spainfiscalspainfiscal

By destination · Кальпе / Кальп · Alicante

Налоги в Испании: Кальпе / Кальп

Кальпе / Кальп: Modelo 210, льготы по IBI, ITP и налог на наследство (ISD) для собственников недвижимости. Ведёт лицензированный налоговый консультант (colegiado), который сам живёт на Costa Blanca.

Краткий ответ

Краткосрочная сдача жилья в Кальпе освобождена от испанского НДС как аренда жилья (ст. 20.Uno.23.º b LIVA), если только вы не оказываете услуги гостиничного типа: тогда подпункт e´ снимает освобождение. Сам доход отражается в модели 210: 19 % с чистой арендной платы для резидентов ЕС и квалифицированной ЕЭЗ, 24 % с валовой — для остальных.

Что нужно знать собственнику в Кальпе / Кальп

Кальпе — Calp на валенсийском — расположен между Альтеей и Бенидормом и сочетает многоквартирный фонд с виллами, что на практике означает множество собственников, сдающих жильё часть года и оставляющих его для себя в остальное время. Именно это разделение важно провести правильно, потому что каждая половина декларируется по-своему. Сдаваемые месяцы — это арендный доход в модели 210: 19 % с чистой суммы для резидентов государства — члена ЕС или квалифицированного государства ЕЭЗ и 24 % с валовой — для всех остальных (ст. 24.6 и 25.1.a TRLIRNR). Пустующие месяцы — вменённый доход по ставке 2 % или 1,1 %, если в муниципалитете общая кадастровая переоценка вступила в силу в налоговом периоде или в течение десяти предшествующих (ст. 85.1 Ley 35/2006). С момента вступления в силу Orden HAC/623/2026 арендная декларация подаётся раз в год, в первые двадцать календарных дней апреля, что завершает прежний квартальный ритм. Выше находятся автономные налоги Ley 13/1997 и, отдельно, ordenanza fiscal Кальпе для IBI и plusvalía.

Основные услуги для Кальпе / Кальп

Региональный налоговый режим

ITP general rate
9%
ITP reduced rate (vivienda habitual)
6%
AJD (stamp duty)
1,4%
ISD bonification grupo I/II
99%
Autonomic law reference
Ley 13/1997 CV

These rates reflect the autonomic (CCAA) framework in force at the time of writing. Municipal IBI rates and bonifications are set separately by each ayuntamiento and we confirm the current figures from the latest ordenanza fiscal before any filing.

Кальпе / Кальп: муниципальные налоги и формальности

Плюсвалия уплачивается в
Ayuntamiento de Calp / Calpe
IBI выставляет
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Муниципальная плюсвалия (IIVTNU) при продаже

Кальпе сочетает многоквартирные дома на первой линии с виллами в урбанизациях за скалой Пеньон, и муниципальная плюсвалия ведёт себя в этих двух случаях совершенно по-разному: IIVTNU облагает только землю, поэтому база по квартире с небольшой условной долей участка несопоставима с базой по дому с садом в 800 м², даже при одинаковой цене продажи. Ayuntamiento de Calp взимает налог по собственной ordenanza fiscal и устанавливает ставку в пределах потолка 30 % по ст. 108 TRLRHL. Налогоплательщик — продавец, которого замещает покупатель всякий раз, когда продавец является физическим лицом-нерезидентом (ст. 106.2 TRLRHL). Оба установленных законом метода — объективный и по фактическому приросту — доступны с RDL 26/2021, и применяется более дешёвый.

Калькулятор плюсвалии →

Удержание 3 % и модель 211

Удержание 3 % — государственная норма, поэтому в Кальпе оно применяется так же, как и везде: покупатель удерживает 3 % от цены, подаёт модель 211 в AEAT примерно в течение месяца с даты акта и передаёт продавцу проштампованную копию. Продавец декларирует прирост в модели 210 — 19 % для резидентов ЕС/ЕЭП и 24 % для остальных — обычно в срок от трёх до четырёх месяцев и либо доплачивает разницу, либо запрашивает возврат. Что чаще всего сбивает с толку именно продавцов в Кальпе — совместная собственность супругов с разным налоговым резидентством: если один супруг является резидентом Испании, а другой нет, удержание 3 % и модель 210 касаются только доли нерезидента, тогда как супруг-резидент декларирует свою половину в испанском IRPF.

Гид: продажа недвижимости нерезидентом →

IBI: ежегодная квитанция и кто её выставляет

IBI в Кальпе выставляется через SUMA Gestión Tributaria — орган Провинциального совета Аликанте, которому мэрия делегировала сбор на основании ст. 7 TRLRHL, тогда как Ayuntamiento de Calp сохраняет право устанавливать ставку и льготы в своей ежегодной ordenanza fiscal, включая экологические льготы за солнечные установки, которые несколько муниципалитетов Марина-Альты ввели на разных условиях. Не считайте действующей редакцию, прочитанную три года назад: ordenanzas переутверждаются каждый год. Остальное стандартно: начисление 1 января (ст. 75 TRLRHL) на зарегистрированного собственника, весь год за его счёт даже при последующей продаже, а неоплаченные квитанции следуют за самим объектом по ст. 64.1 TRLRHL. Автосписание с испанского счёта — единственная надёжная схема для того, кто живёт за границей.

Калькулятор IBI →

NIE и прописка (empadronamiento)

В любой покупке в Кальпе NIE идёт первым: без NIE нет ни нотариального акта, ни модели 600. Это форма EX-15, пошлина 9,84 € по 790/012, решение в течение пяти дней, подача по записи в Oficina de Extranjería или в уполномоченном участке полиции провинции Аликанте, в консульстве за рубежом либо через представителя с прямой доверенностью. Прописка — отдельное муниципальное дело: Ayuntamiento de Calp ведёт padrón, регистрация обязательна для тех, кто постоянно живёт в городе, согласно Закону 7/1985, а справка требуется мэрией перед предоставлением льгот, связанных с проживанием, или места в школе. Тому, кто проводит здесь лишь несколько недель в году, прописка не нужна и не положена.

Гид: как получить NIE →

Муниципальные ставки, коэффициенты и льготы устанавливает каждая мэрия в своей ordenanza fiscal и пересматривает ежегодно, поэтому здесь ни одна из них не приводится. Мы смотрим действующую ordenanza и подтверждаем точные цифры до любой подачи.

Частые вопросы о Кальпе / Кальп

Я сдаю квартиру в Кальпе посуточно через Booking.com. Нужно ли выставлять испанские счета-фактуры?

Как правило, испанский НДС не возникает, но важна причина. Ст. 20.Uno.23.º b) Ley 37/1992 освобождает аренду зданий или их частей, предназначенных исключительно для жилья, и распространяет освобождение на гаражи, подсобные помещения и сдаваемую вместе мебель. Подпункт e´) снимает освобождение, если арендодатель обязуется оказывать какую-либо из дополнительных услуг, свойственных гостиничной отрасли, — ресторан, уборку во время проживания, смену белья и тому подобное, — и именно эту границу краткосрочная сдача может незаметно перейти. По части дохода аренда декларируется в модели 210. Комиссия платформы вычитается только если вы резидент государства — члена ЕС либо государства ЕЭЗ с действующим обменом налоговой информацией (ст. 24.6 TRLIRNR); в противном случае облагается валовая сумма.

Взносы общины в Кальпе плюс IBI — можно ли вычесть оба из арендного дохода?

Да, если вы резидент государства — члена ЕС либо государства ЕЭЗ с действующим обменом налоговой информацией: ст. 24.6 TRLIRNR открывает вычет именно этим резидентам и никому больше. Она допускает расходы, предусмотренные Ley 35/2006, при условии что каждый напрямую и неразрывно связан с доходом, полученным в Испании; для объекта, сдававшегося часть года, это означает распределение IBI, взносов сообщества и коммунальных платежей пропорционально дням фактической сдачи. Одну цифру стоит назвать точно: ст. 23.1.b) Ley 35/2006 устанавливает вычитаемую амортизацию в 3 % от большей из двух величин — уплаченной стоимости приобретения или кадастровой стоимости, в обоих случаях без учёта стоимости земли. Проценты по ипотеке, ремонт и содержание подчиняются тому же режиму.

Я продал виллу в Кальпе как нерезидент. Где облагается прирост капитала?

В Испании, где находится объект. Покупатель удерживает 3 % согласованного вознаграждения и перечисляет их по модели 211 в качестве авансового платежа по вашему налогу (ст. 25.2 TRLIRNR); если сумма не перечислена, по долгу отвечает сам объект. Затем вы подаёте модель 210 по передаче, декларируя фактический прирост — цена продажи минус стоимость приобретения, включая уплаченные при покупке ITP, нотариуса и регистрацию, — в течение трёх месяцев после истечения месячного срока, который был у покупателя на перечисление удержания, и рассчитываетесь с уже удержанными 3 %, заявляя возврат, если они превысили налог. Ставка на прирост — 19 % по ст. 25.1.f) TRLIRNR, и она не зависит от вашего резидентства. Нидерланды затем устраняют двойное налогообложение по испано-нидерландскому соглашению.

Моя жена — резидент Испании, а я нет. Как работает удержание 3 % при продаже нашей недвижимости в Кальпе?

Удержание применяется к каждому собственнику отдельно. Покупатель удерживает 3 % только с доли сособственника-нерезидента и подаёт модель 211 по этой доле; затем этот сособственник декларирует свою половину прироста в модели 210 и возвращает излишек. Супруга-резидент Испании полностью выведена из режима IRNR и декларирует свою половину прироста в годовой декларации IRPF. При этом обе половины порождают одну и ту же муниципальную плюсвалию перед Ayuntamiento de Calp, поскольку этот налог смотрит на передачу права, а не на резидентство.

Последние изменения в законодательстве

Два государственных изменения напрямую касаются арендодателя в Кальпе. Orden HAC/623/2026 заменил квартальную арендную модель 210 единой годовой декларацией в первые двадцать календарных дней апреля следующего года — отдельно или сгруппированно; его переходное положение применяет новый апрельский срок к начислениям 2026 года по вменённому доходу и по сгруппированной аренде, и к последнему календарному кварталу 2026 года — по аренде, декларируемой отдельно. На автономном уровне Ley 5/2025 de la Generalitat доводит ITP по недвижимости до 9 %, а AJD — до 1,4 % для событий с 1 июня 2026 года. IBI, plusvalía и льготы по ним остаются в ordenanza fiscal Кальпе и пересматриваются ежегодно.

Официальные источники

Поговорите со специалистом по Коста-Бланке

→ Telegram