja weszła w życie 1 stycznia 2012 roku lub później. Następnie do tej podstawy stosuje się właściwą stawkę podatku.

Rezydenci UE i EOG nie muszą wyznaczać przedstawiciela podatkowego, choć jest to zdecydowanie zalecane. Jeśli mieszkają Państwo poza UE/EOG, przepisy wymagają go w kilku przypadkach (zakład, działalność gospodarcza), a AEAT może zażądać go od właścicieli nieruchomości. Zapewniamy reprezentację podatkową za 149 € + VAT/rok.

AEAT może wykryć brak deklaracji, zestawiając dane z Catastro i rejestru nieruchomości (Registro de la Propiedad). Nalicza się wówczas narastającą dopłatę za złożenie po terminie: 1% podstawowo + 1% za każdy pełny miesiąc kalendarzowy opóźnienia, do 12. miesiąca. Od 12. miesiąca dopłata wynosi stałe 15% plus odsetki za zwłokę. Jeśli AEAT wystosuje formalne wezwanie przed złożeniem deklaracji, dopłatę zastępuje kara w wysokości 50%–150%. Dobrowolne złożenie deklaracji, nawet po terminie, zawsze wychodzi taniej.

Rezydenci UE i EOG mogą odliczać koszty bezpośrednio związane z najmem (IBI, opłaty wspólnotowe, naprawy, ubezpieczenie, odsetki od kredytu hipotecznego). Rezydenci spoza UE/EOG nie mogą odliczać kosztów od 2015 roku.

Wystarczy obliczyć podatek na tej stronie, wybrać usługę i dokonać płatności. Przesyłamy Państwu formularz danych i przygotowujemy modelo 210; po Państwa akceptacji składamy je w AEAT. Otrzymują Państwo potwierdzenie złożenia oraz kopię deklaracji.

W przypadku domu utrzymywanego na własny użytek jest to zazwyczaj kilkaset euro rocznie. Przykład: mieszkanie o wartości katastralnej 120.000 € przy stawce 1,1% daje podstawę opodatkowania 1.320 €; właściciel mieszkający w Niemczech płaci 19%, czyli 250,80 €, a właściciel mieszkający w Wielkiej Brytanii płaci 24%, czyli 316,80 €. Własną kwotę można obliczyć za pomocą kalkulatora powyżej.

Jedną na każdego właściciela i każdą nieruchomość, co roku. Małżeństwo posiadające jeden dom w udziałach 50/50 składa dwie deklaracje, każdą od połowy podstawy; jeśli małżonkowie mają także miejsce garażowe z własnym numerem katastralnym, składają cztery. Jedna deklaracja na nazwisko jednego z małżonków za 100% sprawia, że drugi właściciel figuruje w ewidencji AEAT (hiszpańskiej administracji podatkowej) jako osoba, która nie złożyła deklaracji, co zwykle wychodzi na jaw przy sprzedaży.

Modelo 210 składa się i opłaca w Sede electrónica AEAT (hiszpańskiej administracji podatkowej). Można skorzystać z certyfikatu elektronicznego, z systemu Cl@ve, jeśli są Państwo zarejestrowaną osobą fizyczną, albo wydrukować deklarację wstępną i złożyć ją w banku współpracującym. Polecenie zapłaty od lutego 2024 obejmuje rachunki SEPA spoza Hiszpanii, ale jego termin upływa wcześniej niż termin złożenia deklaracji: 23 grudnia 2026 dla dochodu przypisanego za 2025. Możemy też złożyć deklarację za Państwa.

Raz w roku w przypadku domu utrzymywanego na własny użytek. Dochód przypisany za 2025 deklaruje się do 31 grudnia 2026; począwszy od dochodów za 2026 okres składania trwa od 1 kwietnia do 31 grudnia następnego roku. Dochody z najmu również deklaruje się raz w roku, a nie co kwartał. Sprzedaż to inna sytuacja: jednorazowa deklaracja od zysku, opodatkowana stawką 19%.